Informe de ingresos individuales. Cancelación de informes para empresarios individuales.

Los empresarios individuales deben realizar informes sin falta, cumpliendo estrictamente con todas las leyes y recomendaciones. Actos legales especialmente desarrollados regulan su mantenimiento y entrega y deben ser observados por las entidades comerciales.

Bajo un sistema tributario general

La declaración de impuestos es la primera documentación que trata un sujeto inmediatamente después de registrar los documentos al abrir su propio negocio. Dichos documentos están determinados por el sistema de montos de impuestos.

Entonces, ¿qué tipo de informes presenta un empresario individual? Los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario general deben tener en cuenta que este régimen implica una gama más amplia de documentación de presentación de informes. Existen varios tipos de informes de empresarios individuales, que en la mayoría de los casos están asociados con el reflejo de los montos de los impuestos. El documento más importante es la declaración de impuestos, donde se ingresan los datos calculados sobre el devengo y pago del impuesto al valor agregado. Este tipo de informes muestran información recopilada durante un período trimestral, donde se indican los valores totales. La declaración se presenta en el mes siguiente al período del informe.

Un empresario individual debe tener en cuenta que es necesario aportar documentación a la oficina de impuestos donde estaba registrado el empresario individual, o por territorio. Esto se hace únicamente en formato electrónico.

El informe de un empresario individual que se encuentra bajo el régimen fiscal general también aparece en forma de declaración con información sobre el impuesto sobre la renta que recibe un individuo. ¿Cómo presentar informes de empresario individual para evitar sanciones? Estos documentos se preparan una vez al año y se presentan en el año siguiente al período del informe. Al mismo tiempo, la fecha límite para su provisión se determina a nivel legislativo: el 30 de abril.

Las entidades comerciales que operan individualmente deben presentar un informe especial en las etapas iniciales de implementación de ciertos procesos comerciales. Esta declaración de impuestos para empresarios individuales se presenta en el Formulario No. 4, que contiene información sobre el impuesto sobre la renta de un individuo. Muestra datos sobre los ingresos planificados. El objetivo de la declaración es calcular y pagar los importes correspondientes a los pagos anticipados.

Si la actividad de un empresario individual se ha llevado a cabo durante mucho tiempo, los datos sobre los ingresos planificados se ingresan en la declaración del impuesto sobre la renta personal. La información se ingresa en él solo cuando la porción de ingresos planificada es 1,5 veces mayor que la cantidad real.

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Sistema tributario simplificado

Este es el régimen fiscal más común y utilizado con mayor frecuencia, que es aceptable para muchos empresarios individuales. Se caracteriza por su propio sistema de informes. El régimen simplificado en términos de presentación de informes es el más sencillo, especialmente si el empresario individual no celebró un contrato de trabajo con personal contratado.

Mantener registros de empresarios individuales bajo el sistema tributario considerado requiere la presencia de un libro especial. Contiene datos sobre los montos de ingresos y gastos. Allí deben reflejarse absolutamente todas las transacciones comerciales, incluidas las relacionadas con los procesos de venta a través de los cuales se realizan pagos anticipados.

El período de informe para el libro de ingresos y gastos está representado por el año en curso. Una vez realizado, es necesario formalizar adecuadamente este documento. Está cosido, fechado y firmado. En este caso, toda la información deberá presentarse en orden cronológico. Debido a los recientes cambios legislativos, no es necesario que el libro esté certificado por empresarios individuales en el servicio de impuestos. Su almacenamiento lo realiza la entidad comercial, pero se presenta a solicitud del organismo estatal.

La preparación de informes para un empresario individual que utiliza el régimen simplificado también implica la elaboración de una declaración especial, que se presenta al servicio fiscal donde se realizó el registro.

Se debe completar obligatoriamente una declaración con el monto de los impuestos, incluso si el empresario individual no tiene personal contratado. Refleja información sobre el año pasado, que se acepta como el período del informe. Los informes de declaración de empresarios individuales contienen una columna sobre el número de empleados, que se toman como el valor promedio anual. Si no se redactan contratos de trabajo, esta información no se incluye en los informes.

Hay casos en los que en el año en curso una entidad comercial con la condición de empresario individual no implementó ningún proceso comercial. En esta situación, también se deben presentar informes. Refleja valores cero, que confirman la ausencia de actividad. Es necesario tener en cuenta que para documentación cero existe un formulario especial que se completa de acuerdo con las reglas establecidas. Además, se determinan plazos concretos para su entrega. Si no se cumplen todos los requisitos existentes y los documentos se completan incorrectamente, se pueden imponer ciertas multas al empresario individual.

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Asalariados

El mantenimiento de registros contables para empresarios individuales es significativamente diferente si el factor determinante es la presencia de personal contratado. Está establecido a nivel legislativo que una entidad económica que realice actividades comerciales sin la ayuda de empleados registrados oficialmente debe mantener una documentación mínima de presentación de informes. Además, se proporciona un procedimiento más sencillo para realizar funciones contables. La misma disposición se aplica a la documentación de declaración de impuestos.

Como parte de las actividades de un empresario individual que trabaja sin empleados, se deben crear los siguientes materiales de informes: una declaración anual y un libro contable (conservado durante todo el período del informe, que está sujeto a impuestos). La declaración debe contener información que indique el régimen tributario utilizado y los montos a pagar en concepto de impuestos.

En la mayoría de los casos, a un empresario individual le resulta difícil arreglárselas sin la ayuda de los empleados, especialmente si se llevan a cabo operaciones comerciales bastante grandes. Por tanto, tiene que contratar personal mediante contratos laborales. Cuando se utiliza el sistema simplificado, una entidad comercial tiene derecho a emplear a 100 personas, pero no más.

Este derecho conlleva ciertas obligaciones y la presentación de informes fiscales y contables de los empresarios individuales se vuelve más complicada. La declaración debe indicar información que concierne a los empleados. Este tipo de documentación se presenta al servicio de impuestos cada período de informe, que es igual a 1 año.

Los formularios de informes para empresarios individuales con personal también contienen el formulario No. 2. Contiene información sobre todos los empleados, incluido su número promedio. Está preparado para el período del informe, que corresponde al año en curso. Dado que la presencia de empleados determina la realización de transacciones con seguros sociales y pensiones, es necesario preparar documentación final adicional. En este caso, se deben preparar informes de empresario individual tanto para el Fondo de Pensiones como para el Fondo de Seguro Social.

El documento de informe para la Caja del Seguro Social se elabora de acuerdo con un formulario especial. Contiene datos que indican la acumulación y transferencia de fondos en la forma prescrita por la legislación vigente. La documentación se puede preparar electrónicamente.

Presentación de informes de empresarios individuales al Fondo de Pensiones - preparación de documentos finales. Proporcionan datos sobre transacciones de liquidación con la agencia gubernamental especificada. Hay una serie de otros documentos de informes donde se ingresan datos relacionados con la información del personal.

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Presentar informes

Los empresarios individuales deben conocer las reglas para preparar la documentación de informes. Los empresarios individuales deben cooperar con la oficina de impuestos, el Fondo de Pensiones, el Fondo del Seguro Social y otros servicios. Una entidad comercial tiene varias opciones para presentar informes, pero el caso más común es que un empresario individual acuda de forma independiente a la oficina de impuestos con un paquete de documentos preparados y presente informes.

A veces, una persona no tiene la oportunidad de completar el procedimiento por su cuenta, entonces puede confiárselo a una persona de su confianza. Para ello es necesario ponerse en contacto con un notario que le ayudará a redactar correctamente un poder a nombre de otra entidad. Con este documento podrás contactar con la oficina de impuestos con informes preparados.

Un empresario individual puede enviar la documentación de informes creada al organismo gubernamental requerido enviándola. Para hacer esto, puede utilizar los servicios postales. Los informes se pueden transmitir tanto en papel como en formato electrónico (para ello se utilizan medios especiales).

Hablamos sobre cómo registrarse como empresario individual y esperamos poder disipar los temores sobre la contabilidad y la presentación de informes. Los empresarios principiantes a menudo se confunden cuando necesitan elegir un régimen fiscal. Y sin una comprensión clara de este momento, es simplemente imposible seguir adelante. Nuevamente le pedimos a Irina Shnepsts, directora financiera y propietaria de la empresa de subcontratación MIRGOS, que nos explicara en un lenguaje sencillo: qué regímenes fiscales existen, cuál es la diferencia entre la contabilidad y la declaración de impuestos de un empresario individual, quién puede llevar la contabilidad por usted y de qué manera un empresario individual paga impuestos y presenta informes.

Regímenes fiscales para empresarios individuales: ¿cuál es más rentable?

Ahora hablemos de regímenes fiscales: cuál sería más rentable elegir para un autónomo o para el propietario de una pequeña empresa.

Régimen fiscal- estas son las condiciones en las que trabajará, redactará los documentos, qué impuestos tendrá que pagar y qué informes presentará a las autoridades gubernamentales.

De forma predeterminada, al registrar un empresario individual, se asigna el modo básico, es decir, con el pago del IVA, impuesto a la renta e impuesto predial. Son impuestos bastante complejos, debes quedarte en el régimen general sólo si te resulta muy rentable, por ejemplo, hay grandes clientes que quieren comprar sólo con IVA. Recomiendo que otros cambien a o. Y no es necesario pagar impuestos sobre las ventas por una patente. En todos los demás modos, lamentablemente, tendrás que hacerlo.

En algunas regiones (pero no en Moscú), es posible que las condiciones de solicitud se puedan leer en la ley de su región. Busque un título como " Sobre el sistema tributario en forma de impuesto único sobre la renta imputada para determinados tipos de actividades"+ nombre de tu región o ciudad.

Existe otro régimen fiscal especial: Impuesto agrícola unificado(impuesto agrícola único), pero sólo es adecuado para los productores de productos agrícolas.

En general, un empresario individual puede utilizar varios modos especiales para diferentes tipos de actividades o combinar un modo especial con el principal.

Cada modo tiene sus propias dificultades y ventajas. Para ayudarle a navegar por los posibles impuestos e informes en cada régimen fiscal, le proporcionaré una tabla comparativa de impuestos pagados por empresarios individuales.

Para ampliar, haga clic en la imagen

Y algunos comentarios.

El régimen más rentable para los empresarios individuales es el sistema tributario simplificado del 6% o una patente. Una patente no es posible para todos los tipos de actividades, sino según una lista cerrada (tutoría, servicios personales, actividades de detective privado, algunos tipos de comercio; consulte el artículo 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Al utilizar el sistema tributario simplificado, presenta una declaración solo una vez al año y paga impuestos por adelantado 4 veces al año. Lleve un libro de ingresos. En Patentes pagas sólo el coste de la patente (no puedes hacerlo inmediatamente, en dos partes), no hay anticipos ni declaraciones si llevas un libro de ingresos.

UTII es algo similar a una patente, también es válida para ciertos tipos de actividades:

Es más común entre aquellos empresarios individuales que se dedican al comercio.

Hay dos versiones del sistema tributario simplificado: una, cuando cuentas solo tus ingresos y pagas el 6% de los mismos, y la segunda, cuando restas los gastos de los ingresos y pagas el 15% de la diferencia.

Para aquellos empresarios individuales que prestan servicios, la primera opción es más adecuada, el 6% (ingresos).

La segunda opción (15%) es beneficiosa cuando tienes grandes gastos oficiales (más de la mitad de tus ingresos). Por ejemplo, paga el alquiler de la oficina, los salarios de los empleados, compra materiales para la producción o bienes para la reventa.

Y vale la pena recordar que todo empresario individual debe pagar el llamado Contribuciones “fijas” a su propia pensión y seguro médico.(su tamaño cambia cada año; esto se puede aclarar en el sitio web del Fondo de Pensiones). Y si la emprendedora individual es mujer y quiere, necesita celebrar de forma independiente un acuerdo con la Caja del Seguro Social y pagar cuotas durante todo el año (lo cual está bien, una cantidad muy pequeña).

¿Cuáles son los diferentes formularios de presentación de informes para empresarios individuales y cuál es la diferencia entre ellos?

Simplemente no tenga miedo de la palabra "informar" de inmediato.

• Estados financieros- Estas son las palabras familiares "balance" y "cuenta de pérdidas y ganancias".
• declaración de impuestos- Se trata de declaraciones de impuestos (IVA, beneficios, sistema tributario simplificado, propiedad, etc.).

Los empresarios individuales no elaboran ni presentan balances; no pueden llevar ningún registro contable, siempre que lleven libros de ingresos (y gastos).

Todo el mundo presenta declaraciones de impuestos excepto los empresarios individuales con patente. Qué impuesto depende del régimen fiscal elegido.

También hay un tipo de informe separado: cálculos de primas de seguros al Fondo de Pensiones, al Fondo de Seguro Social: los completan únicamente aquellos empresarios individuales que tienen empleados.

Para no confundirse y no cumplir con el plazo para pagar impuestos o presentar una declaración, he aquí algunos consejos de la práctica:

• Leer 2 o 3 fuentes de información., uno de ellos es necesariamente oficial, es decir, el Código Tributario o información en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales.
• Haz una señal para ti mismo, qué impuestos pagar, cuándo, cuándo presentar la declaración. Al lado, escribe los artículos de las leyes donde se escribe sobre ellas. Y marque en el cartel qué fecha y qué hizo, cuándo pagó el impuesto, cuándo presentó el informe. Y así sucesivamente cada trimestre. Muy disciplinado y te ayuda a recordar tus impuestos.

¿Cómo enviar informes mientras estás en la cola de impuestos?

Un empresario individual puede presentar informes de tres formas:

1. Presencialmente (en papel y pendrive).
2. Por correo (en papel).
3. A través de TKS (es decir, por correo electrónico), sin papel ni colas en la oficina de impuestos o en la oficina de correos.

La forma más avanzada es informes electrónicos. Esto se paga y se realiza a través de un operador de telecomunicaciones especial. Al elegir un método para enviar informes, compare cuál será más caro:

• permanecer media hora en la oficina de correos, pagar los servicios postales varias veces al año (para empresarios individuales con empleados) o una vez al año (para empresarios individuales sin empleados);
• pagar una determinada cantidad de dinero y enviar los mismos informes electrónicamente sin salir de su computadora;
• ir a la oficina de impuestos, hablar con el inspector, hacer cola, perder el tiempo en el camino.

Aquí no hay una manera estrictamente positiva. Calcule lo que es adecuado para usted.

Puedes enviarlo a la oficina de correos o a la oficina de impuestos. mensajero. Por supuesto, cuando envíe a su representante a la oficina de impuestos, asegúrese de redactarle un poder para presentar informes.

¿Cómo llevar la contabilidad de un empresario individual?

Muy a menudo, los empresarios tienen una pregunta: ¿deberían llevar la contabilidad ellos mismos o confiarla a una persona especialmente formada?

Y aquí entendemos que si le preguntas sobre esto a un contador, recibirás la respuesta adecuada: claro, es mejor confiarlo a un especialista.

Si le pides la opinión a tu amigo, un empresario individual, te dirá: qué hay que confiar, pagarle dinero a alguien, gestionarlo tú mismo.

Si preguntas en la oficina de impuestos, probablemente te dirán que no importa siempre y cuando pagues tus impuestos a tiempo y correctamente.

Responderé de esta manera. No confíe en la palabra de nadie. Calcula cada uno de tus movimientos.¿Tiene alguna pregunta sobre un contador? Calcule cuánto tiempo le lleva calcular impuestos y ordenar documentos, leer leyes y buscar respuestas en foros. Calcula cuánto cuesta una hora de tu tiempo y cuánto cuesta el trabajo de un contador. Si tienes tiempo, pero poco dinero, lleva registros tú mismo, no es muy difícil. Si tienes dinero y poco tiempo, confíalo a un contador.

También existen herramientas para llevar registros y preparar informes de empresarios individuales, como programas (1C, BukhSoft) y servicios en línea (My Business, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, My Finance y otros). Los servicios en línea permiten controlar los plazos para el pago de impuestos y la presentación de informes, y ayudan a presentar informes (sujeto a la compra de una firma digital electrónica). Vale la pena entender que cuanto más barato sea el servicio, más limitada será su gama de funciones. Una forma razonable de elegir un asistente contable automatizado es combinar un precio bajo, la disponibilidad de las funciones necesarias y su propio sentido de responsabilidad.

Por ley, sólo el propio empresario individual es responsable de la falta de presentación de informes o pago de impuestos.

No es un servicio en línea, ni su asistente contable, sino usted personalmente. Por lo tanto, tenga conocimientos financieros y piense siempre por sí mismo.

Mi consejo: si usted mismo se guía, hágalo de buena fe. Eres tu propio contador. Lea las leyes, consulte con un contador profesional (por ejemplo, asesoramos a empresarios individuales sobre contabilidad en la etapa inicial, mostramos y contamos qué, cómo y dónde se hace). Si utiliza un servicio o programa en línea, verifique todo, porque es posible que se produzcan errores en cualquier programa. No empiece con la contabilidad para no tener que pagar de más a un especialista externo para que limpie el desorden en su departamento de contabilidad. Reúna todos los documentos que acrediten la recepción de bienes, obras y servicios de sus proveedores, lleve un libro de ingresos y gastos y un cartel que indique los plazos para la presentación de informes e impuestos. Archive todos los documentos en una carpeta, recopile efectivo y recibos de ventas, recibos y extractos bancarios.

Resumir

Para los empresarios individuales se aplican regímenes fiscales: básico (con todos los impuestos), sistema tributario simplificado (6% de los ingresos o 15% de la diferencia entre ingresos y gastos), patente. Con menos frecuencia, UTII y el Impuesto Agrícola Unificado (agrícola). El más rentable suele ser el sistema tributario simplificado del 6% o una patente.

Los informes pueden ser contables y fiscales. Los empresarios individuales llevan libros de ingresos y gastos y presentan informes de impuestos (declaraciones) una vez al año. Puede enviarlo personalmente, por correo o electrónicamente.

En conclusión, quiero decir: ¡lo conseguirás!

Nunca sabes lo que puedes hacer hasta que lo intentas. Domine el registro de empresarios individuales, mantenga registros de empresarios individuales, presente informes: puede hacer de todo. Lea las leyes, consulte (solo, por favor, con especialistas y no con colegas que, como usted, tienen poco conocimiento del problema y solo saben lo que ellos mismos han encontrado), conecte informes electrónicos, pague impuestos y lleve cuentas de su dinero.

¡Buena suerte con tu negocio!

Escribe en los comentarios, ¿ya te has registrado como empresario individual o simplemente estás planificando y buscando información sobre el tema? ¿Tiene previsto llevar la contabilidad usted mismo o confiar en un especialista?

Todos los informes de los empleados se pueden dividir en tres categorías:

1. Informar al Servicio de Impuestos Federales (Servicio de Impuestos);
2. Reportando al Fondo de Pensiones (PFR);
3. Reportando al FSS (Fondo de Seguro Social).

Informes al Servicio de Impuestos Federales

Número medio de empleados

Al final de cada año, todos los empresarios y organizaciones individuales (independientemente del sistema tributario elegido) deben presentar al Servicio de Impuestos Federales información sobre el número promedio de sus empleados (AMN).

Hay bastantes matices a la hora de calcular la plantilla media. Por ejemplo, no es necesario que el informe tenga en cuenta a los trabajadores externos a tiempo parcial, así como a los empleados que trabajan bajo contratos de derecho civil (derecho civil).

Ayuda en el formulario 2-NDFL

Se redacta un certificado 2-NDFL para cada empleado y se presenta al Servicio de Impuestos Federales al final del año, a tiempo. hasta el 1 de abril. Debe reflejar información sobre todos los pagos realizados al empleado, las deducciones fiscales proporcionadas y los montos del impuesto sobre la renta retenidos.

A menudo hay casos en los que el propio empleado puede necesitar un certificado 2-NDFL, por ejemplo, al solicitar un préstamo, conseguir un nuevo trabajo o presentar una declaración 3-NDFL.

Cálculo según formulario 6-NDFL

El cálculo del 6-NDFL es otro tipo de informe para los empleadores. Debe presentarse a organizaciones y empresarios individuales con empleados a partir del 1er trimestre de 2016.

A diferencia de los certificados 2-NDFL (cuya emisión no ha sido cancelada), el formulario 6-NDFL no se elabora por separado para cada empleado, sino para toda la empresa o empresario individual en su conjunto.

Cálculo de primas de seguros.

El cálculo de las primas de seguros es un tipo de informe relativamente nuevo para todos los empleadores. Todas las organizaciones y empresarios individuales con empleados deben presentar informes al respecto a partir del primer trimestre de 2017.

El nuevo informe incluye información sobre todas las primas de seguro pagadas por el empleador a sus empleados (excepto las contribuciones por lesiones, cuyos datos se incluyen en el informe 4-FSS).

Informar al Fondo de Pensiones

Informe en el formulario SZV-STAZH

La información sobre la experiencia de seguros de los asegurados en el formulario SZV-STAZH es una nueva forma de presentación de informes al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia para los empleadores. Debe completarse en el plazo de un año.

Informe según el formulario SZV-M

El informe en el formulario SZV-M es un nuevo informe mensual al Fondo de Pensiones para los empleadores. Debe tomarse a partir de abril de 2016 (incluidos los empleados que trabajan bajo convenios de funcionarios públicos).

Informar a la Caja del Seguro Social

Al final de cada trimestre, todos los empleadores deben presentar un informe al fondo del seguro social en el Formulario 4-FSS. Sobre esta base, el fondo reembolsa al empleador parte del monto de los pagos del seguro al empleado.

A partir del 1 de enero de 2017, este cálculo incluye información únicamente sobre lesiones y enfermedades profesionales.

En 2019, el plazo para presentar informes a la Caja del Seguro Social depende de su forma. 4-FSS en formato electrónico debe presentarse a más tardar el día 25 del mes siguiente al trimestre del informe, y los cálculos en papel deben presentarse a más tardar el día 20.

Todo empresario individual está interesado en presentar todos los informes necesarios a las autoridades reguladoras de manera oportuna. Cabe señalar que hoy en día existen regímenes fiscales especiales que determinan qué tipo de informes presenta un empresario individual.

En este artículo intentaremos comprender la cuestión de dónde y cómo presentar informes sobre actividades comerciales, considerar a los empresarios individuales con y sin empleados, así como los casos en los que es necesario pagar impuestos adicionales.

Para mayor comodidad, la información más importante se presentará en forma de tablas para mayor claridad.

Permítanos recordarle de inmediato que hoy en día en casi todas las ciudades hay organizaciones que no solo están listas para asesorar sobre qué tipo de informes debe presentar un empresario individual, sino que también asumen por completo la solución de este problema.

¿Qué tipo de informes presenta un empresario individual?

Para saber qué tipo de informes presenta un empresario individual, primero debe determinar las categorías de estos informes. Convencionalmente, todos los informes de empresarios individuales se pueden dividir en 4 categorías, a saber:

• presentación de informes según el sistema tributario (régimen tributario) elegido por el empresario individual;
• informes para los empleados (si los hubiera);
• informes sobre transacciones en efectivo (si hay una caja registradora);
• informar sobre impuestos adicionales.

Plazos para la presentación de informes para empresarios individuales

Los plazos para presentar informes a la oficina de impuestos varían según el sistema tributario que utilice el empresario y si tiene empleados. Mira la tabla de abajo para más detalles.

Informes de empresarios individuales según el sistema tributario.

De acuerdo con la legislación vigente de la Federación de Rusia, hoy en día existen cinco sistemas tributarios:

• Sistema tributario simplificado o sistema tributario simplificado;
• Impuesto único sobre la renta imputada o UTII;
• Impuesto Agrícola Unificado o Impuesto Agrícola Unificado;
• Sistema de impuestos sobre patentes o PSN;
• Sistema tributario general u OSN;
• Impuesto sobre la renta profesional o NIP (impuesto para autónomos).

Un empresario individual que aplica uno de los regímenes fiscales anteriores no siempre está obligado a presentar una declaración al Servicio de Impuestos Federales.

A continuación se muestra una tabla con el nombre del régimen tributario, el nombre del documento, así como el plazo para presentar la declaración.

Si un empresario individual combina diferentes regímenes fiscales, entonces para cada uno de ellos es necesario mantener registros separados, generar informes y pagar impuestos.

Libro de contabilidad de ingresos y gastos (KUDIR)

Todos los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado, PSN, impuesto agrícola unificado y OSN deben mantener un Libro de Contabilidad de Ingresos y Gastos (KUDIR). Los empresarios individuales no llevan un libro de este tipo sobre UTII y PND. Los empresarios de UTII mantienen registros de indicadores físicos. No es necesario ingresar información sobre los ingresos y gastos de los empresarios individuales en UTII en KUDIR.

Le recordamos que a partir de 2013, KUDIR no necesita estar certificado. El libro debe estar impreso, encuadernado y numerado. Lo conserva el empresario individual.

La excepción son los empresarios individuales que utilizan el impuesto agrícola unificado.

Según el Procedimiento para la cumplimentación del Libro de ingresos y gastos de empresarios individuales mediante el Impuesto Agrícola Unificado, aprobado por Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia No. 169 n del 11 de diciembre de 2006 KUDiR:

• si el mantenimiento se realiza en papel, se certifica con la firma de un funcionario de la autoridad tributaria y se sella con el sello de la autoridad tributaria antes del inicio de su mantenimiento;
• si el mantenimiento se realiza electrónicamente, se certifica con la firma de un funcionario de la autoridad tributaria y se sella con el sello de la autoridad tributaria a más tardar el 31.03 del año siguiente al año del informe.

No olvide que la ausencia de KUDIR puede conllevar una multa.

Declaración de empresarios individuales con empleados al impuesto, al Fondo de Pensiones y al Fondo de Seguro Social

Todos los informes de un empresario individual que tiene empleados se pueden dividir en tres tipos:

• informar al servicio de impuestos (FTS);
• informar al Fondo de Pensiones (PFR);
• reportando a la Caja del Seguro Social (SIF).

Se presenta lo siguiente al Servicio de Impuestos Federales:

1. El número medio de empleados se basa en los resultados del año calendario (pero a más tardar el 20 de enero del año siguiente).>
2. Certificados 2-NDFL basados ​​​​en los resultados del año calendario (pero a más tardar el 1 de abril del año siguiente).
3. Registros de información sobre los ingresos de las personas físicas (adjuntos a los certificados 2-NDFL).
4. El Informe 6-NDFL es un informe trimestral presentado en 2016. El informe se presenta al final del trimestre, a más tardar el último día del mes siguiente al período del informe, al final del año, a más tardar el 1 de abril.

Cálculo de las contribuciones al seguro acumuladas y pagadas al Fondo de Pensiones y al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio para los empleados (formulario DAM), basado en los resultados de cada trimestre a más tardar el día 20 (para el formulario de informe electrónico) y el día 15 (para formulario en papel) del segundo mes del siguiente trimestre.

5. La conservación de registros personalizados deberá reflejarse en el apartado 3 del formulario DAM.

Se presenta al Fondo de Pensiones lo siguiente:

1. Informe mensual SZV-M que debe entregarse antes del día 15 del mes siguiente al mes del informe.
2. El informe anual de SZV-STAZH se presenta antes del 1 de marzo del año siguiente al del informe. Existe una fecha límite adicional para presentar SZV-STAZH. Si una organización o empresario individual tiene un empleado que planea jubilarse en un futuro próximo, entonces se debe formar el SZV-STAZH para un empleado específico y enviarlo al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia dentro de los 3 días calendario a partir de la fecha de recepción del solicitud del empleado para proporcionar un informe en el formulario SZV STAZH.

Lo siguiente se envía al FSS:

Cálculo de las contribuciones al seguro acumuladas y pagadas al Fondo de Seguro Social para los empleados (formulario 4-FSS), basado en los resultados de cada trimestre (pero a más tardar el día 25 para el formulario electrónico y el día 15 para el formulario en papel) de el primer mes del siguiente trimestre.

Empresario individual que declara impuestos adicionales

Un empresario individual también puede participar en actividades sujetas al pago de impuestos adicionales.

Todos los impuestos adicionales de los empresarios individuales, así como el tipo de declaración del empresario y los plazos de presentación a la autoridad reguladora, se presentan en la siguiente tabla.

Informes medioambientales de propiedad intelectual

1. El informe de las PYMES sobre generación, neutralización, disposición y aprovechamiento de residuos se presenta antes del 15 de enero del año siguiente al anterior. El informe PYME lo presentan únicamente las medianas y pequeñas empresas.
2. 2-TP (residuos). La fecha límite para la presentación de este informe ambiental correspondiente al año 2018 es el 1 de febrero de 2019. Hasta 2019, casi todos los empresarios individuales entregaban 2-TP (residuos). Incluso aquellos que no tienen producción, pero tienen oficina. El informe debe generarse y enviarse a través del Módulo de Usuario de Recursos Naturales. A partir del 1 de enero de 2019, de conformidad con el apartado 2 del art. 3 de la Ley Federal de 21 de julio de 2014 N 219-FZ “Sobre Enmiendas a la Ley Federal “Sobre Protección Ambiental”, los empresarios individuales que operan en instalaciones de categoría IV (incluidas oficinas) no necesitan presentar un informe 2-TP.

Puede leer más sobre cada uno de los informes para empresarios individuales en nuestro sitio web.

El material ha sido editado de acuerdo con los cambios en la legislación vigentes a partir del 01/12/2018.

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Conocido por su contabilidad e informes bastante simples. Si un empresario no tiene empleados, registra sus ingresos y gastos en KUDiR y una vez al año presenta una declaración según el sistema tributario simplificado. Los empresarios individuales no llevan registros contables, esto es responsabilidad únicamente de las organizaciones.

Pero si hay empleados, entonces un empresario individual en el sistema tributario simplificado está obligado a presentar a los empleados los mismos informes que otros empleadores, y esto no se puede llamar simple. ¿Qué se debe pagar, gestionar y presentar a los empresarios individuales con empleados en 2019?

Teniendo en cuenta que los empresarios no necesitan una contabilidad completa, nos referiremos únicamente a la contabilidad y la presentación de informes fiscales para los empleados. Los informes de los empresarios individuales sobre el sistema tributario simplificado con empleados en 2019 incluyen informes al Servicio de Impuestos Federales y a los fondos de Pensiones y Seguro Social. Además, los empleadores pagan primas de seguro mensuales a sus empleados por un monto del 30% de los montos pagados. En este artículo, le informaremos qué tipo de informe presenta un empresario individual al sistema tributario simplificado con empleados en 2019.

Empresarios individuales en el sistema tributario simplificado con empleados contratados: informes para 2019

¿Qué tipo de informes presentan los empresarios individuales bajo el sistema tributario simplificado? Si hablamos de declaración de impuestos simplificada para empresarios individuales, entonces esta es solo una declaración al final del año. Los empresarios individuales deben presentar una declaración simplificada a más tardar el 30 de abril del año en curso para el anterior.

Las organizaciones tienen menos tiempo para presentar una declaración bajo el sistema tributario simplificado, para ellas la fecha límite es el 31 de marzo. Al final de cada trimestre, los contribuyentes simplificados deben calcular y pagar un anticipo sobre los ingresos recibidos. No se establecen informes trimestrales sobre el sistema tributario simplificado.

La forma de la declaración en el sistema tributario simplificado cambia a menudo, y la presentación de informes de empresarios individuales utilizando un formulario obsoleto equivale a no presentarlo. Puede encontrar el formulario de declaración vigente en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales tax.ru o en el nuestro.

Los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado con empleados contratados presentan informes 2-NDFL y a la inspección tributaria, que reflejan información sobre los montos pagados a los empleados, así como el impuesto sobre la renta retenido y transferido. En el caso del IRPF, el empresario no es un contribuyente, sino un agente fiscal.

• La fecha límite para presentar el 2-NDFL para empresarios individuales en 2019 es hasta el 1 de abril del año anterior;
• La fecha límite para presentar 6-NDFL en 2019 para empresarios individuales es a más tardar a finales del próximo mes para el trimestre del informe.

Además, una vez al año deberás presentar información sobre el Servicio de Impuestos Federales.

La contabilidad de un empresario individual con empleados es mucho más complicada que la de un empresario que trabaja de forma independiente. Debe poder calcular y pagar salarios dos veces al mes, calcular y transferir las primas de seguros mensualmente y, si es necesario, calcular el pago de vacaciones, la baja por enfermedad y las prestaciones por maternidad. Además, debe enviar informes una vez al trimestre o al mes. Recomendamos transferir el mantenimiento de cálculos, contabilidad y presentación de informes a especialistas, porque Los errores pueden dar lugar a sanciones severas. La subcontratación de servicios de contabilidad suele costar mucho menos que el salario de un contador a tiempo completo.

En 2019, los empleadores presentan informes mensuales de los empleados al Fondo de Pensiones. Se llama "Información sobre los asegurados", para ello se proporciona el formulario SZV-M. Puede descargar el formulario SZV-M y conocer los matices de completarlo en el artículo "".

Además, a finales de 2019, será necesario presentar informes anuales de los empleados al Fondo de Pensiones: información contable personalizada del año. La fecha límite es a más tardar el 1 de marzo del año siguiente.

Informes a Rosstat para empresarios individuales en 2019

¿Necesita un empresario individual presentar un informe a las estadísticas? Cada 5 años, Rosstat realiza un seguimiento continuo, dentro del cual la presentación de informes es obligatoria para todos los empresarios individuales. La última vez que se realizó una observación de este tipo fue en 2016.

Rosstat publica información sobre la realización de un seguimiento continuo en su sitio web oficial; además, los formularios de informes estadísticos se envían a los contribuyentes para que los completen. Entre períodos de observación continua, los informes a Rosstat son selectivos; se envía una solicitud a un empresario específico.

Se podrá imponer una multa por violar la obligación de presentar informes estadísticos. Para empresarios individuales, esta es una cantidad de 10 a 20 mil rublos. Para ir a lo seguro, averigüe de antemano si necesita enviar un informe a las estadísticas. Esto se puede hacer completando los campos de un formulario especial.

Plazos para la presentación de informes en 2019 para empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado

Te recordamos que no existen plazos para la presentación de estados financieros para empresarios individuales, porque Los empresarios no llevan registros contables reales. Reduzcamos los plazos para la presentación de informes para empresarios individuales con empleados que utilizan el sistema tributario simplificado en 2019 al calendario tributario:

*Los empresarios individuales y los empleados presentan un certificado a la Caja del Seguro Social para confirmar su actividad principal sólo si han cambiado el código OKVED de su actividad principal. No es necesario presentar un informe anual.

Entonces, descubrimos qué informes presenta un empresario individual al sistema tributario simplificado en 2019 con sus empleados. La lista es extensa y tendrás que presentar estos informes completos, incluso si solo hay un empleado.