Незаконная коммерческая деятельность: состав и виды преступления по УК РФ. Последствия незаконной предпринимательской деятельности

Едва ли не каждый взрослый человек хотя бы однажды в своей жизни что-нибудь продавал, однако никому не придёт в голову называть распродажу бабушкиной мебели предпринимательством. Но что, если человек начинает целенаправленно искать по городу старую мебель, покупать её и сбывать новым владельцам? Такая деятельность уже несёт характер предпринимательской, а значит, нужно оформляться и платить налоги, чтобы не пришлось платить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Не стоит уповать на то, что в налоговых органах сквозь пальцы смотрят на нелегальный бизнес, если тот приносит сравнительно небольшие доходы. Чтобы привлечь лицо к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность, даже доказательств получения дохода не потребуется. Достаточно уличить его в том, что своими действиями он преследовал цель получения прибыли — к примеру, дал рекламу в газету или закупил оптом товар.

Что является незаконной предпринимательской деятельностью

Бытует мнение, что налоговые органы заинтересуются предпринимателем лишь в том случае, когда он заработает серьёзную сумму. На деле это не так. Даже если человек время от времени рассылает самодельную бижутерию, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к персональному вниманию со стороны налоговой. Понести наказание за незаконную предпринимательскую деятельность можно и с мизерным доходом. От размера доходов зависит тяжесть наказания: по достижении некоторой суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.

Чтобы понять, что является незаконной предпринимательской деятельностью, нужно разобраться с понятием “предпринимательская деятельность”. Гражданский кодекс трактует его как деятельность, которая направлена на систематическое получение прибыли. Теоретически двух однотипных сделок за год хватит, чтобы усмотреть в действиях лица такую направленность.

Среди признаков предпринимательской деятельности стоит выделить:

• показания клиентов — лиц, которые оплатили услуги или товары;
• реклама товаров и услуг;
• выставление товарных образцов;
• оптовые закупки;
• наличие расписок в получении денег;
• налаженные связи с контрагентами;
• заключение договоров аренды коммерческих площадей;
• учёт хозяйственных операций по сделкам.

Если для деятельности лица характерно что-то из вышеперечисленного, бесполезно упирать на отсутствие прибыли. Незаконное предпринимательство — это деятельность, которая на получение прибыли направлена, но не обязательно её приносит.

Те, кто сдаёт в аренду жильё, могут не регистрировать ИП: чтобы не нести ответственность за незаконное предпринимательство, нужно оформить с арендатором договор, вовремя подавать налоговую декларацию и платить НДФЛ. То же касается лиц, которые заключили разовую сделку по продаже на приличную сумму: подав декларацию, продавец избавит себя от разбирательств с налоговыми органами.

Если деятельность касается сферы услуг, а регистрировать ИП или ООО совсем не хочется, можно оказывать услуги на основании договоров . Это не квалифицируется как незаконное предпринимательство, однако у такого сотрудничества есть очевидные недостатки:

• нельзя рекламировать свои услуги;
• налоговые органы могут посчитать такие деловые отношения трудовыми, что повлечет проблемы для заказчика услуг;
• при прочих равных условиях заказчик предпочтёт сотрудничать с ИП или компанией, поскольку ему это будет выгоднее.

Обратите внимание: с 2019 года лица, самостоятельно оказывающие услуги на территории Москвы, Московской и Калужской областей и Татарстана, могут легализовать свою деятельность в качестве .

Чтобы заниматься бизнесом полноценно, стоит оформиться надлежащим образом. Сделать это очень легко с помощью нашего бесплатного сервиса подготовки документов: времени на саму процедуру уйдёт немного, а свидетельство о государственной регистрации выдадут в течение трех рабочих дней.

Если же продолжать вести незаконную предпринимательскую деятельность, последствия могут оказаться самыми неприятными — от штрафов вплоть до лишения свободы.

Наказание за незаконную предпринимательскую деятельность

За нелегальный бизнес несут налоговую, административную, уголовную ответственность. Уличать в незаконной предпринимательской деятельности уполномочены сотрудники налоговой инспекции, полиции, прокуратуры, антимонопольных органов, органов надзора за потребительским рынком. Поводом для проверки послужит сигнал от бдительных граждан: к примеру, клиент нелегального таксиста окажется недоволен сервисом и подаст жалобу.

Налоговики по суду добиваются от владельца нелегального бизнеса компенсации налогов, которые по вине последнего государство недополучило. Наказание для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность будет предполагать выплату НДФЛ на сумму доказанного дохода и пени за просрочку. Кроме того, за уклонение от налогов полагаются :

• 10 % суммы извлечённого от незаконной предпринимательской деятельности дохода, но минимум 20 тысяч рублей, составляет штраф для предпринимателя, который не подавал в ИФНС заявление на регистрацию собственного бизнеса;
• 20 % суммы дохода, но минимум 40 тысяч рублей, заплатит предприниматель, который ведёт нелегальный бизнес более 90 дней;
• На 5 тысяч рублей штрафуют предпринимателей за просрочку регистрации бизнеса. Это ситуация, когда физическим лицом поданы документы на регистрацию ИП или ООО, однако выявлен факт получения выручки ранее. Если оформление затянулось на срок более 90 дней, размер штрафа возрастает вдвое — 10 тысяч рублей.

Кодекс об административных правонарушениях РФ предусматривает штрафные санкции. За незаконное предпринимательство штраф в 2019 году составит минимум 500 рублей.

• Размер штрафа за незаконное предпринимательство без регистрации ИП или ООО — от 500 до 2000 рублей;
• Осуществление физическим лицом лицензируемых видов деятельности без лицензии влечёт за собой штраф от 2000 до 2500 рублей. Продукция и средства производства могут быть конфискованы.

Решение по делу о незаконном предпринимательстве выносит судья по месту жительства обвиняемого или месту осуществления деятельности. Дело рассматривают в течение двух месяцев с даты составления протокола о нарушении, в противном случае делу не дают ход.

Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство

Если нелегальный бизнес нанёс ущерб государству или гражданам, предприниматель рискует понести уголовную ответственность за незаконное предпринимательство. Под статьи Уголовного кодекса подпадает извлечение незаконного дохода в крупном (1,5 млн рублей и более) или особо крупном размере (6 млн рублей и более). Обвинение по такого рода делам — задача полиции и прокуратуры.

За незаконную предпринимательскую деятельность УК РФ предполагает следующие наказания:

• за причинение ущерба в крупном размере — штраф до 300 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за два года; Также наказанием для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность могут стать 180-240 часов обязательных работ или лишение свободы на срок 4-6 месяцев.
• за причинение ущерба в особо крупном размере — штраф до 500 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за три года; лишение свободы на срок до пяти лет вкупе со штрафом до 80 тысяч рублей или в размере шестимесячного дохода.

Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность может дополниться санкциями за сопутствующие правонарушения: незаконное использование в бизнесе чужих товарных знаков, обман покупателя, торговля контрафактом.

Коммерция, которая осуществляется с соблюдением требований законодательства, позиционируется как законная. Но если имеет место нарушение порядка, то говорится уже о незаконном предпринимательстве, предполагающем соответствующее наказание.

Нелегитимный бизнес и его разновидности

Существует несколько вариантов незаконного бизнеса, которые определяют тяжесть нарушения и предполагают тот или иной вид ответственности. Предпринимательство вне закона может выражаться в:

• неимении требуемой регистрации или некорректном образовании юрлица;
• неимении специального разрешения на ведение конкретной деятельности;
• нарушении общих требований лицензирования.

В представленном видео юрист подробно объясняет, какие случаи все-таки считаются незаконным предпринимательством, какое наказание грозит преступнику в отдельных ситуациях, и как обстоят дела с расследованиями на практике.

Законодательная база и ответственность

Административная ответственность

• при отсутствии юридической регистрации штраф составляет от 500 до 2 000 рублей;
• при отсутствии лицензии штраф составляет от 2 000 до 2 500 рублей.

Для юридических лиц штрафы в несколько раз выше (40 000 – 50 000 рублей), чем для физических, а в качестве дополнительной меры наказания выбирается конфискация продукции, оборудования и т.д.

Для определения наказания за незаконную реализацию товаров также используется статья 14 КоАП . Если будет доказано, что товары реализовывались незаконно (без наличия лицензии) или выпускались с грубыми нарушениями качественных стандартов, что также подпадает под определение «незаконного предпринимательства», то согласно статьям 14.2 и 14.4 КоАП возможна приостановка деятельности фирмы сроком на 3 и более месяца. Выписываются штрафы, сумма которых зависит от того, идет речь об юридическом лице, физическом или должностном. При повторном нарушении сумма штрафа будет увеличена.

Уголовная ответственность

Согласно статье 171 УК РФ при ведении коммерческой деятельности без лицензии (в случае ее обязательного лицензирования) полагается штраф. Но если нелегитимный бизнес привел к получению крупных доходов (без уплаты налогов) или к значительному ущербу гражданам, то помимо штрафа горе-предпринимателю грозят принудительные работы (около 480 человекочасов) либо заключение сроком до 6 месяцев.

Если незаконная бизнес-деятельность, которая велась с отступлением от стандартов лицензирования или без необходимых разрешений, привела к получению доходов в особо впечатляющих размерах или к крупному ущербу и осуществлялась группой лиц , то:

• сумма штрафных санкций увеличивается от 100 000 до 500 000 рублей;
• время обязательных работ составляет 5 лет;
• срок ареста увеличивается до 5 лет.

В качестве наказания за выполнение банковских операций без требуемой лицензии используется штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей. Но для того, чтобы к «виновному» была использована статья 172, ведение нелегитимной банковской деятельности должно сопровождаться либо получением прибыли в особо крупных размерах, либо причинением значительного ущерба гражданам и государству. В качестве наказания используются обязательные (принудительные) работы периодом до 4 лет, арест сроком до 4 лет.

Если незаконную бизнес-активность в банковской сфере проводило несколько людей вместе, то наказание усиливается. Период обязательных работ увеличивается до 5 лет, а срок заключения – до 7.

Налоговая ответственность

Если же предприниматель вел бизнес без регистрации в течение 90 дней, штраф составит 20% его дохода, но не меньше, чем 40 000 рублей.

За просрочку регистрации, если она просрочена меньше, чем на 3 месяца, также придется заплатить штраф в размере 5 000 рублей. Если просрочка превысила 90 дней, штраф составляет в 2 раза больше. Кроме этого нарушителю могут начислить все неуплаченные налоги.

Как расследуют такие преступления?

Чтобы применить штрафные санкции или уголовную ответственность к юрлицу или физлицу за незаконное предпринимательство, факт нелегитимной деятельности должен быть выявлен и доказан. И если выявить нарушения при регистрации компании, использование ложных данных или неимение лицензии вполне реально, то факт получения дохода в систематическом формате или факт причинения ущерба нужно еще доказать. Кроме того, нужно доказать, что доход стал собственностью правонарушителя, а причиненный ущерб действительно классифицируется как «крупный и значительный».

Весомый ущерб – это доход, который недополучен государственной казной. Под ущербом понимают налоги, которые так и не были перечислены в госказну юрлицом, физлицом или группой лиц в результате ведения бизнес-деятельности, направленной на получение прибыли.

При расчете суммы ущерба учитывается только прибыль предпринимателя-нарушителя. А вот его расходы не принимаются во внимание. При этом в сумму включаются и финансовые средства, которые были получены незаконным предпринимателем, и стоимость товаров на дату проведения спецрасследования.

Определение величины ущерба (его крупности) находится в компетенции госорганов и не установлено в законодательном порядке.

Обращение в налоговые структуры или в ОБЭП необходимо писать максимально подробно, с обязательным уточнением своих контактных данных.

Законный ли заработок в Интернете?

Налоги должны платить все, кто получает доход. Что касается лицензирования, то если деятельность, которую ведет фрилансер, предполагает получение специального разрешения, то работа без лицензии априори позиционируется как незаконное предпринимательство. Если же свои услуги удаленный работник предоставляет с соблюдением всех лицензионных стандартов, а также зарегистрирован как частный предприниматель и выплачивает все требуемые налоги, то его деятельность совершенно законна, и вряд ли привлечет внимание правоохранительных органов, налоговой службы или финансовой полиции.

О законности деятельности фрилансеров, а также о методах борьбы с незаконным предпринимательством в Интернете рассказано в следующем видео.

Примеры нарушений

Одним из самых частых нарушений в плане лицензирования можно назвать ведение бизнеса, не указанного в разрешительной документации . К примеру, строительная компания при регистрации получила разрешение на обустройство объектов класса сложности СС-1. А для получения большей прибыли руководство компании заключило контракт на возведение здания класса сложности СС-3. В результате такой манипуляции были нарушены основные требования к ведению строительной деятельности в РФ, что может привести к трагическим последствиям. Соответственно в качестве наказания к руководству компании может быть применена не только административная, но и уголовная ответственность.

Не менее часто при проведении расследований на предмет выявления случаев незаконного предпринимательства специалисты сталкиваются с ситуациями, когда деятельность ведется без регистрации . К примеру, гражданин организовывает у себя на дому мастерскую по ремонту дорогостоящих гаджетов, получает прибыль и при этом не вносит в государственную казну определенных законом налогов. В результате такой деятельности, государство недополучает налоговые поступления, и данный бизнес классифицируется как незаконный. В качестве наказания могут быть предприняты как административные методы (штраф), так и налоговая ответственность за сокрытие доходов.

Незаконное предпринимательство преследуется законом, и это вполне обосновано. Решение многих проблем в области отечественного бизнеса лежит в компетенции надзорных органов и местных управленческих структур. Во избежание перегибов и субъективных оценок, эксперты советуют регулярно консультироваться с опытными юристами.

В России, как и в большинстве других стран, предусмотрена ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность, и наказание физического лица зависит от тяжести нарушения. Ведь гражданин, реально получающий доходы от своего занятия, осуществляет свои права, но избегает многих видов обязанностей, в том числе по уплате налогов.

Что такое предпринимательская деятельность

В российском законодательстве, предпринимательством считается деятельность, которую гражданин ведет с целью получения регулярной постоянной прибыли. К ней относится оказание различных услуг, изготовление и продажа товаров, сдача помещений в наем. Согласно статье 14 Гражданского кодекса физическое лицо приобретает право на такое занятие только при условии, если он зарегистрирован как индивидуальный предприниматель. В ином случае, ему грозит штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Таким образом, отдельные факты продажи товаров, или оказания услуг - не считаются нарушением. Но при условии, что объемы услуг, количество проданного товара, и другие обстоятельства не свидетельствуют о систематическом характере сделок. Доказательством обратного служат: показания свидетелей, документы об оплате (банковские выписки, расписки в получении денег), акты принятых работ. Учитываются также:

• факты выставления товара на продажу в общедоступных местах,
• реклама любого рода,
• факты оптовых закупок закупки,
• заключения договора аренды помещения для определенной цели.

При этом, само по себе, наличие, либо отсутствие прибыли, не играет роли при определении факта нарушения закона. Важно, что действия совершались неоднократно в течение определенного периода.

Поскольку имущество физического лица–предпринимателя фактически не разграничено, то возникают спорные моменты по поводу сдачи жилья в наем. Чтобы такой факт можно было расценивать, как экономический источник дохода, нужно доказать, что:

• оно приобреталась или создавалась конкретно для извлечения прибыли;
• сделки по найму отражались в учете как хозяйственные операции;
• имеют место длительные связи с потребителями услуг;
• наблюдается целенаправленная взаимосвязь всех сделок.

В 2004 году Постановлением Верховного Суда было определено, что сдача собственных жилых помещений с получением дохода частными лицами не влечет за собой ответственность за незаконное предпринимательство. Следовательно, в этом случае не обязательно.

Ответственность за нелегальную предпринимательскую деятельность

Предусмотрено два вида ответственности за правонарушения в экономической сфере - административная и уголовная. Для привлечения гражданина к ответу должны иметь место (а в суде доказаны) факты, свидетельствующие об их постоянном характере (систематическом). Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность зависит от размера вреда, нанесенного государству или пострадавшим гражданам, организациям.

Виды административных наказаний

В административном порядке граждане привлекаются по ст.14.1 КоАП. Пункт первый гласит, что штраф за незаконное предпринимательство (без свидетельства ИП), составляет от 500 до 2 000 рублей. При одновременном нарушении нескольких норм наказания суммируются, например:

• продажа (хранение, перевозка) товаров без маркировки - это плюс ст.15.12 (штраф до 4 тыс. руб. с конфискацией);
• предоставление услуг общепита с нарушением санитарным норм - добавляет ст. 14.4 (до 2 тыс., повторно - до 5 тыс. руб.);
• с нарушение правил продажи отдельных видов товаров, например, сигарет - еще ст. 14.5 (плюс 1 тыс. руб.);
• реализация товаров, ограниченных или запрещенных к продаже (лекарств, оружия) - ст.14.2 (до 2 тыс. и конфискация).

Заметим, что КоАП предусматривает существенно меньший размер штрафов для граждан, чем для зарегистрированных ИП.

Государственная регистрация - главное, но не единственное условие ведения легального бизнеса. Если гражданин осуществляет работы, которые подлежат лицензированию, или связаны с получением специального допуска (СРО - при строительстве, например), он может дополнительно получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность без лицензии. Это установлено пунктами 2,3, и 4 статьи 14.1 КоАП.

К таким видам услуг, в частности, относятся:

• образовательные и медицинские;
• перевозка граждан пассажирским транспортом;
• прием и переработка металлолома;
• разработка компьютерных программ;
• предоставление связи.

За подобное незаконное предпринимательство административная ответственность наступает в более серьезных размерах.

• За работу без лицензии (специального разрешения), если они требуются по закону - штраф до 2,5 тыс. рублей с возможной конфискацией оборудования, сырья, изготовленной продукции (по усмотрению суда).
• За нарушение условий лицензионного разрешения - до 2 тыс. руб. (случаи грубого нарушения в отношении физических лиц не рассматриваются).

Судебная практика показывает, что значительная часть дел за незаконную предпринимательскую деятельность по КоАП РФ заканчивается прекращением в связи с истечением срока давности. В половине случаев, конфискация оказывается невозможной, потому что орудия труда принадлежат не нарушителю закона, а другому лицу.

Уголовная ответственность за нелегальную деятельность

Она наступает, когда самостоятельные рисковые действия гражданина стали причиной серьезных негативных последствий. В таком случае незаконная предпринимательская деятельность влечет наказание физического лица по ст.171 Уголовного кодекса.

1. Штраф до 300 тыс. руб., или может быть наложен в сумме полученного за последние 2 года дохода. Либо по решению суда - обязательные работы (до 2-х) или арест - до 6-и месяцев.

Эти виды наказаний налагаются за работу без госрегистрации (а так же, без лицензии), если нанесен ущерб, или извлеченный доход достигает крупного размера. В последней редакции (2016 года) к нему относится сумма 2,2 млн. рублей.

1. Размер штрафных санкций возрастает до 500 тыс. руб., или до 3-х годовых доходов, возможны принудительные работы или лишения свободы - до 5 лет. При условии: действия, перечисленные в первом пункте, сопровождались отягчающими обстоятельствами:

• в извлечении дохода участвовало несколько лиц (группа);
• полученная прибыль достигла особо крупного размера - 9 млн. руб.

С 2010 года за незаконную предпринимательскую деятельность наказания, как и в целом за экономические преступления, стали применять реже. Это связано с тем, что участились случаи, когда участники рынка пытались таким образом разрешить чисто конкурентные отношения. В результате смягчения УК:

• упразднили наказание за работу с нарушением лицензионных правил (осталась только за полное отсутствие регистрации или разрешения);
• существенно увеличили размеры ущерба, позволяющие отнести его к крупному (было 250 тыс., и 1 млн. - особо крупный);
• ограничили возможность заключения под стражу - сейчас это возможно только в качестве исключения, если не установлена личность подозреваемого или он имеет постоянного места жительства на территории России, либо скрывается от следствия.

Специфика уголовного преследования заключается в том, что ответственность увязана с размером нанесенного ущерба. Следовательно, если он не доказан, то проступок рассматривается как административное нарушение. Если гражданин совершил преступление впервые, и полностью возместил нанесенный вред, а так же внес дополнительно в бюджет двукратное возмещение - допускается освобождение от ответственности (ст.76.1 УК).

Реальная российская жизнь: теория и практика

Чаще всего к ответственности за незаконное предпринимательство привлекают за торговлю «с рук». Просто потому, что такое занятие проявляется явно, и обычно, есть свидетели. Что же касается, например, программистов, репетиторов, поваров - практически это невозможно. Трудно доказать, что человек систематически выполнял работы для нескольких заказчиков в течение определенного периода.

Самый распространенный вид нелегальных услуг - строительство. Учитывая, что штраф за незаконное предпринимательство составляет сумму 2 тыс. рублей, что несоизмеримо с оплатой подрядных работ, отсутствует какой-либо смысл в таком наказании. О конфискации говорить сложно, когда в качестве произведенной продукции выступает построенный жилой дом. Даже за работу без допуска привлечь нельзя, поскольку надзорные органы в сфере безопасности ведения работ не имеют права составлять административные протоколы в отношении физического лица. Они могут наказать только зарегистрированного ИП или организацию.

В связи с неопределенностью понятия незаконная предпринимательская деятельность, наказание физического лица достаточно затруднительно, а потому судебная практика по таким делам практически не складывается. Регулярно поднимается вопрос об исключении многих видов услуг из категории предпринимательских: образовательных, подрядных, юридических.

Так, с 1 января 2017 года, граждан, осуществляющих услуги нянечек, сиделок, репетиторов отнесли к самозанятому населению. При условии, что они добровольно заявят о своем занятии, они до 2019 года. Вряд ли новый закон простимулирует граждан на выход «из тени». Ведь через 2 года придется покупать патент, либо уплачивать НДФЛ с полученного дохода, а работодателю - страховые взносы. При этом все они будут известны налоговым органам.

Что является незаконным предпринимательством, каковы его критерии? Какой вид наказания предусмотрен за ведение коммерческой деятельности незаконно? Когда наказания можно избежать? На эти и другие вопросы Вы найдете ответы в нашей статье.

Установление факта, который указывает на ведение предпринимательской деятельности без официальной регистрации в компетентных органах, является серьезным нарушением в области ведения бизнеса. Выход предпринимательства из под контроля нежелателен как для власти, что сулит отсутствием поступления средств в бюджет региона, так и непосредственно для предпринимателей, которые лишаются государственной защиты. В целях исключения незаконного предпринимательства были разработаны определенные нормы, которые содержатся в российских кодексах и законах. В России факт незаконного предпринимательства определяется следующими критериями:

1. является ли коммерческая деятельность самостоятельной;
2. ориентирована ли деятельность субъекта на получение дохода;
3. имеет ли экономическая деятельность субъекта системность - была ли она осуществлена единожды либо имеет длительность ведения;
4. отсутствие лицензионных документов на ведение предпринимательской деятельности;
5. полное отсутствие регистрационных действий при ведении предпринимательской деятельности.

Исходя из вышесказанного, можно определить - главным отличительным признаком предпринимательства от обычной сделки является сочетание систематичности действий и извлечение из них прибыли. То есть, например, единожды оказанная услуга за деньги не является предпринимательством, но те же действия, произведенные 3-5 раз в год, уже будут нести системный характер. Следовательно, под незаконным предпринимательством понимается:

• незарегистрированная предпринимательская деятельность;
• деятельность, оформленная с нарушением или с предоставлением ложных сведений;
• осуществление отдельных видов деятельности без лицензирования;
• ведение бизнеса с грубым нарушением требований лицензирования.

Согласно законам РФ вести предпринимательскую деятельность может гражданин РФ, оформивший свой бизнес в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя. Осуществление деятельности без соответствующей регистрации чревато последствиями - за незаконную деятельность предусмотрена:

• административная ответственность;
• налоговая ответственность;
• уголовная ответственность.

Рассмотрим каждый вид наказания отдельно.

Административная ответственность за незаконное предпринимательство

Данный вид правонарушения предусмотрен статьями главы 14 Кодекса об Административных правонарушениях РФ:

• штрафные санкции в размере от 500 до 2000 рублей предусмотрены для гражданина, осуществляющего коммерческую деятельность, не зарегистрировавшего ее в качестве ИП или юридического лица;
• ведение лицензируемых видов деятельности без оформления разрешение влечет за собой штрафы:
  • для граждан - от 2000 до 2500 рублей с возможностью конфискации изготовленной продукции и средств производства;
  • для должностных лиц — от 4000 до 5000 рублей с возможной конфискацией;
  • для организаций — в размере 40000 - 50000 рублей с конфискацией либо без таковой;
• при нарушении требований и условий лицензий:
  • для физических лиц - от 1500 до 2500 рублей;
  • для должностных лиц — от 3000 до 4000 рублей;
  • для юридических лиц — от 30000 до 40000 рублей;
• при грубом нарушении условий лицензирования предусмотрены санкции в виде приостановления осуществления незаконной деятельности до 90 суток или штрафа:
  • для граждан - от 4000 до 8000 рублей;
  • для должностных лиц - от 5000 до 10000 рублей:
  • для организаций - от 100000 до 200000 рублей.

Установить факт незаконной предпринимательской деятельности могут сотрудники полиции или прокуратуры, налоговых органов, антимонопольного комитета или органов надзора за потребительским рынком. Поводом для проверки, как правило, служит жалоба недовольных клиентов или иной сигнал, сообщающий о незаконном ведении бизнеса или допуске нарушения в работе. Результатом проверки и выявления факта нарушения служит составление сотрудниками органов протокола о правонарушении, который оформляется в ходе проверочных мероприятий. Привлечение к административной ответственности за незаконное предпринимательство входит в компетенцию мирового судьи, осуществляющего судебное производство по месту ведения нелегального бизнеса гражданина либо по месту его жительства. Гражданин может избежать ответственности, если протокол был оформлен неверно или имеет в себе неточности и противоречия, поскольку пока органами будет осуществляться его переоформление, может истечь срок, отведенный законом для привлечения гражданина в ответственности, который составляет 2 месяца. При не рассмотрении дела в этот срок, судья обязан вынести решение о прекращении производства.

Налоговая ответственность за нелегальное предпринимательство

Санкции за незаконное предпринимательство определены в Налоговом кодексе РФ статьей 116 и выражены в форме взыскания недополученных государством налогов и штрафов за уклонение от их выплат:

1. предприниматель, не зарегистрировавшийся в налоговых органах, с целью ведения деятельности, наказывается штрафом в размере - 10% от суммы полученных доходов, но не менее 40 000 рублей (данный вид санкций применяется, если на момент налоговой проверки заявление на оформление деятельности не подавалось в органы);
2. нарушение налогоплательщиком установленного законом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере 10 000 рублей.

Помимо применения санкций за отсутствие или просрочку государственной регистрации для ведения предпринимательской деятельности налоговые органы имеют право произвести доначисление налогов, которые не были выплачены гражданином во время ведения деятельности. Нелегального предпринимателя обязывают выплатить налог на доход физического лица на всю сумму дохода, полученного в результате ведения незаконной коммерческой деятельности. Кроме начисленного налога прибавляются пени на весь срок просроченных налоговых платежей и штраф за их неуплату в размере 20% от общей суммы доначисления. Налоговые санкции налагаются на нарушителя только при наличии решения суда.

Незаконное предпринимательство и уголовная ответственность

Такой вид деяния, как незаконная предпринимательская деятельность, предусматривает и уголовную ответственность в рамках санкций статьи 171 УК РФ, так:

• осуществление деятельности без регистрации и полученного специального разрешения, в случаях, когда лицензирование деятельности обязательно, если это деяние нанесло крупный ущерб физическим или юридическим лицам, либо государству или сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается:
  • штрафом до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2-х лет;
  • либо обязательными работами - до 480 часов;
  • либо арестом - до 6 месяцев;
• осуществление указанного выше деяния, совершенное организованной группой и/или сопряжено с извлечением прибыли в особо крупном размере, наказывается:
  • штрафом от 100 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2-х лет;
  • либо принудительными работами - до 5 лет;
  • либо лишением свободы - до 5 лет со штрафом до 80 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев или без такового.

Важно! Под крупным размером дохода в данном случае признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей 2 250 000 рублей, особо крупным - 9 000 000 рублей.

Доказательством фактов извлечения прибыли в крупном размере без регистрации деятельности или причинения ущерба третьим лицам занимаются сотрудники полиции или прокуратуры. Стоит отметить, что обнаружить правонарушение, которое подпадает под Уголовный кодекс, фактически невозможно, поскольку контрольная закупка органами при проверке проводится на ограниченные суммы. Поэтому, как правило, уголовное преследование лиц, получающих значительный доход от бизнеса, осуществляется лишь в рамках дел о причастности к отмыванию дохода, полученного преступным путем, при этом ответственность за такую деятельность, осуществляемую организацией, возлагается на ее руководителя. Также, следует отметить, что уголовной ответственности, в независимости от размера суммы полученного дохода, не подлежат:

• граждане, которые выполняли обязанности по трудовому договору, заключенному с незаконным предпринимателем;
• собственники объектов недвижимости, которые сдаются в аренду.

Важно! Обстоятельствами, смягчающими уголовную ответственность, являются положительные характеристики виновного и единичный факт привлечения гражданина.

Уголовное законодательство предполагает возможность сопряжения незаконной предпринимательской деятельности с иными уголовными наказаниями в сфере предпринимательства, например, с в либо закупку и оборот контрафактной продукции и другое. В этом случае предусмотрены меры уголовной ответственности по совокупности всех преступлений.

• административной (штрафные санкции здесь составляют от 500 рублей и достигают 2000);
• уголовной (изоляция от общества на определенный срок, денежные выплаты из дохода виновного, арест, обязательные работы);
• налоговой (при выявленных нарушениях предусмотрены обязательные выплаты от полученных сумм в размере 10 %, но не больше 20 000 рублей, а также 20 %, если бизнес осуществлялся больше трех месяцев).

Органы правопорядка

Выявлять осуществление незарегистрированного в установленном порядке бизнеса могут следующие уполномоченные на это государственные структуры:

• полиция;
• налоговая инспекция;
• прокуратура;
• антимонопольная служба;
• торговая инспекция.

Факт нарушения закона должен быть зафиксирован проверяющими органами в протоколе. Кроме того, должно пройти не больше двух месяцев с момента выявления и пресечения такого правонарушения, как незаконная предпринимательская деятельность. Наказание физическое лицо в данной ситуации может понести только по решению суда.

Незаконный бизнес как преступное деяние

В данном случае лицо может быть по ст. 171 кодекса о злодеяниях. Она наступает только в том случае, если правоохранительными органами будет выявлено получение доходов лицом в крупных размерах, т.е. не меньше 250 000 рублей. При этом полиции достаточно сложно уличить человека в незаконном бизнесе, потому как для этого необходимо проведение контрольной закупки на большие суммы денежных средств, что достаточно проблематично. Именно поэтому, не имея достаточных доказательств для открытия дела, его возбуждать не будут.

Уголовная ответственность наступает за причинение особо в сумме от 250 000 и более, и только после этого коммерция определяется как незаконная предпринимательская деятельность. Наказание физическое лицо (2016 г.) несет следующее:

• штраф в сумме до 300 000 рублей либо с дохода виновного за период до 2 лет;
• обязательные работы;
• арест.

Если коммерческая деятельность, осуществляемая вне закона, повлекла за собой причинение ущерба в очень большом размере, то штрафные санкции здесь составляют от 100 000 рублей и достигают 500 000. Кроме того, виновному лицу может быть назначено наказание в виде изоляции от общества на срок до пяти лет, но с наименьшими денежными выплатами.

Именно такими последствиями заканчивается (РФ). Поэтому гражданам, занимающимся коммерческой деятельностью, которая приносит им постоянный доход, лучше всего зарегистрироваться в налоговой инспекции по месту жительства в качестве ИП и платить взносы с бизнеса в доход государства.

Ответственность по КОАП

Предусматривает штраф от 500 рублей и до 2000 за незаконную предпринимательскую деятельность. Дело о привлечении к административной ответственности рассматривается мировым судьей. Это может происходить по месту совершения правонарушения или на территории участка проживания гражданина, если он сообщит об этом. При наложении штрафа, его размер будет зависеть от того, впервые человек совершил проступок или же уже привлекался за ведение незаконного бизнеса.

В КОАП существует несколько типов правонарушений:

• работа без лицензии и нарушение правил ее использования;
• коммерческая деятельность без учета в налоговой.

Конечно, размер штрафа будет зависеть от конкретного случая. Работа без специального разрешения может быть более серьезным нарушением закона, чем деятельность без регистрации. Именно поэтому штрафы всегда назначаются судом при изучении и рассмотрении конкретных обстоятельств дела. Органы правопорядка, торговая инспекция и антимонопольная служба могут только выявить такое правонарушение, как незаконная предпринимательская деятельность. Наказание физическое лицо КОАП предполагает в виде штрафа, который будет уплачен человеком только на основании решения суда.

Санкции

Если человек занимается бизнесом и не зарегистрировался в установленном порядке в качестве ИП, то налоговой это рассматривается как незаконная предпринимательская деятельность. Наказание физическое лицо (2016 г.) понесет в виде уплаты штрафа в сумме от 20 000 рублей до 40 000. Если рассматривать в процентном соотношении, то это от 10 до 20 % всех доходов. В случае несоблюдения сроков постановки на учет в инспекции недобросовестному бизнесмену грозит штраф от 5000 до 10000 рублей.

Защита

Если гражданин получил материальный ущерб от осуществления бизнеса, находящегося вне закона, он может обратиться лично в органы правопорядка для того, чтобы нарушителя привлекли к ответственности. В первую очередь в том, чтобы незаконных коммерсантов стало как можно меньше, заинтересована налоговая инспекция. Как уже известно, НК РФ предусмотрена ответственность в виде уплаты немалых штрафов для нелегальных предпринимателей, которые длительное время осуществляют свой бизнес без определенных документов.

Незаконная предпринимательская деятельность физического лица всегда направлена на получение им постоянной прибыли от оказания услуг или продажи товаров. Такой бизнес не зарегистрирован надлежащим образом в налоговой инспекции. Это влечет за собой наступление неприятных последствий в виде уплаты штрафов, а в особых случаях и тюремного заключения для виновного человека. Поэтому граждане, которые столкнулись с незаконной коммерцией, должны обязательно сообщать об этом в правоохранительные органы, чтобы обезопасить себя и своих близких от покупки некачественных вещей, продуктов и оказания услуг.

Постановка на учет

Для того чтобы деятельность физического лица, направленная на получение постоянной прибыли, была полностью законной, ему нужно зарегистрироваться в налоговой инспекции по месту жительства в качестве ИП. Для этого необходимо предоставить следующие бумаги:

• письменное заявление;
• чек об уплате госпошлины;
• паспорт;
• ИНН и его ксерокопия.

Также лицу нужно определиться с системой налогообложения. Это необходимо сделать для того, чтобы платить взносы с бизнеса было проще и в меньшем размере. Если все документы будут собраны и поданы в инспекцию, то оформление свидетельства ИП займет всего несколько дней. Совершить данные действия гражданину необходимо для того, чтобы не платить в будущем штраф за незаконную предпринимательскую деятельность, а также сохранить свое время и деньги.

Разновидности

Не каждая деятельность, за которую граждане платят деньги, может считаться предпринимательской. Человек может получить доход от:

• использования своего имущества (это может быть сдача жилья или транспорта в аренду на сутки);
• продажи вещей - продуктов, бытовой техники, мебели;
• оказания услуг - парикмахерских, массажных, косметических.

Даже в том случае, если женщина сделала прическу своей знакомой и получила от нее за это деньги, она не обязана сразу идти в налоговую и регистрироваться в качестве ИП. Вот если это будет ее постоянным занятием, приносящим стабильный доход, то тогда в этой ситуации нужно будет встать на учет. В противном случае такой бизнес - незаконная предпринимательская деятельность, наказание за которую может составить до нескольких тысяч рублей.

Судебная практика

Выявить незарегистрированных коммерсантов органам охраны порядка бывает достаточно сложно и не всегда возможно. Но иногда на практике встречаются такие ситуации, когда покупатели, получившие некачественный товар, сами приходят в полицию или налоговую службу.

Пример из материалов дела:

Гражданка попросила свою знакомую помочь ей сделать на кухне и в ванной комнате красивый и современный ремонт. Последняя согласилась, потому что является профессиональным штукатуром-маляром и получает за такие «шабашки» неплохой доход, хотя официально нигде не работает и не зарегистрирована как ИП.

После того как женщина выполнила свою работу, заказчица попросила ее снова побелить потолок, потому что он был недостаточно белым и чистым. Гражданка не согласилась, взяла деньги и ушла. Заказчица обратилась в налоговую с заявлением о привлечении последней к ответственности за незарегистрированный бизнес и представила доказательства того, что ремонт квартир является основным доходом ее знакомой.

Налоговой инспекцией был составлен протокол, на основании которого суд принял решение о привлечении гражданки к ответственности, которая предполагает в виде наказания штраф физическому лицу за незаконную предпринимательскую деятельность. Кроме того, нарушительница должна была зарегистрироваться в качестве ИП в пятидневный срок.

В данном примере видно, что женщина просто осуществляла незаконную коммерческую деятельность, используя свои собственные навыки работы и умения. Но она не хотела платить налоги государству, поэтому была оштрафована судом за неправомерные действия.

Если бы гражданка постоянно проводила некачественные ремонты в жилых помещениях, а также организациях и предприятиях, где сумма дохода считалась внушительной и достигала, к примеру, 300 тысяч рублей, то виновную можно было бы привлечь к ответственности за такое преступное деяние, как незаконная предпринимательская деятельность ст. 171 УК.