法人の居住証明書: どこで入手し、どのような書類が必要ですか? 居住者または非居住者のステータスの文書による確認（ロシア連邦の領土内で過ごした時間） ロシア連邦の税務上の居住者のステータスの証明書。

個人所得税を計算するには、従業員の納税状況を確認することが重要です。 言い換えれば、彼がロシア連邦の居住者であるかどうか。 この質問に対する答えによって、税率 (この規則には例外がありますので、記載します) と標準的な税額控除の規定が決まります。 さらに、課税ステータスはロシア連邦で過ごした日数によって異なります。 ロシアにおける従業員の存在を確認するためにどのような書類が使用できるかを考えてみましょう。

納税居住者

納税居住者とは、今後 12 か月連続で実際にロシア連邦に少なくとも 183 暦日滞在する個人です。 ロシア連邦における個人の滞在期間は、短期（6 か月未満）の治療や訓練のため、また労働やその他の任務の遂行のための海外旅行によって中断されることはありません。海洋炭化水素田での作業（サービスの提供）（ロシア連邦税法第207条第2項）。

納税ステータスを決定するのに、個人の国籍は関係ありません（ロシア財務省の書簡、2015 年 5 月 5 日付け No. 03-04-05/25727 および 2015 年 4 月 3 日付け No. 03-04 -05/18625)。 したがって、ロシア連邦の納税居住者は、非居住者と同様に、どの国の国民でもあり得る（2009年8月14日付ロシア連邦財務省書簡第03-08-05号）。

ご参考までに

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納税居住者と通貨法の規定を適用するための居住者の概念は一致しません（2014 年 9 月 3 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. OA-3-17/2962）。

居住権は、公式雇用の時期ではなく、ロシア連邦領土内での実際の滞在期間によって決まることに注意してください（2015年4月3日付けのロシア財務省の書簡 No. 03-04-05/） 18625）。

ご参考までに

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個人の最終的な課税状況は、課税期間（暦年）中に受け取った所得に対する課税を決定し、その年のロシア連邦での滞在期間を考慮して明らかにされます（財務省の書簡）。ロシア、2014 年 12 月 30 日付 No. 03-04-06/68489)。

上記の 183 日の計算は、従業員が実際に収入を受け取った日に雇用主によって実行されます (2015 年 3 月 2 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. OA-3-17/779@)。

12 か月の期間が考慮されます。 1 年に始まり次の暦年で終わる（2015 年 4 月 29 日付けロシア連邦税務局 No. OA-4-17/7402@ および 2015 年 3 月 31 日付けロシア財務省 No. 03-04-05/17664)。

183 日は、個人がその後 12 か月間連続してロシア連邦に滞在したすべての暦日を合計することによって計算されます (2012 年 8 月 22 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. ED-4-3/13897@ および2015 年 6 月 29 日付ロシア財務省 No. 03-04-05/37275)。 同時に、規範の規定には、指定された 183 日間の継続要件は含まれていません (2015 年 6 月 10 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. OA-3-17/2276@ および 6 月 27 日付) 、２０１４年Ｎｏ．ＯＡ−３−１７／２１３７）。

ロシア領土への入国および出国の日数は、ロシア連邦での滞在日数とみなされます（2015 年 6 月 10 日付けロシア連邦税務局の書簡 No. OA-3-17/2276@、4 月付け） 2009 年 1 月 No. ShS-17-3/72@、4 月 24 日付け。2015 年 No. OA-3-17/1702@）。

個人が治療を受けるためにロシア連邦外に旅行する場合、ロシア連邦領土内での滞在期間には、納税者が治療のための強制許可を発行した日数が含まれる場合があります（2015年7月2日付ロシア財務省の書簡 いいえ）。 03-04-05/38173）。

ご参考までに

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この法律には、納税者にロシア連邦の税務上の居住資格喪失の事実を税務当局に通知することを義務付ける規定は含まれていない（2015 年 1 月 16 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. OA-3-17/87@ および2014 年 12 月 19 日付 No. OA-3-17/4397@)。

間違ったステータスの責任は誰にありますか?

ロシア財務省は、2013年8月12日付けの書簡No.03-04-06/32676で、所得を受け取る個人の納税状況を正確に判断し、その納税状況に応じて税を計算し、支払う責任があると述べた。雇用主にあります。

したがって、ロシア連邦国民が納税居住者ではない可能性があると信じる根拠がある場合、雇用主はその個人に関連書類またはそのコピーを要求する権利を有します。 このような文書のコピーの公証や、ロシア語への翻訳の公証は必要ありません。 個人が要求された書類を提出しない場合、税務代理人は、この個人に支払われた所得に対して、納税居住者ではない人に提供されている税率および課税標準の計算手順を適用する権利を有します。

収入を受け取る個人の課税ステータスの確立は、それぞれの特定の状況の特性に基づいて雇用主によって独立して行われます（2012 年 3 月 16 日付ロシア連邦財務省の書簡 No. 03-04-06/） 6-64）。

ドキュメントをサポート

この法律は、ロシア連邦領土内に個人が存在することを確認する文書のリストを規定していない（2013 年 3 月 5 日付けのロシア連邦税務局の書簡 No. ED-3-3/743@ およびロシア連邦税務省） 2015 年 1 月 13 日付けのロシア財務 No. 03-04-05/69536)。 そこで、関係者の説明を踏まえて考えてみましょう。

パスポート

ロシア連邦の領土内に個人が実際に存在していることを確認する書類は、まず第一に、国境管理当局からの国境越えに関するマークが付いているパスポートのページのコピーです（2015年6月10日付ロシア連邦税務局の書簡：いいえ） .OA-3-17/2276@）。

一方、国境通過マークはパスポートに必ず記載されるわけではありません。 さらに、これは近隣諸国やそれ以外の国々にも当てはまります。 たとえば、ロシアの国内パスポートを使用すると、アブハジア、ベラルーシ、カザフスタン、キルギスに入国できます。 非CIS諸国について言えば、多くの国が出国スタンプを発行しません（ニュージーランド、米国、英国など）。 このような場合の課税状況を確認する方法を見てみましょう。

その他の書類

裏付け書類のおおよそのリストは、2015 年 6 月 10 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. OA-3-17/2276@、2014 年 12 月 19 日付 No. OA-4-17/26338 に記載されています。 2014 年 10 月 22 日 No. OA-3-17/3584@、2013 年 3 月 5 日付け No. ED-3-3/743@、2013 年 1 月 22 日付け No. ED-3-3/150@、省ロシア財務局 2015 年 1 月 13 日付け No. 03-04-05/69536、2014 年 12 月 25 日付け No. 03 -04-05/67311、2012 年 4 月 26 日付け No. 03-04-05/ 6-557。 ロシア連邦領土内に個人が実際に存在していることを確認する文書は次のとおりです。

• 勤務時間表からの情報。
• 移民カードのデータ。
• 居住地または滞在地での登録を確認する書類。
• 以前の勤務先からの証明書。
• 教育機関からの証明書。
• ホテルの領収書。

これらは、ロシア連邦の法律で規制されている方法で作成された他の文書である場合もあり、これに基づいて個人のロシアでの実際の滞在期間を確定することができます（ロシア連邦税務局の文書）モスクワについては 2012 年 3 月 15 日付 No. 20-14/022432@ およびロシア連邦税務局については 2011 年 7 月 22 日付 No. ED-4-3/11900@）。

パスポートのマークについて話していない場合、ほとんどの場合、ロシアでの存在は一連の文書（たとえば、上記のリストから）によって確認されます。 たとえば、以下のものはそれ自体ではロシア連邦における存在を証明するものではありません。

• 滞在場所への到着通知（2014年12月19日付ロシア財務省書簡No.03-04-06/65970）。
• 居住許可（2014 年 12 月 25 日付ロシア財務省書簡 No. 03-04-05/67311）。
• ロシア連邦の居住地での登録（一時的/永続的）および税務当局への個人の登録証明書（2015年1月13日付ロシア財務省の書簡 No. 03-04-05/69536） ）。

ご参考までに

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従業員は、独自に、または雇用主の要請に応じて、自身の納税状況に応じて源泉徴収に必要な書類を雇用主に提供することができます（2008 年 9 月 23 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. 3-5-） 03/529@）。

治療と訓練のための書類

すでに述べたように、個人のロシア連邦での滞在期間は、短期（6か月未満）の治療または訓練のために海外旅行するまでに中断されることはありません（税法第207条第2項）。ロシア連邦）。

トレーニングは、教員による教育サービスの提供ではなく、個々の学生が教育プログラムを習得するプロセスとして理解されています（2013年5月27日付ロシア財務省書簡 No.03-04-05/19093） ）。

あなたが勉強していることを確認する書類は、特別（留学）ビザと国境管理当局からの国境検問マークが記載された外国パスポートのページのコピー、および関連サービスの提供に関する外国の教育機関およびその他の団体との協定のコピー（手紙）である場合があります。 2013 年 5 月 28 日付ロシア連邦税務局 No. OA-4-13/9604）。

個人が治療を受けていることの確認は、医療機関との契約、医療機関が発行した治療の実施を示す証明書、治療時期を示す証明書、国境管理当局からの国境越えのマークが付いたパスポートのコピーによって締結できます。 (2008 年 6 月 26 日付けロシア連邦財務省の書簡 No. 03-04-06-01/182)。

年齢、教育機関の種類、学問分野、医療機関、疾病の種類、国民が治療や訓練（6か月未満）を受けることができる外国のリストなどの制限は、日本では設けられていないことに注意してください。法律。 この結論は、2008 年 9 月 23 日付けのロシア連邦税務局の書簡 No. 3-5-03/529@ でなされました。

短期（6か月未満）の訓練/治療を目的とした海外滞在日数は、個人が訓練/治療のためにロシア連邦を出国し、ロシア連邦に戻った場合にのみ、ロシア連邦での滞在日数を計算する際に考慮されることにご注意ください。訓練/治療を完了した後、ロシア連邦に入国する（2012 年 9 月 26 日付ロシア財務省からの書簡 No. 03-04-05/6-1128）。

納税状況が関係ない場合

ステータスに関係なく最低限の税金がかかる

場合によっては、個人の納税状況に関係なく、雇用主はそのような従業員に対する税金を 13% の税率に基づいて計算します。 私たちは次のような状況について話しています。

1名様でも料金は異なります

ご覧のとおり、外国人の納税状況は必ずしも個人所得税率に影響を与えるわけではありません。 外国人がどのような立場でロシアに到着したかを常に考慮する必要があります。 たとえば、ウクライナのドネツクおよびルガンシク地域を出国した個人の所得に対する課税は、まず第一に、ロシア連邦への滞在時期によって決まります。 同時に、これらの国民がロシア連邦で難民認定を受けている場合、ロシア連邦での滞在に関係なく、労働活動からの収入には13％の税率が課税される（ロシア財務省の書簡2015 年 4 月 3 日付、No. 03-04-05/18625、3 月 11 日付、2015 No. 03-04-05/12859、および 2015 年 1 月 29 日付 No. 03-04-05/3267)。 国民が難民の地位を失ったものの、ロシア連邦の納税居住者ではない場合、その所得は 30% の税率で課税されます (2015 年 3 月 6 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. BS-4) -11/3628@)。

ご覧のとおり、税務上の居住ステータスは常に関係します。

別の例を挙げてみましょう。 高度な資格を持つ専門家が受け取った収入には 13% の税率が適用されませんが、ロシア連邦内での労働活動によるもののみが課税されます (2015 年 3 月 17 日付ロシア財務省書簡 No. 03-04) -06/14003)。 当該従業員が納税居住者ではない場合、居住地から勤務地までの荷物の輸送費、研修費、住宅敷地の賃貸料、および駐車場に対する組織の支払い額は、次のように課税されます。税率は 30% (ロシア財務省の書簡、2015 年 4 月 2 日付 No. 03-04-06/18278 および 2014 年 12 月 16 日付 No. 03-04-06/64843)。

標準控除と納税状況

税金を計算する際、従業員の所得は第 1 条第 1 項に規定されている税率で課税されます。 ロシア連邦税法第 224 条 (13%) は、税額控除額によって減額することができます (ロシア連邦税法第 210 条第 3 項)。 この権利は、市民権や登録地に関係なく、納税者によって行使されます（2012 年 2 月 29 日付モスクワ宛てロシア連邦税務局の書簡 No. 20-14/14805@）。

この基準が税率だけでなく、ロシア連邦税法の特定の条項を特に指していることを考慮すると、控除を受けるにはロシア連邦の納税者でなければならないと結論付けることができます。

たとえば、ロシアで難民として認定されている、または一時亡命を受けている外国人がロシア連邦の納税居住者ではなく、その所得が 13% の税率で課税される場合（ロシア連邦第 224 条第 3 項による）ロシア連邦税法に基づく）の場合、税額控除は提供されません。 指定された人物がロシア連邦の納税居住者となり、その所得は第 1 条第 1 項で定められた 13% の税率で課税されます。 ロシア連邦税法第 224 条に基づき、個人所得税の控除が認められる場合があります (2014 年 10 月 30 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. BS-3-11/3689@)。

別の例を挙げてみましょう。 2015 年 1 月 1 日以降、ベラルーシ、カザフスタン、アルメニアの各共和国の国民が受け取るロシア連邦での雇用に関連する所得には 13% の税率が課税されます。 ただし、これらの州の国民の所得に対する加盟国の納税居住者に提供される税率の適用に関する条約の規定は、これらの国民が当該州の居住者として自動的に認識されることを意味するものではありません。 個人を加盟国の納税居住者として認識する問題は、条約によって規制されていません。 これらの目的のために、国内法の規定が使用されます（2015 年 4 月 9 日付けロシア財務省の書簡 No. 03-04-06/20223）。

ご参考までに

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国民はロシア連邦だけでなく海外にある源泉からも収入を得ることができます。 たとえば、ロシア連邦の納税者が海外で所得を受け取った場合、税金は（ロシア連邦と所得が支払われた国で）二度計算する必要があります。 このような状況を避けるために、各州は二重課税を回避するための特別協定を締結します。

二重課税を回避する目的でロシア連邦の納税居住者のステータスを確認する手順は、ロシア連邦税務局の情報メッセージ「ロシア連邦の納税居住者のステータスを確認する手順について」に記載されています。ロシア連邦。"

税務上の居住者ステータスの確認申請の手続きに関する必要な情報はすべて、ロシア連邦税務局のウェブサイトの「居住地および市民権の問題」部門の「個人」セクションに掲載されています（連邦税務局の手紙）。 2014 年 6 月 27 日付ロシア公報 No. OA-3-17/2137)。

2016 年以降、外国の納税居住者である個人の所得を免除する新しい手順が導入されたことに注意してください（2015 年 6 月 8 日連邦法第 146-FZ の第 1 条第 3 項「法改正について」）ロシア連邦税法第 2 部の第 23 章」)。

2017 年 11 月 7 日付ロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-17/837@ は、ロシア連邦の税務居住者のステータスを確認する手順、このステータスを取得するための申請書の形式とフォーマットを正式に承認しました。 、税務当局への提出方法についても解説します。 連邦税務局によるこのサービスの提供期間も 40 日間に設定されました。

2017年7月から、連邦税務局の任務には納税者の要請に応じてロシア連邦居住者のステータスの確認が含まれるようになったが、この手続きの詳細は明記されていなかった。 私たちは、第 1 条第 1 項の修正前に作成された連邦税務局の古い情報メッセージに頼らなければなりませんでした。 ロシア連邦税法第 32 条。

2017年におけるこの状況を確認するために、誰が税務上の居住者として認識されるのか、また何が変わったのかを詳しく考えてみましょう。

納税者 - それは誰ですか?

ロシア連邦の納税居住者とは、連続する 12 暦月内に少なくとも 183 日間ロシアに滞在する個人です。

注記：この期間は、治療や訓練のために 6 か月未満海外に滞在する場合、および海洋炭化水素田で作業またはサービスを提供する場合には中断されません。

なぜロシアの居住資格を確認する必要があるのですか?

次の場合には、個人と組織の両方でこのステータスの確認が必要になる場合があります。

• ロシア企業が外国の取引相手にサービスを提供したり、商品を販売したりする場合。

  この場合、二重課税を避けるために、外国組織は取引相手であるロシア企業に対して在留資格の確認（通知）を求める権利を有します。

• 個人の起業家または国民が外国のパートナーにサービスを提供する場合。

  最初のケースと同様に、二重課税を避けるために、外国パートナーはサービスを提供する人にロシア連邦の居住者の地位を確認する文書を要求する権利を有します。

• 組織または国民が外国企業の活動への参加から収入を得た場合（）。
• 外国税務当局から所定の届出を求められた場合。

このステータスを取得するための手順が 2017 年にどのように変更されたかを簡単に考えてみましょう。

ロシア連邦居住者のステータスを確認するために発生した変更の比較表

税務署からの特定通知を受けるための新たな手続きについて、さらに詳しく考えてみましょう。

手続きを規定した書類

2017 年 12 月 9 日以降、2017 年 11 月 7 日の連邦税務局命令 N ММВ-7-17/837@ に従って、ロシア連邦の居住者のステータスに関する税務署からの通知が受け取られます。

この文書では、税務当局による申請および通知の発行手順について詳しく説明します。 命令の付録には、通知を受け取るために税務当局に提出される文書の形式と、税務当局が発行する通知自体の形式も含まれています。

通知を発行する当局

2017 年 12 月以降、居住ステータスの確認と対応する通知の発行は、連邦税務局またはその認可を受けた管轄機関によって直接行われます。

在留資格確認申請書の提出

2017 年 12 月まで、組織、個人起業家、または国民が税務当局に提出する申請書はまったく存在せず、前述の連邦税の情報メッセージに記載されている必要書類を示す自由形式で作成されていました。サービス。

12 月 9 日から、申請書はロシア連邦税務局によって承認されたフォーム (KND 番号 1111048) に従って提出され、以下の必須情報が記載されます。

• 法人の名前 (個人の起業家または国民のフルネーム)。
• 申請者が通知を受け取りたい年。
• 通知を発行する理由（二国間国際条約の適用またはその他の目的）。
• TIN を持たない個人の身分証明書に関する情報。
• ロシア連邦領土内の個人起業家または国民の滞在時間に関する情報。
• 組織をロシア連邦の納税者として認める根拠。

個人起業家や一般人は申請書のどの部分に記入しますか?

• タイトル ページには、氏名と TIN、通知が発行された年、通知の受け取り方法が記載されています。

  国民が TIN を持っていない場合は、002 ページのセクション 1 に追加で記入し、身分証明書 (パスポート、出生証明書、軍人 ID など) に関する情報を示します。

• 個人起業家またはロシア国民のロシア領土内での滞在期間に関する情報（002ページのセクション2）。

組織はどのセクションに記入しますか?

• 組織名 INN/KPP、届出年、税務署からの届出の受け取り方法を記載したタイトルページ。
• 組織をロシア連邦の納税者として認める根拠 (002 ページのセクション 3)。

ロシア連邦の納税居住者のステータスを確認するための文書の形式 ()。

申請書に添付する書類

組織、個人起業家、または国民は、申請書に次の書類を添付する権利を有します。

• 外国で収入の受領または収入を受け取る権利を確認する同意書（契約書）のコピー。
• 財産の所有権を確認する書類。
• 配当金の支払いに関する参加者会議の決定、または配当金の支払いを確認するその他の文書。
• 支払い命令のコピー（現金領収書）。
• 会計証明書。
• その他の一次ドキュメント。

注記：個人起業家または国民が提出する申請書には、通知を受領しなければならない期間中にその人物がロシア領土に滞在していたことを確認する書類のコピーを添付することができます。

重要：申請書に添付された書類が外国語で作成されている場合は、ロシア語に翻訳して公証する必要があります。

税務署への書類提出方法

必要な書類をまとめた申請書を税務当局に送信できます。

• 個人的には。
• 添付ファイルのリストを含む書留郵便で。
• ロシア連邦税務局の公式ウェブサイトを通じてインターネット上で。

同様に、組織、個人起業家、国民は税務署からロシア連邦の居住者であることを確認する通知を受け取ることができます。

確認書類の発行期限

通知期間は、税務当局が必要な書類を受け取った日から 40 日間です。

確認書の発行期間

ロシア連邦居住者のステータス確認通知は、収入源または財産ごとに個別に 1 暦年発行されます。

ロシア連邦の納税居住者のステータスは、企業または個人がロシアのために税金を支払うことを意味します。 居住地は、個人の場合はロシア連邦領土内での滞在期間、ロシア企業の場合は登録地、外国企業の場合は組織の経営場所によって決まります。また、外国企業は納税の資格を取得できます。ロシア連邦の国際条約に基づいてロシア連邦の居住者であること（税法RF第207条第2項、第246.2条）。

外国の取引先と働いている人や外国企業から配当金を受け取っている人などは、二重課税を避けるために在留資格の確認が必要です。 この記事では、自分のステータスを確認するための場所と、そのために必要なものについて説明します。

確認申請

そのステータスを確認するために、個人または組織には住民票が発行されます。 これは 1 つの政府機関、つまり集中データ処理の場合はロシア連邦税務局の MI (データ センターの場合はロシア連邦税務局の MI) からのみ要求できます。 これを行うには、次の情報を含むアプリケーションを作成する必要があります。

• 法人の場合 - 氏名、住所、INN、KPP、OGRN。 個人の場合 – 姓、名、父称、住所、INN、OGRNIP (個人起業家の場合);
• ステータス確認が必要な年。
• 文書が提出される税務当局の州。
• 申請書に添付される書類のリスト。
• 組織の長または権限のある人の署名（この場合、この人の権限を確認する文書の原本を提示する必要があります）。 個々の人が自分の手で署名します。

申請書に特別なテンプレートはありません。組織は独自のレターヘッドに申請書を記入し、個人は任意の形式で申請書を記入します。

税務上の居住申請書に加えて、国外で収入を得る可能性があることを確認する、首長の署名・押印が証明された書類のコピーが添付されます。 このような文書には次のものが含まれる場合があります。

• 合意または契約。
• 株主総会で決議された配当金の支払に関する決定
• 組織の法定文書。 個人の場合 - パスポートまたはその他の身分証明書のコピー。
• 海外から年金を受け取る権利を正当化する文書。
• 個人起業家に加えて、個人も所定の形式でロシア領土内で過ごした時間を計算するための表と、少なくとも年間183日ロシア連邦に滞在していることを確認する書類を提出する。

すべての添付ファイルを備えた申請書は、ロシア連邦税務局に直接提出することも、郵送することもできます（2011 年 5 月 20 日付けのモスクワ連邦税務局の書簡 No. 16-15/049797）。

ロシアの税務上の居住ステータス確認書の発行手順

申請は、ロシア連邦税務局の MI によるデータセンターに関する書類の受領日から 30 暦日以内に検討されます。 個人の今年の居住確認が必要な場合は、7月3日まで、つまりロシア連邦に183日間滞在した後までに確認を受けることができる。

必要な書類があれば、前年のステータスを確認できますが、必要な期間から3年以上経過している場合は、納付書、納税申告書、銀行取引明細書などの追加の確認が必要になる場合があります。

その結果、税務当局は定められた形式の住民票を発行するか、場合によっては外国の対応する形式の証明書が発行されます。

外国の法律で別段の定めがない限り、また居住者が複数の相手方に送付するために多数のコピーを必要とする場合を除き、確認書は 1 部発行されます。

ロシア連邦の税務上の居住ステータスの確認 - サンプル申請書

連邦地域間監察局宛

一元的な税務サービス

データ処理 (データセンター向けロシア連邦税務局)

ロシア連邦の税務居住者としての組織のステータスを確認する証明書の発行の申請

有限責任会社「Volna」（OGRN 7776665554443、INN 7776665554、KPP 7770001001、住所：Moscow, Parkovaya St., 6）は、2016 暦年のロシア連邦の納税居住者ステータスを確認する証明書の提供を要求しています。 確認書はカザフスタン共和国の税務当局に提出されます。

応用：

1. 税務当局への登録証明書のコピー - 1 枚。
2. 2015 年 4 月 10 日付けの契約書 No. 1/N – 6 枚。

Volna LLC 取締役 ペトロフペトロフ I.M.

ロシア連邦の納税居住者のステータスの確認は、二重課税の回避に関する国際協定に従って二重課税を回避するなど、個人所得税を計算して支払う国民の義務に関連して必要となる場合があります。

参照。 納税居住者

原則として、税務上の居住者は、今後連続 12 か月間に少なくとも 183 暦日以上ロシア連邦に実際に滞在している個人です。 国際協定により、居住地を決定するための別の手順が定められる場合があります（美術。 7、パラグラフ2、アート。 ロシア連邦税法第 207 条)。

2017年7月1日より、税務当局は納税者の要請に応じて、ロシア連邦の納税者としての地位を確認する文書（紙または電子形式）を発行することが義務付けられています。 しかし、そのような文書を提出するための手続きはまだ承認されていません。 したがって、次に、税務当局からの特定の確認がない場合に、ロシア連邦の納税居住者の地位をどのように確認できるかという問題を検討します（ロシア連邦税法第32条第1項第16条）。連邦、2016 年 11 月 30 日法律 N 401-FZ のパート 6、第 13 条)。

個人所得税の計算および納税のため

国民の納税状況は、個人所得税の税率の大きさ、個人所得税の課税対象としての受領所得の認定、非課税に影響を及ぼします（第209条、第217条第17.1項、第224条）。ロシア連邦税法の規定）。

国民の納税ステータスは、ロシア連邦領土内での実際の滞在時間に基づいて、納税義務者（雇用主、銀行など）によってその国民への収入の支払日ごとに決定されます。 所得の課税手順を決定する最終的な課税ステータスは、課税期間 - 年の結果に基づいて確立されます（ロシア連邦税法第216条）。

ロシア連邦の税法は、税務職員が国民のロシア連邦滞在の実際の時間を確認するための規則を確立しておらず、また、個人所得税の目的で国民の納税ステータスを決定するための特別な手順を規定していません。 これを行うために、税務担当者は国民に必要な情報と書類を要求することができます。 税務担当者は、それぞれの特定の状況の特性に基づいて、収入受取人のステータスを独自に決定します。

ロシア連邦領土内に国民が実際に存在していることを確認する文書は次のとおりです。

• 勤務時間表からの情報。
• 国境管理当局からの国境通過マークのあるパスポートページのコピー。
• 移民カードのデータ。
• ロシア連邦の法律によって定められた方法で作成された、居住地（滞在場所）での登録に関する書類。

ロシア連邦の納税居住者の取得ステータスに応じた年末の税の再計算に関連した個人所得税の還付は、税務当局によって行われます。 これを行うには、指定された年の年末に納税申告書を提出するとともに、今年のロシア連邦の納税居住者の地位を確認する書類を提出する必要があります（税法第78条、第231条第1.1項）。ロシア連邦のもの）。

二重課税を避けるために

国際協定の適用に関連して納税居住者のステータスを確認するための手順と書類のリストについては、ロシア連邦税務局の情報メッセージ「ロシアの納税居住者のステータスを確認する手順について」で説明されています。フェデレーション"。

確認書は、ロシア連邦国民、外国人、無国籍者に対して、集中データ処理のためのロシア連邦税務局の地域間検査局（データセンター用MI連邦税務局）により、実際の滞在状況を考慮して発行されます。ロシア連邦、今後 12 か月連続で少なくとも 183 暦日必要です。 したがって、現在の課税期間に関する確認書は、現在の暦年の 7 月 3 日までに発行されます。 過去の期限切れの納税期間に関する確認はいつでも入手できます（要求された期間に必要な書類がすべて入手可能な場合）。

申請年の 3 年前より前の納税期間の確認を受け取りたい場合は、税務当局からのマークが付いた該当期間の Form 3-NDFL の申告書のコピーと、米国での取引に対する税の支払いを確認する支払書類を提出してください。これを尊重し、二重課税の回避に関する関連協定を適用する予定です。

確認を受け取るには、以下を提供する必要があります:

1) 以下を示す任意の形式のステートメント。

• 確認が必要な暦年。
• 確認書が提出される税務当局の外国の名前。
• フルネーム。 申請者とその住所。
• 添付書類と連絡先電話番号のリスト。

2) 外国での収入の受領を正当化する書類のコピー:

• 合意（契約）。 有効期限が1年を超える同意書（契約書）のコピーを既に提出されている場合は、再度提出する必要はありません。 この場合、出願は、そのような文書のコピーが以前に送信された手紙に言及しなければなりません。
• 配当金の支払に関する株主総会の決議。
• 海外から年金を受け取る権利を確認する書類。
• その他の文書。

3) 身分証明書のコピー。

4）外国パスポートの全ページのコピー（入手可能な場合） - ロシア連邦国民の場合。

5) ロシア連邦の領土内で過ごした時間を計算するための表 (形式は、2008 年 2 月 26 日付けのロシア連邦税務局の情報メッセージの付録に記載されています)。

6) ロシア連邦と有効な協定を結んでいる外国の領土から到着した外国人（無国籍者）による、暦年中少なくとも183暦日のロシア連邦領土内での実際の滞在を正当化する文書ビザなし制度の場合（ロシア連邦内の勤務地からの証明書、タイムシート、航空券や鉄道チケットのコピーなど）。

確認書と書類の発行申請書は、データセンターにあるロシア連邦税務局のMIに郵送（住所：125373、モスクワ、ポホドニープロスペクト、ドモール3、建物2）で送信するか、遠征隊に直接転送することができます。ロシア連邦税務局（モスクワ、ネグリナヤ通り、23）。

申請の検討期間は、ロシア連邦税務局の MI がデータセンターに必要なすべての書類を受領した日から 30 暦日です。

確認は次のように実行されます。

• 確立された形式の証明書を発行することによって。
• 外国の法律で定められた様式を職員の署名と税務当局の印章で証明することにより（当該国の管轄当局が所定の方法で当該様式の利用可能性についてロシア連邦税務局に通知した場合）またはそれらに関する情報が外国の管轄当局の公式ウェブサイトに掲載されている場合）。

個人への確認書は 1 部発行されます。 例外は、外国の法律により外国の税務当局に確認書の 2 部以上の同時提出が求められている場合です。 この場合、外国の管轄当局が法律の特定の条項について所定の方法でロシア連邦税務局に通知したことを条件として、対応する数の確認書のコピーが発行されます。

この問題に関する役立つ情報

連邦税務局の公式ウェブサイト -

法人の責任には、予算への支払いが含まれます。 多くの組織がさまざまな国で活動しています。 二重課税を避けるためには必要です。 この文書の特徴を見てみましょう。

一般情報

居住ステータスによって、事業体がどの国の予算に基づいて税金を支払うかが決まります。

法学における広義の「居住者」の概念は、特定の国の領域に正式に登録され、その国の法律の直接の対象となる人を指します。 この事実を証明するために、それが使用されます。

文書の目的

外国の領土で登録された経済主体がロシア連邦で活動する場合、居住権を確認する必要性が生じます。

海外で事業を展開する国内企業の場合も、法人の住民票が必要です。

1 番目と 2 番目のケースには、税率、支払い手順、予算からの控除対象金額の計算に直接影響する特定の違いがあります。

二重課税のリスク

企業が税金を二重に支払うことを防ぐために、国家間で特別協定が締結されます。 これによれば、ある州に登録されているが別の州で事業を展開している事業体は、勤務先で税金を支払った場合、税金の一部が免除されます。 例えば、そのような協定はロシアとベラルーシの間で発効している。

法人の場合は住民票外国貿易活動における重要な文書の 1 つです。

アポスティーユ

これは国際標準形式と呼ばれます 法人の住民票。 この文書は、組織がロシアの予算に支払った税金の通知を外国の取引相手に提示するために使用されます。

アポスティーユは、ハーグ条約（1961年締結）の締約国で登録された企業のみを対象としていると言わざるを得ません。 そのような国のリストには、ロシア、旧ソ連諸国、ヨーロッパ、米国、その他多くの国々が含まれています。 合計で 130 か国以上がこの大会に参加しています。

州が条約に署名していない場合は、アポスティーユを合法化する必要があります。 この手続きは領事館で行います。

法人の住民票はどこで入手できますか?

現在、認可機関は連邦税務局データセンター MI - 集中データ処理のための地域間検査局です。 この構造の事務所はモスクワにあります。

申請書とそれに添付された書類は、Moscow, Pokhodny Prospect, 3 の住所に送付されます。

路上での遠征に意図的に送ることもできます。 ネグリナヤ、23歳。

法人の住民票連邦税務局の地方支局が発行したものを外国の取引相手に提示することはできません。 このような文書には効力がありません（無効）。

法人の住民票に必要な書類一覧

連邦税務局 MI に提出する必要がある書類は何ですか? まず、事業者は申請書に記入します。 自由形式で書くことも可能です。

証明書発行申請の際には 法人の住民票を示します:

• 会社名（フルネーム）。
• 正確な住所。
• 書類が提出される税務サービスの国名。
• オグーン。
• 証明書が必要な期間。

申請書には企業の取締役または主任会計士が署名します。

添付すべき書類は次のとおりです。

• 法人の統一州登録簿からの抜粋のコピー。
• 外国の領域における利益の受領の事実を証明する文書のコピー。 これらは、貿易協定、配当計算に関する決定などのコピーである可能性があります。
• 特定の国における事業単位の納税義務の免除を証明するその他の文書。

ニュアンス

申請書と書類が組織の代表者によって提出される場合、その代表者は委任状を提示する必要があります。 同時に、企業を代表して税務当局とやり取りする権限の表示を含める必要があります。

ロシアで正式に登録されている会社の住所が連邦税務局への登録証明書に示されている実際の所在地と一致しない場合、登録のために 法人の住民票さらに、税務署からの印が付いている実際の住所変更届のコピーを提示する必要があります。

発行日と有効期限

証明書は1部作成されます。 有効期限は発行日から1年間です。

当年の居住地に関する情報に加えて、文書には過去の期間に関する情報も含まれる場合があります。 これを行うには、法人は必要なデータを含む適切な書類を提出する必要があります。

事業体が申請日から遡って 3 年より前の期間の証明書を必要とする場合、当該年度の予算に義務的支払の支払事実を確認する書類を提出する必要があります。

そのような文書は次のとおりです。

• 納税印紙のある申告書のコピー。
• 銀行取引明細書。
• 支払い書類（通知書、領収書）。 銀行印が付いているはずです。
• 税務会計情報を反映するレジスター。
• 支払者が特定の報告期間に二重課税協定の規定を適用することを計画している取引に関する情報を含むその他の文書。
• 記念令状。

現在、居住確認は「一窓口」で行っております。 これにより手順が大幅に簡素化され、時間が節約されます。

証明書の処理時間は状況によって異なる場合がありますが、平均して 4 ～ 6 週間かかります。

法律で定められた居住確認の正式な期間は、連邦税務局 MI への書類提出日から 30 日 (暦) です。

追加情報

住民確認は証明書の発行だけではできません。 外国の法律によって承認された書類には、権限を有する税務調査官の印章とその職員の署名が押印される場合があります。 この方法は、特定の国の権限のある組織が、関連するフォームの入手可能性について所定の方法でロシア連邦税務局に通知した場合、またはそれらの情報がこれらの当局の公式ウェブサイトに掲載されている場合に使用されます。

特殊なケース

証明書は 1 部発行されると上で述べました。 ただし、実際には例外もあります。 次の場合には、より多くの部数の登録が行われます。

• 外国の法規範によれば、同時に2部以上を税務当局に提出する必要があります。 必要な数の書類を発行するために、関連国の管轄当局は、確立された手順に従って、現在の規則についてロシア連邦税務局に通知しました。 通知には、確認書の具体的な部数を記載する必要があります。
• 支払者は、複数の取引相手に文書を転送するために、暦年ごとに大量の文書を必要とします。 この場合、各取引相手に対して適切なドキュメントのパッケージを生成する必要があります。

結論

申請書に添付されるすべての書類のコピーには、企業の印鑑が証明され、管理者の署名が必要です。

連邦法第 1807-1 号第 16 条の規定によれば、ロシア領土内では、政府機関、組織、機関における公式事務処理はロシア語で行われます。 この点において、企業体が連邦税務局 MI に提出するすべての文書は、ロシア連邦の州言語に翻訳されなければなりません。 翻訳を公証人に認証してもらう必要はありません。

有効期限が 1 年を超える契約書 (合意書) のコピーが以前に連邦税務局 MI に提出されている場合、再提出する必要はありません。 この場合、申請書にはコピーが送信された手紙へのリンクを示す必要があります。