Pajak air dikreditkan ke. Siapa yang membayar pajak air dan untuk apa?

Tata cara penetapan besaran pajak air diatur dalam Bab. 25.2 Kode Pajak Federasi Rusia. Pajak air harus dibayar oleh pengguna badan air berikut: laut (dan bagian-bagiannya, misalnya selat, teluk, muara), sungai, danau, rawa, mata air, geyser, gletser.

Pajak air mulai diterapkan dalam praktik perekonomian negara ini pada tahun 2005. Hasil darinya dikirim ke anggaran federal.

Untuk menggunakan sumber daya air negara, Anda harus terlebih dahulu mendapatkan izin khusus:

• Hingga tahun 2007, izin tersebut dikeluarkan berdasarkan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 3 April 1997 No.
• Sejak 2007, izin telah dikeluarkan sesuai dengan ketentuan Kode Air Federasi Rusia. Izin yang dikeluarkan sebelum berlakunya Kode Air berlaku sampai dengan tanggal habis masa berlakunya.

Pada tahun 2015, amandemen dilakukan pada pasal-pasal Kode Pajak Federasi Rusia yang mengatur pajak air - koefisien peningkatan muncul. Menurut amandemen tersebut, pada tahun 2025 pajak akan meningkat 4,5 kali lipat, dan untuk ekstraksi air mineral, koefisien tambahan akan meningkat 10 kali lipat.

Wajib Pajak Air dan Objek Pajak Tahun 2018-2019

Semua badan air adalah milik negara. Ia tidak dapat menjual danau atau lautnya kepada perusahaan tersendiri, tetapi dapat mengalihkannya untuk digunakan dengan biaya tertentu. Menurut hukum negara kita, seorang warga negara hanya dapat memiliki badan air kecil yang dimiliki pribadi, yang tidak ada hubungannya dengan badan air besar. Artinya, Anda tidak bisa membeli danau atau bagian sungai, tetapi Anda bisa membeli kolam atau tambang bekas berisi air.

Pembayar pajak air adalah badan hukum dan perorangan (termasuk pengusaha) yang memanfaatkan sumber daya air dan mempunyai izin pemanfaatan air. Pajak air dibayarkan tidak hanya atas sumber daya air di permukaan, tetapi juga di bawah tanah (misalnya, untuk ekstraksi air mineral).

Namun pajak air tidak dibayarkan untuk kegiatan apa pun yang menggunakan sumber daya air, tetapi hanya untuk penggunaan air yang khusus atau khusus. Penggunaan air khusus adalah penggunaan air yang terjadi perubahan pada badan air atau kawasan di sekitarnya: pembangunan pantai atau dermaga di danau, dan pembangkit listrik tenaga air di sungai. Pengambilan air dan arung jeram juga dikenakan pajak air.

Penggunaan air khusus diperlukan untuk memenuhi kebutuhan instansi pemerintah, misalnya pertahanan atau energi.

Penggunaan air tidak dikenakan pajak air:

• untuk memadamkan api;
• bantuan bencana;
• kebutuhan pertanian.

Daftar jenis penggunaan air lain yang tidak dikenakan pajak diberikan dalam Kode Pajak Federasi Rusia.

Selain khusus dan khusus, ada juga penggunaan air secara umum (saat penduduk negara berenang di laut, memancing, dan rakit di sungai). Dalam hal ini, tidak perlu membayar pajak air.

Pada tahun 2007, Kode Air mulai berlaku di Federasi Rusia, yang menurutnya perlu untuk mentransfer biaya untuk penggunaan badan air berdasarkan perjanjian penggunaan air. Perusahaan yang mengadakan perjanjian ini setelah berlakunya Kode Air tidak membayar pajak air.

Untuk informasi lebih lanjut tentang siapa yang harus membayar pajak dan bagaimana dasar pengenaan pajaknya, baca artikel ini.

Kode Pajak Federasi Rusia tidak memberikan manfaat apa pun atas pajak air. Pada tahun 2014, Perdana Menteri Federasi Rusia mengusulkan untuk membebaskan penduduk Krimea dari membayar beberapa pajak, termasuk pajak air, namun inisiatif ini tidak dilaksanakan lebih lanjut.

Prosedur penghitungan pajak air sesuai dengan Kode Pajak Federasi Rusia

Wajib Pajak sendiri yang menghitung besarnya pajak yang terutang ke anggaran. Untuk menghitung pajak air, Anda perlu mengetahui tarif pajak dan dasar pengenaan pajaknya. Apabila suatu perusahaan mempunyai beberapa badan air, maka jumlah pajaknya ditentukan sebagai jumlah pembayaran untuk setiap objek.

Algoritma penentuan basis pajak tergantung pada jenis penggunaan air dan jenis objek itu sendiri:

• untuk pembangkit listrik tenaga air, Anda perlu membayar jumlah pembangkit listrik tenaga air yang dihasilkan, yaitu untuk setiap 1.000 kilowatt-jam energi;
• jika Anda menggunakan wilayah perairan, maka membayar untuk setiap kilometer persegi permukaan air (sesuai dengan perjanjian penggunaan air dan dokumentasi teknis);
• Saat mengambil air, Anda akan membayar untuk setiap 1.000 meter kubik air.

Tarif pajak air ditetapkan tergantung pada jenis sumber daya air dan wilayah ekonomi. Misalnya:

• untuk lembah Sungai Volga di wilayah ekonomi Ural, tarif pengambilan air adalah 294 rubel. untuk 1.000 meter kubik;
• dan untuk Sungai Ob di wilayah ekonomi yang sama - 282 rubel. untuk 1.000 meter kubik air.

Selain itu, negara bagian menetapkan batasan penggunaan air, jika terlampaui, Anda harus membayar 5 kali lipat jumlahnya. Tarif yang berbeda dan penetapan batasan memungkinkan untuk mengendalikan beban industri pada sumber daya air dan merangsang penggunaan sumber daya alam secara ekonomis.

Cari tahu koefisien apa yang berlaku untuk tarif pajak air pada tahun 2018.

Untuk memahami semua seluk-beluk penghitungan pajak air, kami telah menyiapkan contoh rinci penghitungan pajak pengambilan air, dengan mempertimbangkan fakta bahwa organisasi yang bersangkutan telah mengizinkan penggunaan yang berlebihan.

Batas waktu pembayaran pajak air dan penyampaian laporan

Pajak air dihitung setiap triwulan di lokasi objek pajak. Organisasi mungkin tidak berlokasi di wilayah yang sama dengan objek itu sendiri, oleh karena itu, untuk membayar pajak dan menyerahkan deklarasi, Anda harus mendaftar ke Layanan Pajak Federal, yang wilayahnya sumber airnya berada.

PENTING! Apabila wajib pajaknya termasuk yang terbesar, yang indikatornya, misalnya penghasilan atau jumlah pajak yang dibayar pada tahun itu, dihitung dalam milyaran, maka laporkanlah menurutpajak airitu harus dikirim ke Layanan Pajak Federal di mana ia terdaftar sebagai yang terbesar. Perusahaan dan perorangan asing, selain melapor ke kantor pajak untuk badan air, menyerahkan salinan pernyataan tersebut ke INFS di lokasi otoritas yang menerbitkan izin “air”.

Batas waktu pembayaran pajak air ditetapkan oleh undang-undang federal. Wajib pajak melakukan pembayaran ini setiap tiga bulan dalam jangka waktu yang ditentukan dalam Art. 333.14 Kode Pajak Federasi Rusia.

Badan pemerintah Federasi Rusia mengatur penggunaan sumber daya air menggunakan 2 dokumen peraturan: Kode Pajak dan Kode Air. Oleh karena itu, perusahaan membayar pajak air atau biaya penggunaan badan air berdasarkan perjanjian penggunaan air.

Dalam beberapa tahun terakhir, peraturan yang mengatur pajak air telah sedikit berubah (Kode Pajak Federasi Rusia telah dilengkapi dengan sejumlah ketentuan baru, termasuk penetapan koefisien yang dirancang untuk menyesuaikan jumlah pajak yang harus dibayar sesuai dengan peningkatan pajak air. harga konsumen, dll). Jadilah orang pertama yang mengetahui perubahan lain apa yang akan dilakukan legislator terhadap pajak air berdasarkan materi di bagian ini

Pajak air adalah pajak langsung yang hasilnya langsung masuk ke kas negara. Daftar lengkap seluruh objek perpajakan, seluk-beluk penghitungan pajak dan tata cara pembayarannya dijelaskan pada Bab. 25.2 Kode Pajak Federasi Rusia.

Apa sebenarnya pajak air yang dibayar?

Seni. 333.8 Kode Pajak Federasi Rusia memberikan kata-kata yang tepat tentang wajib pajak air. Pertama-tama, ini adalah organisasi dan individu (termasuk pengusaha perorangan) yang menggunakan badan air dalam kegiatan yang memerlukan izin khusus (yang disebut penggunaan air khusus).

Penggunaan air khusus Secara umum diterima untuk menggunakan berbagai jenis peralatan teknis, perkakas, dan bangunan untuk melakukan kegiatan utama di badan air tersebut. Agar kegiatan ini dianggap sah, izin khusus dikeluarkan berdasarkan ketentuan RF CC.

Meskipun Kode Pajak dekade terakhir tidak lagi memuat istilah penggunaan air khusus, penggunaannya dengan baik menyampaikan esensi dari definisi pembayar jenis pajak ini, yang pertama kali diumumkan pada tahun 2005 dan menjadi pengganti Federal. Undang-Undang “Tentang Pembayaran Penggunaan Badan Air.”

REFERENSI. Wajib Pajak dapat berupa badan usaha dan pengusaha yang telah mendapat izin untuk menggunakan air tanah dalam kegiatannya, yang juga merupakan sumber daya alam, tetapi diatur oleh Undang-Undang Federasi Rusia “Tentang Lapisan Tanah”.

Menurut paragraf 2 Seni. 333.8 Kode Pajak Federasi Rusia tidak termasuk perusahaan dan individu yang menerima badan air untuk digunakan berdasarkan perjanjian/keputusan yang relevan sebagai pembayar pajak.

Hak untuk mengambil keputusan berada di tangan Pemerintah Federasi Rusia, otoritas kota dan badan eksekutif lainnya yang berwenang untuk secara mandiri menetapkan biaya penggunaan air, serta metode penghitungan dan pembayarannya. Semua ini hanya berlaku untuk kontrak dan keputusan yang dibuat pada 01/01/2007.

Pajak air merupakan bantuan yang baik dalam sikap rasional dan hati-hati terhadap sumber daya alam. Ini adalah semacam alat yang fleksibel yang dengannya mekanisme efektif diciptakan untuk meningkatkan tanggung jawab pengguna sumber daya air terhadap ekologi negara dan seluruh dunia. Pajak air membantu mengimbangi biaya yang tidak dapat dihindari terkait dengan perlindungan dan pemulihan ekosistem dan sumber daya air yang melimpah di negara ini.

Objek apa saja yang dikenakan pajak?

Dalam paragraf 1 Seni. 333.9 Kode Pajak Federasi Rusia memberikan daftar kemungkinan jenis kegiatan yang mungkin terkait dengan penggunaan yang diizinkan dari badan air yang dipercayakan:

• pengambilan air sederhana untuk menunjang proses produksi perusahaan;
• memelihara pengoperasian sistem tenaga listrik yang terletak di dekat badan air yang tidak memerlukan pengambilan air;
• arung jeram kayu pada rakit/dompet khusus;
• melakukan kegiatan yang tidak berhubungan dengan arung jeram, tetapi menggunakan fasilitas perairan.

Objek apa saja yang tidak dikenakan pajak?

Ayat 2 Seni. 333.9 Kode Pajak Federasi Rusia berisi daftar 15 item yang berisi jenis kegiatan yang tidak dikenakan pajak air. Ini termasuk:

• irigasi lahan pertanian, ladang dan padang rumput;
• memadamkan kebakaran dan bencana alam lainnya dimana penggunaan air dibenarkan;
• pembuatan perkemahan musim panas dan sanatorium untuk anak-anak, penyandang cacat dan veteran di wilayah yang berdekatan dengan badan air;
• pemanfaatan daerah sekitar sebagai tempat berburu dan memancing;
• jenis kegiatan lain yang berkaitan dengan kepentingan negara.

Basis pajak

Jenis pemanfaatan badan air berkaitan langsung dengan penghitungan dasar pengenaan pajak:

1. Jika air diambil dari sumbernya, indikator utama penghitungan dasar pengenaan pajak adalah volume air yang diambil untuk periode pelaporan, yang dikonfirmasi oleh pembacaan meter air. Jika tidak ada, volumenya dapat ditentukan melalui produktivitas dan waktu pengoperasiannya. dana. Dalam kasus lain, tingkat konsumsi standar berlaku.
2. Pada saat penyediaan tenaga listrik ke wilayah yang berdekatan, perhitungannya dilakukan melalui jumlah total tenaga listrik yang dihasilkan selama periode pelaporan.
3. Jika kita berbicara tentang arung jeram, dasar pengenaan pajaknya akan dihitung dengan rumus:
   V*S/1000, Di mana V— volume kayu (dalam ribuan m3), S— panjang arung jeram (km).

Untuk jenis kegiatan lain yang menggunakan wilayah perairan, dalam menghitung dasar pengenaan pajaknya diperlukan nilai luas wilayahnya.

Tarif pajak

Besar kecilnya tarif pajak air dipengaruhi oleh:

• objek pajak itu sendiri;
• wilayah tempat sumber air berada;
• jenis badan air.

Untuk jenis penggunaan utama, tarif tercermin dalam ayat 1 Seni. 333.12 Kode Pajak Federasi Rusia (bagian kedua) tanggal 05.08.2000 No. 117-FZ (sebagaimana diubah pada 28.12.2016).

Sehubungan dengan pasokan air untuk penduduk, terdapat tarif pajak individu (klausul 3 pasal 333.12 Kode Pajak Federasi Rusia). Pada tahun 2017 sama dengan 107 rubel. per 1000 m3 air yang diambil.

Tarif ini berlaku untuk semua organisasi yang entah bagaimana terhubung dengan penyediaan air untuk penduduk. Semua poin penting yang terkait dengan jenis kegiatan ini harus dicatat dalam perjanjian penggunaan badan air dan dikonfirmasi dengan izin.

PENTING. Tarif pajak air berlaku bila air diambil dalam batas terbatas. Jika batas terlampaui, taruhan akan dinaikkan lima kali lipat. Jika tidak ada batasan yang diizinkan yang ditentukan dalam lisensi, batasan untuk 1 kuartal dihitung sebagai dari standar omset tahunan.

Sejak tahun 2015, tarif pajak telah diterapkan faktor pengali penyesuaian, yang besarnya ditentukan di tingkat legislatif hingga tahun 2025 (klausul 1.1 Pasal 333.12 Kode Pajak Federasi Rusia). Mulai tahun 2026, indikator akan dihitung berdasarkan kenaikan/penurunan harga aktual pada tahun sebelumnya. Setiap tahun tarif tersebut akan diterapkan pada tarif yang ditetapkan pada tahun sebelumnya.

Tarif pajak dinyatakan dalam rubel dan dibulatkan ke nol terdekat sesuai aturan pembulatan.

Kode Pajak Federasi Rusia tidak mempertimbangkan manfaat pajak, yang berarti di tingkat lokal juga tidak ada manfaat pajak, karena pajak ini bersifat federal.

Masa pajak dan batas waktu pembayaran pajak

Seperempat diambil sebagai masa pajak. Wajib Pajak wajib menghitung secara mandiri jumlah total pajak untuk triwulan tersebut dan melakukan pembayaran dalam waktu 20 hari setelah berakhirnya.

Pernyataan tersebut disampaikan kepada kantor pajak yang berlokasi di lokasi fasilitas yang digunakan. Pengecualian adalah wajib pajak besar yang menyerahkan dokumen kepada otoritas pajak tempat mereka terdaftar. Warga negara asing harus menyerahkan informasi dan membayar pajak ke Layanan Pajak Federal di tempat izin diterbitkan.

Tata cara penghitungan pajak air

Seni. 333.13 Kode Pajak Federasi Rusia menjelaskan prosedur yang cukup sederhana untuk menghitung pajak. Yang terakhir adalah hasil produk dari ukuran basis pajak dan koefisien kenaikan yang sesuai dengan tahun berjalan.

Untuk setiap jenis pemanfaatan, pajaknya harus dihitung secara terpisah, begitu pula untuk badan air itu sendiri. Untuk memperoleh jumlah total pajak yang dibayarkan ke anggaran, hasil yang diperoleh dijumlahkan.

Contoh perhitungan pajak

Katakanlah sebuah perusahaan tertentu, yang memiliki izin dan memiliki alat ukur air yang diperlukan, mengumpulkan air dari Sungai Don di wilayah Volga pada tahun 2016 untuk mempertahankan siklus produksi. Batas triwulanan adalah 280.000 m3. Pada kuartal pertama, perusahaan melampaui batas sebesar 10.000 m3. Pajak air untuk kuartal pertama perlu dihitung dengan benar.

Larutan.

Pajak dalam volume air terbatas:

280.000 m3 * 360 rubel * 1,32 / 1000 m3 = 133.056 rubel.

Pajak atas volume air yang melebihi batas:

10.000 m3 * 360 rubel * 1,32 *5 / 1000 m3 = 23.760 rubel.

Jumlah total pajaknya adalah:

133.056 rubel + 23.760 rubel = 156.816 rubel.

Pajak air adalah pajak federal yang ditetapkan oleh Kode Pajak Federasi Rusia (Bab 25.2 “Pajak Air”) dan wajib dibayar di seluruh Federasi Rusia.

Wajib Pajakpajak air mengakui organisasi dan individu yang melakukan kegiatan khusus dan (atau) khusus­ penggunaan tambahan sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia.

Objek perpajakanJenis pemanfaatan badan air yang tercantum dalam tabel diakui sebagai pajak air.

Basis pajak ditentukan secara terpisah untuk setiap volume­ proyek perpajakan.

Tarif pajakdipasang tergantung pada objeknya­ perpajakan dan basis pajak.

Kode Pajak Federasi Rusia menetapkanmanfaat pajak:jenis pemanfaatan badan air yang tidak diakui sebagai objek pajak­ perpajakan (klausul 2 pasal 333.9).

Masa pajakseperempat diakui.

Besarnya pajak pada setiap akhir masa pajak dihitung sebagai hasil kali dasar pengenaan pajak dan tarif pajak.

Pajak harus dibayar paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya­ terutang untuk masa pajak yang telah berakhir.

Sptdiserahkan kepada otoritas pajak setiap bulan­ lokasi objek selambat-lambatnya pada tanggal 20 bulan berikutnya setelah masa pajak berakhir dalam bentuk yang disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Rusia.

Setelah diperkenalkannya Kode Air baru di Rusia, tarif pajak air mulai bergantung tidak hanya pada nilai dasar yang disetujui oleh ketentuan Kode Pajak Federasi Rusia, tetapi juga pada peningkatan koefisien. Pada artikel kali ini kita akan membahas tentang jenis penggunaan air apa saja yang dikenakan pajak air, berapa tarif yang dapat ditetapkan untuk pembayarannya, dan koefisien apa yang dapat diterapkan saat menghitung besaran pajak.

Jenis penggunaan air apa yang membebankan kewajiban membayar pajak air?

Tidak hanya fakta pengambilan air dari badan air alami dan penerbitan izin penggunaan air yang membebankan wajib pajak kewajiban untuk menghitung dan mentransfer pajak air ke anggaran. Kebutuhan membayarnya juga tergantung pada jenis penggunaan air dan tujuan pengambilannya. Dengan demikian, jenis kegiatan berikut ini dikenakan pajak, yang memerlukan pengambilan air dari lapisan tanah bawah (dalam beberapa kasus, pajak masih belum dibayar):

• bekerja di bidang pembangkit listrik tenaga air;
• arung jeram;
• pemanfaatan wilayah perairan (bukan untuk keperluan arung jeram);
• asupan air.

Sehubungan dengan jenis kegiatan yang tercantum di atas, Kode Pajak menentukan tarif pajak air dengan mempertimbangkan entitas konstituen Federasi Rusia di mana badan air berada dan sifat fasilitas yang digunakan untuk pengambilan air.

Berapa kemungkinan tarif pajak untuk pajak air?

Penting! Tarif pajak air ditentukan dalam rubel per 1 meter kubik. air yang diambil untuk kebutuhan Wajib Pajak dari sumber daya alam.

Tarif pajak air yang diterapkan dalam hal pengambilan air oleh badan hukum dan perorangan telah disetujui sehubungan dengan volume produksi yang diizinkan. Tarifnya akan bervariasi tergantung pada indikator berikut:

• milik air yang ditarik ke badan air besar (danau, sungai, laut);
• wilayah ekonomi (dalam kaitannya dengan lapisan tanah bawah tanah dan air permukaan);
• jenis badan air (laut, bawah tanah, permukaan).

Organisasi yang mengambil air untuk keperluan distribusi lebih lanjut kepada penduduk (pasokan air untuk penduduk) harus ingat bahwa bagi mereka tarif pajak tidak berubah tergantung pada faktor-faktor yang tercantum di atas - tarifnya ditetapkan pada tarif tetap (tarif akan meningkat secara bertahap dan pada tahun 2025 akan mencapai maksimum).

Saat menggunakan air untuk keperluan industri, Anda harus memperhatikan fitur-fitur berikut:

Koefisien apa yang berlaku pada tarif pajak air?

Penting! Besaran koefisien kenaikan tarif dasar pajak air disetujui berbeda-beda setiap tahunnya mulai tahun 2015 hingga 2025. Pada tahun 2019, wajib pajak harus menerapkan koefisien sebesar 1,75. Pada tahun 2025, koefisien tersebut akan mencapai nilai maksimumnya.

Ikuti link tersebut untuk mengetahui bagaimana dinamika pertumbuhan besaran koefisien kenaikan periode 2015 hingga 2025.

Fakta bahwa koefisien kenaikan khusus diterapkan pada tarif dasar tidak mempengaruhi kebutuhan untuk menerapkan koefisien lain:

Pajak air merupakan pungutan federal yang mulai berlaku pada tahun 2005 dan telah diubah secara signifikan dari versi sebelumnya. Antara lain, lingkaran orang yang wajib membayar pajak diperluas, tarif dinaikkan, dan masih banyak lagi.

Fitur-fiturnya

Inti dari pajak ini adalah ditujukan untuk penggunaan badan air Federasi Rusia secara efisien dan rasional, karena sumber daya khusus ini sangat penting dan terbatas. Hal ini cukup beralasan, karena menurut beberapa data, hanya 20% air minum di tanah air yang memenuhi standar kualitas, dan sisanya mengalami peningkatan kadar zat berbahaya dan pengotor.

Sebagai bagian dari penerapan pajak air, mekanisme khusus dikembangkan yang memungkinkan pemungutan biaya atas penggunaan sumber daya untuk berbagai tujuan.

Ciri khas dari koleksi ini adalah itu memberikan hak guna suatu benda tertentu, tetapi bukan merupakan pembayaran atas sumber daya air itu sendiri. Distribusinya adalah sebagai berikut:

• 2/5 masuk ke anggaran federal;
• 3/5 masuk ke anggaran entitas yang wilayahnya sumbernya digunakan.

Informasi lengkap mengenai pajak ini dapat dilihat pada video berikut:

Objek dan subyek perpajakan

Pembayaran pajak atas penggunaan sumber daya air bersifat wajib dalam hal-hal berikut:

• Jika air dari fasilitas digunakan untuk menghasilkan listrik;
• Jika air diambil dari benda tertentu;
• Jika perairan laut, sungai atau danau digunakan (pengecualiannya adalah arung jeram dalam tas dan rakit);
• Jika ruang air digunakan untuk keperluan arung jeram kayu di dompet dan rakit.

Ada juga sejumlah kasus di mana perpajakan tidak dilakukan. Total ada 15 jenis kegiatan yang tidak dianggap sebagai objek pemotongan pembayaran pajak:

• Penggunaan sumber daya air untuk pembuangan limbah lingkungan dan sanitasi;
• Pekerjaan yang berkaitan dengan penggunaan jalur pelayaran dan konstruksi struktur hidrolik (misalnya pengerukan, dll);
• Penggunaan air untuk memadamkan kebakaran, menghilangkan akibat bencana alam dan kecelakaan;
• Pemanfaatan badan air untuk pembangunan gedung dan komunikasi yang dimaksudkan untuk perlindungan air dan sumber daya hayati;
• Pemanfaatan ruang perairan untuk memantau kondisi benda dan sumber daya alam, serta untuk melakukan pekerjaan topografi, pencarian, dan lainnya.

Daftar lengkapnya dapat ditemukan di Kode Pajak Federasi Rusia. Adapun penentuan pihak yang wajib membayar atau dibebaskan dari biaya tersebut, semuanya tergantung pada jenis penggunaan sumber daya air. Jika benda yang digunakannya dikenakan pajak, maka pembayaran harus dilakukan sesuai anggaran. Jika tidak, ada pengecualian untuk membayarnya.

Jika Anda belum mendaftarkan organisasi, maka cara termudah Hal ini dapat dilakukan dengan menggunakan layanan online yang akan membantu Anda menghasilkan semua dokumen yang diperlukan secara gratis: Jika Anda sudah memiliki organisasi dan memikirkan cara menyederhanakan dan mengotomatisasi akuntansi dan pelaporan, maka layanan online berikut akan membantu dan akan sepenuhnya menggantikan seorang akuntan di perusahaan Anda dan akan menghemat banyak uang dan waktu. Semua pelaporan dibuat secara otomatis, ditandatangani secara elektronik dan dikirim secara otomatis secara online. Ini sangat ideal untuk pengusaha perorangan atau LLC dengan sistem pajak yang disederhanakan, UTII, PSN, TS, OSNO.
Semuanya terjadi dalam beberapa klik, tanpa antrian dan stres. Cobalah dan Anda akan terkejut betapa mudahnya hal itu!

Tarif

Penetapan tarif pajak tergantung pada wilayah, wilayah ekonomi, jenis kegiatan, jenis objek dan faktor lainnya. Tarif ditampilkan dalam Kode Pajak dalam satuan moneter Rusia - dalam rubel untuk satu ukuran basis pajak.

Tarif standar berlaku apabila penggunaan air berada dalam batas yang ditentukan. Jika volume air yang diambil melebihi batas atas, maka semua taruhan dikalikan 5.

Air yang digunakan untuk keperluan rumah tangga oleh penduduk dikenakan pajak, pada tahun 2019 adalah 122 rubel, misalnya untuk tahun 2017 107 gosok., untuk tahun 2018 – 122 gosok. per 1.000 m 3 air. Tarif untuk jangka waktu 1 tahun berlaku bila luas perairan permukaan digunakan. Sedangkan untuk suatu masa pembayaran pajak tertentu (triwulan), besarnya dihitung sebagai persentase tertentu dari jumlah tahunan.

Basis pajak

Saat menentukan basis pajak, perhitungan individual dilakukan untuk semua objek, dengan mempertimbangkan kekhususan penggunaannya. Dalam hal suatu badan air dikenakan tarif pajak khusus, hal itu juga diperhitungkan dalam menentukan alasnya.

Dasar pengenaan pajak adalah jumlah air yang dipompa keluar suatu benda tertentu selama jangka waktu tertentu. Dalam hal ini, volumenya ditentukan sebagai berikut:

• Jika ada meteran - sesuai dengan bacaannya, yang dicatat dalam dokumen khusus;
• Dengan tidak adanya meteran - berdasarkan karakteristik peralatan, waktu penggunaan dan produktivitasnya.

Apabila cara-cara di atas tidak dapat diterapkan, maka volume air dihitung berdasarkan perhitungan kebutuhan dan tingkat konsumsi.

Dalam hal penggunaan suatu wilayah perairan, maka dasar pengenaan pajaknya akan ditentukan dengan cara yang berbeda, yaitu luas badan air yang digunakan. Hal ini, pada gilirannya, ditunjukkan dalam dokumen terkait yang mengatur penggunaan ruang tertentu. Untuk pembangkit listrik yang menggunakan air dalam produksinya, dasar pengenaan pajaknya adalah volume listrik yang dihasilkan.

Perubahan terakhir

Tingkat laju pengumpulan air telah ditetapkan pada dekade terakhir, dan perubahannya direncanakan pada tahun 2015. Kode Pajak Federasi Rusia menyatakan bahwa mulai sekarang hingga tahun 2025 akan terjadi peningkatan bertahap.

Untuk berbagai kategori penduduk, serta jenis kegiatan, perubahan tarif akan dilaksanakan secara berbeda. Secara umum, hari ini direncanakan kenaikan pajak sebesar 1,15 kali lipat. Selain itu, indeks khusus akan diperkenalkan:

• Peningkatan 10 kali lipat bagi mereka yang mengekstraksi air bawah tanah, serta mengolah dan menjualnya. Ini tidak termasuk pekerjaan dengan air mineral dan air industri.
• Peningkatan sebesar 1,1 kali lipat bagi penduduk yang belum memasang meteran di rumahnya.

Batas waktu pembayaran dan penyerahan deklarasi

Pernyataan pajak air disampaikan setiap triwulan Artinya triwulan adalah masa pajak untuk penyampaian laporan dan pembayaran kepada fiskus. Semua jumlah yang diperlukan harus dibayar selambat-lambatnya pada tanggal 20 bulan berikutnya setelah kuartal sebelumnya.

Pernyataan tersebut harus disampaikan kepada lembaga yang melayani wilayah tempat badan air itu berada. Dalam hal ini, perlu untuk mematuhi tenggat waktu berikut:

• triwulan 1 – paling lambat tanggal 20 April;
• triwulan II – paling lambat tanggal 20 Juli;
• triwulan III – paling lambat tanggal 20 Oktober;
• Triwulan IV – paling lambat tanggal 20 Januari.

Dalam kasus khusus, dokumen lain harus dilampirkan pada SPT. Misalnya, jika rezim penggunaan air khusus digunakan untuk orang asing atau individu dari Federasi Rusia, maka Anda juga perlu memberikan laporan dari pemeriksa pajak yang mengeluarkan izin untuk melakukan pekerjaan terkait.

Anda dapat mengajukan deklarasi dengan mengunjungi otoritas pajak, mengirimkan surat tercatat atau mengisi formulir yang diperlukan di situs web:

• Jika opsi pertama dipilih, maka pembayar membawa serta dokumen-dokumen dalam rangkap dua, karena salah satunya tetap berada di tangan inspektur, dan yang lainnya dengan tanda yang sesuai dikembalikan.
• Surat tercatat menyiratkan inventarisasi yang jelas atas semua dokumen yang dikirim.
• Jika preferensi diberikan pada versi elektronik, maka Anda perlu memasukkan semua informasi pada sumber online khusus, atau menghubungi perantara yang akan melakukan ini untuk Anda. Opsi terakhir, omong-omong, adalah yang paling nyaman dan tercepat dalam hal waktu.

Mengisi deklarasi

Deklarasi mempunyai struktur tertentu, terdiri dari beberapa bagian dan subbagian, dan tidak semuanya perlu diisi. Penting untuk memasukkan informasi di setiap baris bagian pertama dan kedua, serta mengisi halaman judul. Bagian-bagian ini mencakup informasi tentang pembayar, rincian banknya, informasi tentang objek penggunaan, dasar pengenaan pajak, tarif dan jumlah total pembayaran.

Adapun bagian tambahan dari pernyataan tersebut hanya perlu diisi untuk kategori pembayar tertentu yang melakukan jenis kegiatan tertentu. Misalnya, jika suatu wilayah perairan (laut, danau, sungai) digunakan, air dikumpulkan, listrik dihasilkan, dll. Artinya, dalam hal diperlukan informasi yang lebih rinci dan mendalam bagi fiskus, karena penghitungan jumlah yang harus dibayar akan sedikit berbeda dari biasanya.

Perlu juga diingat bahwa Anda hanya dapat mengisi deklarasi dengan pena biru, hitam atau ungu. Jika opsi lain digunakan, dokumen tersebut tidak akan memperoleh kekuatan hukum apa pun.

Dalam keadaan apa pun tidak diperbolehkan menggunakan korektor atau cara lain untuk mengubah tulisan. Jika ada kesalahan, maka harus dicoret dan dilakukan koreksi di sebelahnya. Dalam hal ini syarat wajibnya adalah penegasan perubahan tersebut dengan tanda tangan wajib pajak.

Saat memasukkan angka, Anda harus menunjukkan jumlah dalam rubel dalam bilangan bulat. Jika ada kolom yang tetap kosong, Anda harus memberi tanda hubung di tempatnya. Semua kata ditulis dengan huruf kapital. Dilarang merekatkan atau menjepit lembaran kertas jika dapat mengakibatkan kerusakan pada dokumen.

Perhitungan pajak

Menghitung pengumpulan air adalah proses yang agak rumit dan memakan waktu. Hal ini disebabkan badan usaha harus melakukannya secara mandiri, dengan memperhatikan jumlah dan besaran pembayaran untuk masing-masing objek. Seperti disebutkan di atas, setiap jenis kegiatan, serta berbagai badan air, dikenakan pajak dengan tarif tertentu, yang dapat ditemukan dalam Kode Pajak Federasi Rusia. Pada saat yang sama, penting untuk memahami tidak hanya tarif, tetapi juga batas penggunaan yang ditentukan untuk satu tahun. Jika perhitungannya salah, masalah bisa timbul.

Untuk membuat perhitungan yang benar, Anda harus memiliki pengetahuan tentang peraturan perpajakan dan air. Jika pembayar menggunakan beberapa objek secara bersamaan, maka pembayaran masih perlu dilakukan dalam satu jumlah. Hal ini juga mungkin sulit dilakukan mengingat jumlah pajak terpisah harus dilaporkan untuk setiap bidang tanah.

Harus diingat bahwa perhitungan dilakukan dengan mempertimbangkan batasan yang ditetapkan dalam Kode Pajak Federasi Rusia. Dalam beberapa kasus, mereka dapat ditetapkan secara individual untuk masing-masing pembayar. Sedangkan untuk tunjangan, saat ini belum ada tunjangan tersebut.

Perlu dicatat bahwa ada beberapa skema yang dapat mengurangi pengurangan pajak secara signifikan. Misalnya, jika Anda menandatangani perjanjian sewa suatu badan air tertentu, maka tidak perlu membayar pajak atas badan air tersebut. Norma ini telah berlaku selama lebih dari lima tahun, dan ini memungkinkan kita untuk mengurangi beban pembayar.

Banyak ahli menyarankan untuk menghubungi perusahaan khusus yang akan membantu Anda memahami perhitungan pengumpulan air yang benar, dan ini pada gilirannya akan menghemat waktu Anda dan menghilangkan kemungkinan masalah. Selain itu, jika perhitungan dilakukan untuk pertama kalinya, maka bantuan pihak ketiga mungkin diperlukan.