Actividad comercial ilegal: composición y tipos de delitos según el Código Penal de la Federación de Rusia. Consecuencias de las actividades comerciales ilegales

Casi todos los adultos han vendido algo al menos una vez en su vida, pero a nadie se le ocurriría llamar a vender los muebles de la abuela el emprendimiento. Pero, ¿qué pasa si una persona comienza a buscar deliberadamente muebles viejos por la ciudad, comprarlos y venderlos a nuevos propietarios? Estas actividades ya tienen el carácter de una empresa, lo que significa que es necesario registrarse y pagar impuestos para no tener que pagar una multa por actividades comerciales ilegales.

No se debe confiar en que las autoridades fiscales hagan la vista gorda ante un negocio ilegal si genera ingresos relativamente pequeños. Para responsabilizar a una persona por actividades comerciales ilegales, ni siquiera se requiere prueba de ingresos. Basta con condenarlo de que con sus acciones persiguió el objetivo de obtener ganancias; por ejemplo, hizo publicidad en un periódico o compró productos al por mayor.

¿Qué es la actividad comercial ilegal?

Existe la opinión de que las autoridades fiscales se interesarán por un empresario sólo si gana una cantidad importante. En realidad este no es el caso. Incluso si una persona envía joyas caseras de vez en cuando y recibe el pago contra reembolso, debe estar preparada para recibir atención personalizada por parte de la oficina de impuestos. Es posible ser castigado por actividades comerciales ilegales incluso con unos ingresos exiguos. La gravedad del castigo depende de la cantidad de ingresos: al alcanzar una determinada cantidad, la responsabilidad administrativa por negocios ilegales se convierte en responsabilidad penal.

Para comprender qué constituye una actividad comercial ilegal, es necesario comprender el concepto de "actividad comercial". El Código Civil la interpreta como una actividad encaminada a generar sistemáticamente beneficios. En teoría, dos transacciones del mismo tipo en un año son suficientes para discernir esa dirección en las acciones de una persona.

Entre los signos de actividad emprendedora cabe destacar:

• testimonio de clientes: personas que pagaron por servicios o bienes;
• publicidad de bienes y servicios;
• exhibición de muestras de productos;
• compras al por mayor;
• disponibilidad de recibos para recibir dinero;
• relaciones establecidas con contrapartes;
• celebrar contratos de arrendamiento de espacios comerciales;
• contabilidad de transacciones comerciales.

Si algo de lo anterior es característico de las actividades de una persona, de nada sirve centrarse en la falta de ganancias. El emprendimiento ilegal es una actividad que tiene como objetivo obtener ganancias, pero no necesariamente las genera.

Quienes alquilan viviendas no pueden registrar un empresario individual: para no ser considerado responsable de negocios ilegales, es necesario redactar un acuerdo con el inquilino, presentar una declaración de impuestos a tiempo y pagar el impuesto sobre la renta personal. Lo mismo se aplica a las personas que han realizado una transacción de venta única por una cantidad decente: al presentar una declaración, el vendedor se salvará de los procedimientos ante las autoridades fiscales.

Si su actividad se relaciona con el sector de servicios, pero no desea registrar un empresario individual o una LLC, puede brindar servicios sobre la base de contratos. Esto no se considera negocio ilegal, pero dicha cooperación tiene desventajas obvias:

• No puede anunciar sus servicios;
• las autoridades fiscales pueden considerar dicha relación comercial como una relación laboral, lo que generará problemas para el cliente de los servicios;
• En igualdad de condiciones, el cliente preferirá cooperar con un empresario individual o una empresa, ya que le resultará más rentable.

Tenga en cuenta: desde 2019, las personas que prestan servicios de forma independiente en el territorio de Moscú, las regiones de Moscú y Kaluga y Tartaristán pueden legalizar sus actividades como .

Para participar plenamente en el negocio, es necesario registrarse correctamente. Esto es muy fácil de hacer con la ayuda de nuestro servicio gratuito de preparación de documentos: el procedimiento en sí llevará poco tiempo y se emitirá un certificado de registro estatal en un plazo de tres días hábiles.

Si continúa realizando actividades comerciales ilegales, las consecuencias pueden ser muy desagradables, desde multas hasta prisión.

Castigo por actividades comerciales ilegales.

El negocio ilegal conlleva responsabilidad fiscal, administrativa y penal. Los empleados de la inspección fiscal, la policía, la fiscalía, las autoridades antimonopolio y las autoridades de supervisión del mercado de consumo están autorizados a denunciar actividades comerciales ilegales. El motivo de la inspección será una señal de los ciudadanos vigilantes: por ejemplo, el cliente de un taxista ilegal no estará satisfecho con el servicio y presentará una denuncia.

Los funcionarios fiscales demandan ante los tribunales una compensación del propietario de un negocio ilegal por los impuestos que, por culpa de este último, el Estado no recibió. El castigo para un individuo por actividades comerciales ilegales implicará el pago del impuesto sobre la renta personal por el monto de los ingresos comprobados y cargos por mora. Además, la evasión fiscal se castiga con:

• El 10% del monto de los ingresos derivados de actividades comerciales ilegales, pero al menos 20 mil rublos, constituye una multa para un empresario que no ha presentado una solicitud al Servicio de Impuestos Federales para registrar su propio negocio;
• El 20% de los ingresos, pero al menos 40 mil rublos, lo pagará un empresario que haya estado realizando un negocio ilegal durante más de 90 días;
• Los empresarios reciben una multa de 5 mil rublos por retrasar el registro de empresas. Esta es una situación en la que un individuo presentó documentos para registrar un empresario individual o una LLC, pero se reveló el hecho de haber recibido ingresos antes. Si el registro se retrasa más de 90 días, la multa se duplica: 10 mil rublos.

El Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia prevé sanciones. Para negocios ilegales, la multa en 2019 será de al menos 500 rublos.

• La multa por negocios ilegales sin registrar un empresario individual o una LLC es de 500 a 2000 rublos;
• La realización de actividades autorizadas por una persona sin licencia conlleva una multa de 2.000 a 2.500 rublos. Los productos y medios de producción podrán ser confiscados.

La decisión en un caso de negocio ilegal la toma un juez del lugar de residencia del acusado o del lugar de actividad. El caso se examina dentro de los dos meses siguientes a la fecha de redacción del protocolo de infracción; de lo contrario, no se permite que el caso proceda.

Responsabilidad penal por negocios ilegales

Si un negocio ilegal causa daños al Estado o a los ciudadanos, el empresario corre el riesgo de incurrir en responsabilidad penal por el negocio ilegal. Los artículos del Código Penal cubren la extracción de ingresos ilegales en grandes cantidades (1,5 millones de rublos o más) o en cantidades especialmente grandes (6 millones de rublos o más). El procesamiento en tales casos es tarea de la policía y la fiscalía.

Para actividades comerciales ilegales, el Código Penal de la Federación de Rusia prevé las siguientes sanciones:

• por causar daños a gran escala: una multa de hasta 300 mil rublos o el monto de los ingresos del infractor durante dos años; Además, el castigo para una persona por actividad comercial ilegal puede ser de 180 a 240 horas de trabajo obligatorio o prisión por un período de 4 a 6 meses.
• por causar daños a una escala especialmente grande: una multa de hasta 500 mil rublos o el monto de los ingresos del infractor durante tres años; pena de prisión de hasta cinco años y multa de hasta 80.000 rublos o el equivalente a seis meses de ingresos.

La multa por actividad comercial ilegal puede complementarse con sanciones por delitos conexos: uso ilegal de marcas comerciales ajenas, engaño al comprador, comercio de productos falsificados.

Se posiciona como legal el comercio que se realiza cumpliendo con los requisitos legales. Pero si hay una violación del orden, entonces estamos hablando de negocios ilegales, lo que implica un castigo adecuado.

Negocios ilegítimos y sus variedades.

Existen varias opciones para el negocio ilegal, que determinan la gravedad de la infracción e implican uno u otro tipo de responsabilidad. El emprendimiento al margen de la ley se puede expresar en:

• falta del registro requerido o formación incorrecta de una entidad legal;
• falta de permiso especial para realizar actividades específicas;
• violación de los requisitos generales de licencia.

En el vídeo presentado, el abogado explica en detalle qué casos todavía se consideran negocios ilegales, qué castigo enfrenta el delincuente en determinadas situaciones y cómo funcionan las investigaciones en la práctica.

Marco legislativo y responsabilidad

Responsabilidad administrativa

• en ausencia de registro legal, la multa oscila entre 500 y 2.000 rublos;
• en ausencia de licencia, la multa oscila entre 2.000 y 2.500 rublos.

Para las personas jurídicas, las multas son varias veces mayores (40.000 - 50.000 rublos) que para las personas físicas, y como sanción adicional se elige la confiscación de productos, equipos, etc.

Para determinar el castigo por venta ilegal de bienes también usado Artículo 14 del Código de Infracciones Administrativas.. Si se demuestra que los bienes se vendieron ilegalmente (sin licencia) o se produjeron con graves violaciones de los estándares de calidad, lo que también entra dentro de la definición de "negocio ilegal", entonces, de acuerdo con los artículos 14.2 y 14.4 del Código Administrativo, el Las actividades de la empresa podrán suspenderse por un período de 3 meses o más. Se imponen multas, cuyo importe depende de si se trata de una persona jurídica, una persona física o un funcionario. En caso de reincidencia, el importe de la multa se incrementará.

Responsabilidad penal

De acuerdo a Artículo 171 del Código Penal de la Federación de Rusia. al realizar actividades comerciales sin licencia(en caso de licencia obligatoria) se impone una multa. Pero si el negocio ilegítimo resultó en grandes ingresos(libre de impuestos) o a daño significativo ciudadanos, además de una multa, el desafortunado empresario se enfrenta a trabajos forzados (alrededor de 480 horas hombre) o prisión de hasta 6 meses.

Si la actividad comercial ilegal, que se llevó a cabo al margen de las normas de concesión de licencias o sin los permisos necesarios, generó cantidades de ingresos particularmente impresionantes o daños importantes y se llevó a cabo grupo de personas, Eso:

• el importe de las sanciones aumenta de 100.000 a 500.000 rublos;
• el período de trabajo obligatorio es de 5 años;
• La pena de detención se aumenta a 5 años.

Como castigo por realizar operaciones bancarias sin la licencia requerida, se aplica una multa de 100.000 a 300.000 rublos. Pero para que el artículo 172 pueda utilizarse contra los “culpables”, la realización de actividades bancarias ilegítimas debe ir acompañada de la obtención de un beneficio en una escala particularmente grande o de causar un daño significativo a los ciudadanos y al Estado. El castigo utilizado es trabajo obligatorio (forzado) por un período de hasta 4 años y arresto por un período de hasta 4 años.

Si se llevó a cabo una actividad comercial ilegal en el sector bancario varias personas juntos, el castigo aumenta. El período de trabajo obligatorio se aumenta a cinco años y la pena de prisión a siete.

Responsabilidad fiscal

Si un empresario dirigió un negocio sin estar registrado durante 90 días, la multa será del 20% de sus ingresos, pero no menos de 40.000 rublos.

Por registro tardío, si tiene un retraso de menos de 3 meses, también deberá pagar una multa de 5.000 rublos. Si el retraso excede los 90 días, la multa es 2 veces mayor. Además, al infractor se le pueden cobrar todos los impuestos impagos.

¿Cómo se investigan esos crímenes?

Para aplicar sanciones o responsabilidad penal a una persona jurídica o natural por negocios ilícitos, se debe identificar y probar el hecho de la actividad ilegítima. Y si es muy posible identificar violaciones durante el registro de una empresa, el uso de datos falsos o la falta de una licencia, entonces aún es necesario demostrar el hecho de recibir ingresos en un formato sistemático o el hecho de causar daños. Además, se debe acreditar que los ingresos pasaron a ser propiedad del infractor, y que el daño causado sea verdaderamente calificado como “grande y significativo”.

Daño significativo- Se trata de ingresos que no recibe el tesoro estatal. El daño se refiere a impuestos que nunca fueron transferidos al tesoro estatal por una persona jurídica, persona física o grupo de personas como resultado de actividades comerciales destinadas a obtener ganancias.

Al calcular el monto del daño, solo se tiene en cuenta el beneficio del empresario infractor. Pero sus gastos no se tienen en cuenta. En este caso, el monto incluye tanto los recursos financieros que recibió el empresario ilegal como el costo de los bienes en la fecha de la investigación especial.

La determinación del monto del daño (su tamaño) es competencia de las agencias gubernamentales y no está establecido por ley.

Una apelación ante las autoridades fiscales o el Departamento de Delitos Económicos debe redactarse con el mayor detalle posible, con la aclaración obligatoria de su información de contacto.

¿Es legal ganar dinero en línea?

Todo aquel que recibe ingresos debe pagar impuestos. En cuanto a la concesión de licencias, si la actividad realizada por un autónomo requiere la obtención de un permiso especial, entonces trabajar sin licencia se sitúa a priori como un negocio ilegal. Si un trabajador remoto presta sus servicios de conformidad con todos los estándares de licencia, y además está registrado como empresario privado y paga todos los impuestos requeridos, entonces sus actividades son completamente legales y es poco probable que atraigan la atención de las autoridades encargadas de hacer cumplir la ley, el servicio fiscal o la policía financiera.

La legalidad de las actividades de los autónomos, así como los métodos para combatir los negocios ilegales en Internet, se describe en el siguiente vídeo.

Ejemplos de violaciones

Una de las violaciones más comunes en términos de licencias se puede llamar administrar un negocio no especificado en la documentación del permiso. Por ejemplo, al registrarse, una empresa constructora recibió permiso para desarrollar instalaciones de clase de complejidad SS-1. Y para obtener mayores beneficios, la dirección de la empresa firmó un contrato para la construcción de un edificio de clase de complejidad SS-3. Como resultado de tal manipulación, se violaron los requisitos básicos para la realización de actividades de construcción en la Federación de Rusia, lo que podría tener consecuencias trágicas. En consecuencia, a la dirección de la empresa se le puede aplicar como castigo no sólo responsabilidad administrativa, sino también penal.

No menos frecuente, al realizar investigaciones para identificar casos de negocios ilegales, los especialistas se enfrentan a situaciones en las que Las actividades se realizan sin registro.. Por ejemplo, un ciudadano organiza un taller para reparar aparatos costosos en su casa, obtiene ganancias y no aporta los impuestos especificados por ley al tesoro estatal. Como resultado de tales actividades, el estado recibe menos ingresos fiscales y el negocio se clasifica como ilegal. Se pueden sancionar tanto los métodos administrativos (multa) como la obligación tributaria por ocultar ingresos.

Los negocios ilegales son perseguidos por la ley, y esto está bastante justificado. La solución a muchos problemas en el ámbito empresarial nacional es competencia de las autoridades supervisoras y de las estructuras de gestión locales. Para evitar excesos y valoraciones subjetivas, los expertos aconsejan consultar periódicamente con abogados experimentados.

En Rusia, como en la mayoría de los demás países, se prevé responsabilidad por actividades comerciales ilegales y el castigo de un individuo depende de la gravedad de la infracción. Después de todo, un ciudadano que realmente recibe ingresos de su ocupación ejerce sus derechos, pero evita muchos tipos de responsabilidades, incluido el pago de impuestos.

¿Qué es la actividad empresarial?

En la legislación rusa, el espíritu empresarial se considera una actividad que realiza un ciudadano con el objetivo de obtener un beneficio regular y permanente. Esto incluye la prestación de diversos servicios, la fabricación y venta de bienes y el alquiler de locales. Según el artículo 14 del Código Civil, una persona adquiere el derecho a dicha ocupación sólo si está registrada como empresario individual. De lo contrario, se enfrenta a una multa por actividades comerciales ilegales.

Por tanto, los hechos individuales de la venta de bienes o la prestación de servicios no se consideran una infracción. Pero siempre que el volumen de servicios, la cantidad de bienes vendidos y otras circunstancias no indiquen el carácter sistemático de las transacciones. La prueba en contrario la proporcionan: testimonios de testigos, documentos que confirmen el pago (extractos bancarios, recibos de recepción de dinero), actos de trabajo aceptado. También se tiene en cuenta:

• hechos de la puesta a la venta de bienes en lugares públicos,
• publicidad de cualquier tipo,
• hechos de compras al por mayor,
• Celebrar un contrato de alquiler de locales para un fin específico.

Al mismo tiempo, la presencia o ausencia de ganancias en sí misma no influye en la determinación de si se ha violado la ley. Es importante que las acciones se realicen repetidamente durante un período determinado.

Dado que la propiedad de un empresario individual en realidad no está delimitada, surgen cuestiones controvertidas en relación con el alquiler de viviendas. Para que tal hecho sea considerado como una fuente económica de ingresos, es necesario acreditar que:

• fue adquirido o creado específicamente con fines de lucro;
• las transacciones de contratación se registraron como transacciones comerciales;
• existen conexiones a largo plazo con los consumidores de servicios;
• Existe una relación intencionada entre todas las transacciones.

En 2004, mediante decisión del Tribunal Supremo, se determinó que el alquiler de un local residencial propio con la percepción de ingresos por parte de particulares no conlleva responsabilidad por actividad empresarial ilegal. Por tanto, en este caso no es necesario.

Responsabilidad por actividades comerciales ilegales.

Existen dos tipos de responsabilidad por infracciones en el ámbito económico: administrativa y penal. Para llevar a un ciudadano ante la justicia, deben existir hechos (y probados en los tribunales) que indiquen su carácter permanente (sistemático). La responsabilidad por actividades comerciales ilegales depende de la cantidad de daño causado al Estado o a los ciudadanos y organizaciones afectados.

Tipos de sanciones administrativas

En los procedimientos administrativos, los ciudadanos son procesados ​​en virtud del artículo 14.1 del Código de Infracciones Administrativas. El primer párrafo establece que la multa por negocios ilegales (sin un certificado de empresario individual) oscila entre 500 y 2000 rublos. Si se violan varias normas simultáneamente, las sanciones se suman, por ejemplo:

• la venta (almacenamiento, transporte) de mercancías sin marcas es una ventaja según el artículo 15.12 (multa de hasta 4 mil rublos con confiscación);
• prestación de servicios de catering en violación de las normas sanitarias - añade el art. 14,4 (hasta 2 mil, nuevamente, hasta 5 mil rublos);
• con violación de las reglas para la venta de ciertos tipos de productos, por ejemplo, cigarrillos, otro art. 14,5 (más mil rublos);
• venta de bienes de venta restringida o prohibida (medicamentos, armas) - Artículo 14.2 (hasta 2 mil y decomiso).

Tenga en cuenta que el Código de Infracciones Administrativas prevé multas significativamente más bajas para los ciudadanos que para los empresarios individuales registrados.

El registro estatal es la condición principal, pero no la única, para gestionar un negocio legal. Si un ciudadano realiza un trabajo sujeto a licencia o relacionado con la obtención de un permiso especial (SRO, durante la construcción, por ejemplo), también puede recibir una multa por actividad comercial ilegal sin licencia. Así lo establecen los párrafos 2, 3 y 4 del artículo 14.1 del Código Administrativo.

Estos tipos de servicios incluyen, en particular:

• educativo y médico;
• transporte de ciudadanos en transporte de pasajeros;
• aceptación y procesamiento de chatarra;
• desarrollo de programas informáticos;
• proporcionando comunicación.

Para este tipo de negocios ilegales, la responsabilidad administrativa adquiere una escala más grave.

• Para trabajar sin licencia (permiso especial), si así lo exige la ley, una multa de hasta 2,5 mil rublos con posible confiscación de equipos, materias primas y productos manufacturados (a discreción del tribunal).
• Por violación de los términos del permiso de licencia: hasta 2 mil rublos. (No se consideran casos de violaciones graves contra particulares).

La práctica judicial muestra que una parte importante de los casos de actividades comerciales ilegales en virtud del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia terminan en rescisión debido a la expiración del plazo de prescripción. En la mitad de los casos, el decomiso resulta imposible, porque las herramientas no pertenecen al infractor, sino a otra persona.

Responsabilidad penal por actividades ilegales.

Ocurre cuando las acciones arriesgadas e independientes de un ciudadano causan graves consecuencias negativas. En este caso, la actividad comercial ilegal conlleva una sanción para el individuo en virtud del artículo 171 del Código Penal.

1. Se puede imponer una multa de hasta 300 mil rublos, o se puede imponer una multa por el monto de los ingresos recibidos durante los últimos 2 años. Ya sea por decisión judicial - trabajo obligatorio (hasta 2) o arresto - hasta 6 meses.

Este tipo de sanciones se imponen por trabajar sin registro estatal (así como sin licencia), si se causan daños o los ingresos generados alcanzan una gran cantidad. En la última edición (2016), incluye la cantidad de 2,2 millones de rublos.

1. El monto de las sanciones aumenta a 500 mil rublos, o hasta 3 ingresos anuales, es posible realizar trabajos forzados o prisión, hasta 5 años. Disponiéndose: las acciones enumeradas en el primer párrafo estuvieron acompañadas de circunstancias agravantes:

• varias personas (grupo) participaron en la generación de ingresos;
• Las ganancias obtenidas alcanzaron un tamaño particularmente grande: 9 millones de rublos.

Desde 2010, los castigos por actividades comerciales ilegales, así como por delitos económicos en general, se aplican con menos frecuencia. Esto se debe al hecho de que se han vuelto más frecuentes los casos en que los participantes del mercado intentaron resolver relaciones puramente competitivas de esta manera. Como resultado de la mitigación del Código Penal:

• se abolió la sanción por trabajar en violación de las normas de concesión de licencias (sólo quedó la falta total de registro o permiso);
• aumentó significativamente la cantidad de daños, lo que permitió clasificarlos como grandes (fueron 250 mil y 1 millón, especialmente grandes);
• limitó la posibilidad de detención; ahora esto solo es posible como excepción, si no se ha establecido la identidad del sospechoso o si tiene un lugar de residencia permanente en Rusia o se esconde de la investigación.

La especificidad del proceso penal es que la responsabilidad está vinculada a la cuantía del daño causado. En consecuencia, si no se prueba, entonces la infracción se considera infracción administrativa. Si un ciudadano cometió un delito por primera vez y compensó íntegramente el daño causado, y además aportó una doble indemnización al presupuesto, se permite la exención de responsabilidad (artículo 76.1 del Código Penal).

La vida real rusa: teoría y práctica.

En la mayoría de los casos, las personas comparecen ante la justicia por actividades empresariales ilegales para comerciar "de mano". Simplemente porque tal actividad se manifiesta claramente y, por lo general, hay testigos. En cuanto a, por ejemplo, programadores, tutores, cocineros, esto es prácticamente imposible. Es difícil demostrar que una persona realizó sistemáticamente un trabajo para varios clientes durante un período determinado.

El tipo más común de servicios ilegales es la construcción. Teniendo en cuenta que la multa por negocios ilegales es de 2 mil rublos, lo cual es inconmensurable con el pago por el trabajo por contrato, tal castigo no tiene sentido. Es difícil hablar de decomiso cuando el producto fabricado es un edificio residencial construido. Ni siquiera se le puede cobrar por trabajar sin permiso, ya que las autoridades supervisoras en el ámbito de la seguridad laboral no tienen derecho a elaborar protocolos administrativos en relación con una persona. Solo pueden castigar a un empresario u organización individual registrado.

Debido a la vaguedad del concepto de actividad comercial ilegal, castigar a un individuo es bastante difícil y, por lo tanto, la práctica judicial en tales casos prácticamente no se desarrolla. Se plantea periódicamente la cuestión de excluir muchos tipos de servicios de la categoría empresarial: educativos, de contratación y jurídicos.

Así, a partir del 1 de enero de 2017, se clasificó como población autónoma a los ciudadanos que prestan servicios de niñeras, cuidadoras y tutores. Siempre que declaren voluntariamente su ocupación, lo son hasta 2019. Es poco probable que la nueva ley estimule a los ciudadanos a salir de las sombras. Después de todo, en 2 años tendrá que comprar una patente o pagar el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos recibidos, y el empleador tendrá que pagar las primas del seguro. Además, todos ellos serán conocidos por las autoridades fiscales.

¿Qué es el negocio ilegal y cuáles son sus criterios? ¿Qué tipo de castigo se prevé por realizar negocios ilegalmente? ¿Cuándo se puede evitar el castigo? Encontrará respuestas a estas y otras preguntas en nuestro artículo.

Establecer un hecho que indique la realización de actividades comerciales sin registro oficial ante las autoridades competentes es una infracción grave en el ámbito empresarial. Que el espíritu empresarial se salga de control no es deseable ni para las autoridades, lo que significa una falta de fondos en el presupuesto regional, ni directamente para los empresarios que se ven privados de la protección estatal. Para excluir el espíritu empresarial ilegal, se han desarrollado ciertas normas contenidas en los códigos y leyes rusos. En Rusia, el hecho de la actividad empresarial ilegal está determinado por los siguientes criterios:

1. si la actividad comercial es independiente;
2. si las actividades del sujeto están enfocadas a generar ingresos;
3. si la actividad económica del sujeto es sistemática, si se llevó a cabo una vez o si tiene una duración de conducta;
4. falta de documentos de licencia para realizar actividades comerciales;
5. ausencia total de acciones de registro en la realización de actividades comerciales.

Con base en lo anterior, se puede determinar que la principal característica distintiva del emprendimiento de una transacción ordinaria es la combinación de acciones sistemáticas y la obtención de beneficios de ellas. Es decir, por ejemplo, un servicio prestado una vez por dinero no es emprendimiento, pero las mismas acciones realizadas de 3 a 5 veces al año ya serán de naturaleza sistémica. Por tanto, el emprendimiento ilegal significa:

• actividad empresarial no registrada;
• actividades ejecutadas en violación o con el suministro de información falsa;
• realizar ciertos tipos de actividades sin licencia;
• realizar negocios en violación grave de los requisitos de licencia.

Según las leyes de la Federación de Rusia, un ciudadano de la Federación de Rusia que haya registrado su empresa como entidad jurídica o empresario individual puede realizar actividades comerciales. La realización de actividades sin el registro adecuado tiene muchas consecuencias: las actividades ilegales se castigan con:

• responsabilidad administrativa;
• responsabilidad fiscal;
• responsabilidad penal.

Consideremos cada tipo de castigo por separado.

Responsabilidad administrativa por emprendimiento ilegal

Este tipo de infracción está previsto en los artículos del Capítulo 14 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia:

• se prevén sanciones por un monto de 500 a 2000 rublos para un ciudadano que se dedique a una actividad comercial y no la haya registrado como empresario individual o entidad jurídica;
• La realización de actividades autorizadas sin obtener un permiso conlleva multas:
  • para los ciudadanos: de 2000 a 2500 rublos con posibilidad de confiscación de productos manufacturados y medios de producción;
  • para funcionarios: de 4.000 a 5.000 rublos con posible confiscación;
  • para organizaciones: por un monto de 40.000 a 50.000 rublos con o sin confiscación;
• en caso de violación de los requisitos y condiciones de las licencias:
  • para particulares: de 1500 a 2500 rublos;
  • para funcionarios: de 3.000 a 4.000 rublos;
  • para personas jurídicas: de 30.000 a 40.000 rublos;
• En caso de violación grave de las condiciones de la licencia, se prevén sanciones en forma de suspensión de actividades ilegales por hasta 90 días o multa:
  • para ciudadanos: de 4.000 a 8.000 rublos;
  • para funcionarios: de 5.000 a 10.000 rublos:
  • para organizaciones: de 100.000 a 200.000 rublos.

El hecho de una actividad comercial ilegal puede ser establecido por los agentes de policía o los fiscales, las autoridades fiscales, el comité antimonopolio o las autoridades de supervisión del mercado de consumo. El motivo de una inspección suele ser una queja de clientes insatisfechos u otra señal que indique una conducta comercial ilegal o irregularidades en el trabajo. El resultado de la verificación e identificación del hecho de la infracción es la elaboración por parte de los empleados de las autoridades de un protocolo sobre la infracción, que se elabora durante las actividades de verificación. La responsabilidad administrativa por negocios ilegales es competencia del magistrado que lleva a cabo el proceso judicial en el lugar donde se realiza el negocio ilegal del ciudadano o en su lugar de residencia. Un ciudadano puede eludir su responsabilidad si el protocolo fue redactado incorrectamente o contiene inexactitudes y contradicciones, ya que mientras las autoridades lo vuelven a registrar, puede expirar el plazo que marca la ley para responsabilizar al ciudadano, que es de 2 meses. Si el caso no se considera dentro de este plazo, el juez está obligado a tomar la decisión de dar por terminado el proceso.

Responsabilidad fiscal por emprendimiento ilegal

Las sanciones por actividad empresarial ilegal se definen en el Código Fiscal de la Federación de Rusia en el artículo 116 y se expresan en forma de recaudación de impuestos no percibidos por el Estado y multas por evasión de sus pagos:

1. Un empresario que no se haya registrado ante las autoridades fiscales con el fin de realizar negocios será sancionado con una multa del 10% del monto de los ingresos recibidos, pero no menos de 40.000 rublos (este tipo de sanciones se aplica si, en en el momento de la auditoría fiscal no se presentó ante las autoridades una solicitud para registrar la actividad);
2. La violación por parte de un contribuyente del plazo establecido por la ley para presentar una solicitud de registro ante la autoridad fiscal conlleva una multa de 10.000 rublos.

Además de aplicar sanciones por la ausencia o retraso del registro estatal para la realización de actividades comerciales, las autoridades fiscales tienen derecho a imponer impuestos adicionales que el ciudadano no pagó durante la realización de negocios. Un empresario ilegal está obligado a pagar el impuesto sobre la renta personal sobre la cantidad total de ingresos recibidos como resultado de la realización de actividades comerciales ilegales. Además del impuesto devengado, se suman sanciones por todo el período de pago de impuestos vencidos y una multa por falta de pago por un monto del 20% del monto total de la evaluación adicional. Las sanciones fiscales se imponen al infractor sólo si existe una decisión judicial.

Negocios ilegales y responsabilidad penal

Este tipo de acto, como la actividad comercial ilegal, también prevé responsabilidad penal en virtud de las sanciones del artículo 171 del Código Penal de la Federación de Rusia, de la siguiente manera:

• Realizar actividades sin registro y obtener un permiso especial, en los casos en que la licencia de actividades sea obligatoria, si este acto ha causado un daño importante a personas naturales o jurídicas, o al Estado o está asociado con la extracción de ingresos a gran escala, es castigado por:
  • una multa de hasta 300.000 rublos o el importe del salario u otros ingresos del condenado por un período de hasta 2 años;
  • o trabajo obligatorio - hasta 480 horas;
  • o arresto - hasta 6 meses;
• La ejecución del acto antes mencionado, cometido por un grupo organizado y/o asociado con la obtención de beneficios en una escala especialmente grande, se castiga:
  • una multa de 100.000 a 500.000 rublos o equivalente al salario u otros ingresos del condenado por un período de 1 a 2 años;
  • o trabajo forzoso - hasta 5 años;
  • o prisión: hasta 5 años con una multa de hasta 80.000 rublos o por el monto del salario u otros ingresos del condenado por un período de hasta 6 meses o sin ella.

¡Importante! En este caso, una gran cantidad de ingresos se reconoce como costos, daños, ingresos o deudas por un monto superior a 2.250.000 rublos, especialmente una cantidad grande: 9.000.000 de rublos.

Los agentes de policía o fiscales son responsables de probar hechos de obtención de grandes ganancias sin registrar actividades ni causar daños a terceros. Cabe señalar que es prácticamente imposible detectar un delito tipificado en el Código Penal, ya que las compras de control por parte de las autoridades durante las inspecciones se realizan por cantidades limitadas. Por lo tanto, como regla general, el procesamiento penal de personas que reciben ingresos significativos de negocios se lleva a cabo solo en casos de participación en el lavado del producto del delito, mientras que la responsabilidad de tales actividades llevadas a cabo por la organización se asigna a su líder. Asimismo, cabe señalar que no están sujetos a responsabilidad penal, independientemente del monto de los ingresos percibidos:

• ciudadanos que desempeñaron funciones en virtud de un contrato de trabajo celebrado con un empresario ilegal;
• propietarios de inmuebles que se encuentran en alquiler.

¡Importante! Las circunstancias atenuantes de la responsabilidad penal son las características positivas del autor y el solo hecho de involucrar a un ciudadano.

La legislación penal asume la posibilidad de combinar actividades comerciales ilegales con otras sanciones penales en el ámbito empresarial, por ejemplo, con la compra y circulación de productos falsificados, etc. En este caso, se prevén medidas de responsabilidad penal para la totalidad de todos los delitos.

• administrativas (las sanciones aquí oscilan entre 500 rublos y llegan a 2000);
• criminal (aislamiento de la sociedad por un período determinado, pagos monetarios de los ingresos del perpetrador, arresto, trabajo obligatorio);
• impuesto (en caso de infracciones detectadas, los pagos obligatorios de los montos recibidos se proporcionan por un monto del 10%, pero no más de 20,000 rublos, así como el 20% si el negocio se llevó a cabo durante más de tres meses).

Agencias de aplicación de la ley

Las siguientes agencias gubernamentales autorizadas pueden identificar la implementación de una empresa que no esté registrada de la manera prescrita:

• policía;
• oficina de impuestos;
• fiscalía;
• servicio antimonopolio;
• inspección comercial.

El hecho de la infracción de la ley debe ser registrado por las autoridades de inspección en el protocolo. Además, no deben transcurrir más de dos meses desde el momento en que se identifica y reprime un delito como una actividad comercial ilegal. Una persona que se encuentre en esta situación sólo puede ser castigada mediante decisión judicial.

El negocio ilegal como acto criminal

En este caso, una persona puede estar en virtud del art. 171 del Código de Delitos. Ocurre sólo si los organismos encargados de hacer cumplir la ley revelan que una persona ha recibido ingresos a gran escala, es decir, no menos de 250.000 rublos. Al mismo tiempo, es bastante difícil para la policía condenar a una persona por negocios ilegales, porque esto requiere una compra de prueba por grandes sumas de dinero, lo cual es bastante problemático. Por eso, sin pruebas suficientes para abrir un caso, no lo iniciarán.

La responsabilidad penal surge por daños especiales por un monto de 250.000 o más, y solo después de eso el comercio se define como actividad comercial ilegal. Un individuo (2016) es sancionado de la siguiente manera:

• una multa de hasta 300.000 rublos o de los ingresos del autor por un período de hasta 2 años;
• trabajo obligatorio;
• detención.

Si la actividad comercial llevada a cabo fuera de la ley implicaba causar daños a gran escala, las penas aquí oscilan entre 100.000 rublos y llegan a 500.000. Además, el culpable puede ser condenado a aislamiento de la sociedad por hasta cinco años. con los pagos en efectivo más pequeños.

Estas son las consecuencias con las que termina (RF). Por lo tanto, lo mejor para los ciudadanos que se dedican a actividades comerciales que les reportan ingresos constantes es registrarse en la oficina de impuestos de su lugar de residencia como empresario individual y pagar contribuciones comerciales al estado.

Responsabilidad según el Código de Infracciones Administrativas

Prevé una multa de 500 rublos y hasta 2000 por actividades comerciales ilegales. El caso de responsabilidad administrativa es examinado por un magistrado. Esto puede ocurrir en el lugar donde se cometió el delito o en el territorio de residencia del ciudadano, si éste lo denuncia. Cuando se impone una multa, su cuantía dependerá de si la persona ha cometido un delito por primera vez o ya ha sido procesada por realizar negocios ilegales.

Existen varios tipos de infracciones en el Código de Infracciones Administrativas:

• trabajar sin licencia y violar las reglas de su uso;
• actividad comercial sin registro fiscal.

Por supuesto, el importe de la multa dependerá del caso concreto. Operar sin un permiso especial puede ser una violación de la ley más grave que operar sin registro. Es por eso que las multas siempre las impone el tribunal al estudiar y considerar las circunstancias específicas del caso. Los organismos encargados de hacer cumplir la ley, la inspección comercial y el servicio antimonopolio sólo pueden identificar un delito como actividad comercial ilegal. El Código de Infracciones Administrativas prevé una sanción para una persona en forma de multa, que será pagada únicamente sobre la base de una decisión judicial.

Sanciones

Si una persona se dedica a negocios y no se ha registrado de la manera prescrita como empresario individual, las autoridades fiscales lo consideran una actividad comercial ilegal. Un individuo será castigado (2016) con una multa de 20.000 a 40.000 rublos. Si lo consideramos como un porcentaje, esto es del 10 al 20% de todos los ingresos. En caso de incumplimiento de los plazos para registrarse en la inspección, un empresario sin escrúpulos se enfrenta a una multa de 5.000 a 10.000 rublos.

Protección

Si un ciudadano ha sufrido daños materiales por llevar a cabo un negocio fuera de la ley, puede contactar personalmente a las autoridades encargadas de hacer cumplir la ley para que el infractor rinda cuentas. En primer lugar, a la inspección fiscal le interesa que haya el menor número posible de comerciantes ilegales. Como ya se sabe, el Código Fiscal de la Federación de Rusia prevé la responsabilidad mediante el pago de multas considerables para los empresarios ilegales que llevan mucho tiempo ejerciendo su actividad sin determinados documentos.

Las actividades comerciales ilegales de un individuo siempre tienen como objetivo obtener ganancias permanentes de la prestación de servicios o la venta de bienes. Una empresa de este tipo no está debidamente registrada en la oficina de impuestos. Esto conlleva consecuencias desagradables en forma de multas y, en casos especiales, penas de prisión para el culpable. Por lo tanto, los ciudadanos que se encuentran con el comercio ilegal deben informarlo a las autoridades encargadas de hacer cumplir la ley para protegerse a sí mismos y a sus seres queridos de la compra de artículos, productos y servicios de baja calidad.

Registro

Para que las actividades de un individuo destinadas a obtener un beneficio permanente sean completamente legales, debe registrarse en la oficina de impuestos de su lugar de residencia como empresario individual. Para ello, deberá aportar los siguientes documentos:

• declaración escrita;
• comprobar el pago de derechos estatales;
• pasaporte;
• NIF y su fotocopia.

La persona también debe decidir sobre el sistema tributario. Esto debe hacerse para que el pago de las tarifas comerciales sea más fácil y en menor cantidad. Si todos los documentos se recopilan y se envían a la inspección, la emisión de un certificado de empresario individual llevará solo unos días. Es necesario que un ciudadano realice estas acciones para no pagar en el futuro una multa por actividades comerciales ilegales, así como para ahorrar tiempo y dinero.

Variedades

No todas las actividades por las que los ciudadanos pagan dinero pueden considerarse empresariales. Una persona puede recibir ingresos de:

• uso de su propiedad (esto podría ser alquilar una vivienda o transporte por un día);
• venta de cosas: productos, electrodomésticos, muebles;
• prestación de servicios: peluquería, masajes, cosmética.

Incluso si una mujer peina a su amiga y recibe dinero de ella por ello, no está obligada a ir inmediatamente a la oficina de impuestos y registrarse como empresario individual. Ahora bien, si esta es su ocupación permanente y le genera ingresos estables, entonces en esta situación tendrá que registrarse. De lo contrario, dicho negocio es una actividad empresarial ilegal, cuyo castigo puede ascender a varios miles de rublos.

Práctica judicial

Puede resultar bastante difícil y no siempre posible para los organismos encargados de hacer cumplir la ley identificar a empresarios no registrados. Pero a veces, en la práctica, hay situaciones en las que los compradores que han recibido un producto de baja calidad acuden ellos mismos a la policía o al servicio de impuestos.

Ejemplo del expediente del caso:

La ciudadana pidió a su amiga que la ayudara a realizar bonitas y modernas reformas en la cocina y el baño. Esta última estuvo de acuerdo porque es yesera-pintora profesional y recibe buenos ingresos por este tipo de "exposiciones", aunque oficialmente no trabaja en ningún lugar y no está registrada como empresario individual.

Después de que la mujer terminó su trabajo, el cliente le pidió que volviera a blanquear el techo porque no estaba lo suficientemente blanco ni limpio. El ciudadano no estuvo de acuerdo, tomó el dinero y se fue. La cliente se dirigió a la oficina de impuestos solicitando que se le responsabilizara por un negocio no registrado y aportó pruebas de que la renovación del apartamento era el principal ingreso de su amiga.

La inspección fiscal elaboró ​​​​un protocolo, sobre cuya base el tribunal decidió responsabilizar al ciudadano, lo que implica una multa para un individuo por actividades comerciales ilegales. Además, el infractor debía registrarse como empresario individual en un plazo de cinco días.

En este ejemplo, está claro que la mujer simplemente estaba llevando a cabo actividades comerciales ilegales utilizando sus propias habilidades y habilidades laborales. Pero ella no quería pagar impuestos al estado, por lo que el tribunal la multó por acciones ilegales.

Si un ciudadano constantemente realizaba reparaciones de mala calidad en locales residenciales, así como en organizaciones y empresas, donde la cantidad de ingresos se consideraba impresionante y alcanzaba, por ejemplo, 300 mil rublos, entonces el culpable podría ser considerado responsable de tal criminal. actuar como actividad empresarial ilegal art. 171CC.