Mənfəət bəyannaməsinin 180-ci sətirinin doldurulması. ƏDV bəyannaməsini necə doldurmaq olar

Eləcə də bu gəlirlərlə bağlı xərclər.

010-cu sətirdə satışdan əldə edilən gəliri göstərin. Bu məbləği 1-ci əlavənin 040-cı sətirindən 02-ci vərəqə köçürün. 05 və 06-cı vərəqlərdə əks olunan gəliri ona daxil etməyin.

020-ci sətirə 1 nömrəli əlavənin 100-cü sətirindən qeyri-əməliyyat gəlirlərinin məbləği 02-ci vərəqə köçürülür.

030-cu sətirə 2-ci əlavənin 130-cu sətirindən istehsal və satışla bağlı xərclərin məbləğini 02-ci vərəqə köçürün. Bu məbləğə 05 və 06-cı vərəqlərdə əks olunan xərcləri daxil etməyin.

Qeyri-əməliyyat xərcləri və zərərlərinin məbləğini 040 sətirinə köçürün:

• 2-ci əlavənin 200-cü sətirindən 02-ci vərəqə;

• 2-ci əlavənin 300-cü sətirindən 02-ci vərəqə.

050-ci sətirə 3-cü Əlavənin 360-cı sətirindən 02-ci vərəqə itkilərin məbləğini köçürün. 05 və 06-cı vərəqlərdə əks olunan itkiləri bu məbləğə daxil etməyin.

060-cı sətir üçün ümumi mənfəəti (zərəri) hesablayın:

Nəticə mənfi olarsa, yəni təşkilat zərər çəkibsə, məbləği 060-cı sətirdə mənfi ilə daxil edin.

070-090 sətirləri istisna olmaqla gəlir

070-ci sətirdə 02-ci vərəqin 060-cı sətirində əks olunan mənfəətdən çıxarılan gəlirin məbləğini göstərin. Məsələn, xarici təşkilatlarda səhmlərdə iştirakdan gəlir. Çıxarılan gəlirlərin tam siyahısı Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 26 noyabr 2014-cü il tarixli ММВ-7-3/600 nömrəli Sərəncamı ilə təsdiq edilmiş Prosedurun 5.3-cü bəndində verilmişdir.

080-ci sətir yalnız Rusiya Bankı tərəfindən doldurulur. Bu xəttə tire qoyun.

Sətirlər 100-130 Vergi bazası

100-cü sətir üçün vergi bazasını düsturla hesablayın:

Mənfi nəticələri mənfi işarə ilə göstərin.

110-cu sətirdə əvvəlki illərdəki itkiləri göstərin. Ətraflı məlumat üçün baxGəlir vergiləri üçün əvvəlki illərdən itkiləri necə nəzərə almaq olar .

120-ci sətirdə düsturdan istifadə edərək verginin hesablanması üçün vergi bazasını hesablayın:

100-cü sətirdə mənfi məbləğ varsa, 120-ci sətirdə sıfır daxil edin.

Təşkilat istifadə edirsə, 130-cu sətri doldurun . Bu halda, sətirdə ayrıca qeyd edin azaldılmış vergi dərəcəsi tətbiq edilən vergi bazası .

Təşkilat yalnız güzəştli fəaliyyətlə məşğul olarsa, 130-cu sətir 120-ci sətirə bərabər olacaqdır.

Sətirlər 140-170 Vergi dərəcələri

140-cı sətirdə gəlir vergisi dərəcəsini göstərin.

Bəyannamə ayrı-ayrı bölmələri olan bir təşkilat tərəfindən təqdim edilərsə, 140-cı sətirə tire qoyun və 150-ci sətirdə yalnız federal gəlir vergisi dərəcəsini göstərin.

150-ci sətirdə göstərin:

• federal gəlir vergisi dərəcəsi. Məsələn, standart 2 faiz dərəcəsi üçün "2-.0-" daxil edin;

• və ya xüsusi gəlir vergisi dərəcəsi, əgər təşkilat məhz bunu tətbiq edirsə. Bu, xüsusi dərəcələrlə hesablanmış verginin tamamilə federal büdcəyə köçürülməsi ilə izah olunur (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 284-cü maddəsinin 6-cı bəndi).

160-cı sətirdə regional gəlir vergisi dərəcəsini göstərin. Məsələn, standart 18 faiz dərəcəsi üçün "18,0-" daxil edin.

Bir təşkilat istifadə edərsə azaldılmış gəlir vergisi dərəcəsi şəklində regional faydalar , 170-ci sətirdə azaldılmış regional vergi dərəcəsini göstərir.

Sətirlər 180-200 Vergi məbləği

190-cı sətirdə düsturdan istifadə edərək federal büdcəyə ödənilən gəlir vergisini hesablayın:

200-cü sətirdə düsturdan istifadə edərək regional büdcəyə ödənilən gəlir vergisini hesablayın:

Təşkilatın ayrıca bölmələri olduqda, 02 nömrəli əlavənin 5-ci əlavəsinin 070-ci sətirlərində göstərilən bölmələr üçün vergi məbləğləri nəzərə alınmaqla 200-cü sətir göstəricisi formalaşdırılır.

180-ci sətirdə düsturdan istifadə edərək gəlir vergisinin ümumi məbləğini hesablayın:

Sətirlər 210-230 Avans ödənişləri

210-230-cu sətirlərdə məbləğləri göstərin avans ödənişləri :

• 220-ci sətirdə - federal büdcəyə;

• 230-cu sətirdə - Rusiya Federasiyasının təsis qurumunun büdcəsinə.

Sətirləri doldurarkən, Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 26 noyabr 2014-cü il tarixli ММВ-7-3/600 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş Prosedurun 5.8-ci bəndinə əməl edin.

Mənfəət vergisi bəyannaməsinin 02-ci vərəqinin 210-230-cu sətirlərində hesablanmış avans ödənişləri əks etdirilir. Bu sətirlərin göstəriciləri nə hesabat dövrünün sonuna faktiki mənfəətin (zərərin) məbləğindən, nə də gəlir vergisi üzrə faktiki olaraq büdcəyə köçürülmüş avans ödənişlərinin məbləğlərindən asılı deyildir. Bununla belə, təşkilatın gəlir vergisini necə ödədiyi onlara təsir göstərir: aylıq və ya rüblük.

Əvvəlki rübün mənfəətinə əsasən hər ay vergi ödəyən təşkilatlar bu sətirlərdə göstərirlər:

• əvvəlki hesabat dövrü üçün bəyannamə üzrə avans ödənişlərinin məbləği (cari vergi dövrünə daxil olduqda);

• hesabat dövrünün sonuncu rübünün hər ayının 28-dən gec olmayaraq köçürülməli olan avans ödənişlərinin məbləği (keçən ilin IV rübü (bəyannamə cari ilin 1-ci rübü üçün təqdim edildikdə)).

Vəziyyət: altı aylıq gəlir vergisi bəyannaməsində 210-230 sətirlərini necə doldurmaq olar? İkinci rübdən etibarən təşkilat aylıq avans ödənişlərindən rüblük ödənişlərə keçib.

210-230-cu sətirlərdə birinci rüb üçün bəyannamənin 180-200-cü sətirlərindən məlumatları daxil edin.

210-230-cu sətirlərdə avans ödənişlərini hər rüb büdcəyə köçürən təşkilatlar əvvəlki rüb üçün avans ödənişlərinin məbləğini göstərirlər. Bu isə əvvəlki bəyannamədə 180-200-cü sətirlərdə olan məbləğlərdir. İstisna, bu sətirlərin doldurulmadığı birinci rüb üçün bəyannamədir. Bu, Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 26 noyabr 2014-cü il tarixli ММВ-7-3/600 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş Prosedurun 5.8-ci bəndində nəzərdə tutulmuşdur.

Birinci rüb üçün bəyannamədən nə üçün hesablanmış aylıq avansların əks olunduğu 02-ci vərəqin 290-310-cu sətirlərindən və 1.2-ci yarımbənddən deyil, 180-200-cü sətirlərdən məlumatları götürmək lazım olduğunu izah edək.

Məsələ burasındadır ki, birinci rübün nəticələrinə əsasən artıq nəticə çıxarmaq olar: ikinci rübdən təşkilatın aylıq ödənişdən rüblük ödənişlərə keçmək hüququ var, ya yox. Bunu etmək üçün əvvəlki dörd rüb üçün - nəzərdən keçirilən vəziyyətdə, keçən ilin II-IV rübləri və cari ilin birinci rübü üçün gəlirin həcmini qiymətləndirmək lazımdır. Və əgər satışdan əldə olunan gəlirlər deyilsə orta hesabla 15 milyon rublu keçdi. hər rüb üçün , onda artıq aylıq avans ödəməyə ehtiyac yoxdur. Yəni birinci rüb üçün bəyannamədə 290-310-cu sətirlərin doldurulmasına ehtiyac yoxdur.

Yarımillik bəyannamədə əlavə ödənilməli (270-271-ci sətirlər) və ya azaldılmış (280-281-ci sətirlər) vergi məbləği müəyyən edilərkən, bəyannamənin 180-200-cü sətirlərinin göstəriciləri nəzərə alınmalıdır. birinci rüb (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 26 noyabr 2014-cü il tarixli ММВ-7-3/600 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş Prosedurun 5.8-ci bəndinin 4-cü bəndi). Eyni zamanda, birinci rüb ərzində hesablanmış aylıq avans ödənişlərinin məbləği (210-230-cu sətirlər) yarımillik bəyannamədə əks etdirilə bilməz. Birinci rübün nəticələrinə əsasən bu ödənişlər hesabına şəxsi hesab kartınızda artıq ödəniş olsa belə, kompensasiya oluna bilər. Bunun üçün altı ayın sonunda büdcəyə 180-200-cü sətirlərdə əks olunan bütün məbləği deyil, birinci rübün nəticələrinə görə artıq ödənişi çıxmaqla fərqi köçürmək kifayətdir.

Yarımillik bəyannamədə büdcə ilə hesablaşmaların balansını düsturdan istifadə edərək müəyyən edin:

Əgər nədənsə birinci rüb üçün bəyannamədə mühasib ikinci rüb üçün aylıq avans ödənişlərini bəyan edibsə (bəyannamədə 02-ci vərəqin 290-310-cu sətirləri və 1.2-ci yarımbölmə doldurulmuşdur), onda vergi müfəttişliyi təşkilatdan onların ödənilməsini gözləyəcək. . Müfəttişin şəxsi hesab kartındakı hesablamaları vaxtında geri qaytarması üçün; ona keçid haqqında məlumat verin avansların rüblük ödənilməsi üçün.

Bu, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 286-cı maddəsinin 2-3-cü bəndlərindən və Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 26 noyabr 2014-cü il tarixli ММВ-7-3/600 nömrəli Sərəncamı ilə təsdiq edilmiş Prosedurun 5.8-ci bəndindən irəli gəlir.

Əvvəlki rübün mənfəətinə əsaslanan aylıq avans ödənişlərindən avans ödənişlərinin rüblük köçürülməsinə keçərkən yarımillik gəlir vergisi bəyannaməsinin doldurulması nümunələrinə baxın, əgər:

• birinci rübün sonunda təşkilat mənfəət əldə etdi ;

• ilk rübün sonunda təşkilat itki verdi .

Alınmış faktiki mənfəət əsasında hər ay və ya rüblük vergi ödəyən təşkilatlar 210-230-cu sətirlərdə əvvəlki hesabat dövrünün bəyannaməsində avans ödənişlərinin məbləğini (cari vergi dövrünə daxil olduqda) göstərirlər. Yəni, bu sətirlər üzrə məlumatlar əvvəlki bəyannamənin 180-200-cü sətirlərindəki göstəricilərə uyğun olmalıdır. Birinci hesabat dövrü üçün bəyannamədə 210-230-cu sətirlər doldurulmur.

Bundan əlavə, vergi ödəmə müddətindən asılı olmayaraq, 210-230-cu sətirlərdə əvvəlki hesabat dövrü üçün bəyannamənin stolüstü yoxlamasının nəticələrinə əsasən əlavə hesablanmış (azaldılmış) avans ödənişlərinin məbləği göstərilir. Bir şərtlə ki, bu yoxlamanın nəticələri təşkilat tərəfindən cari hesabat (vergi) dövründə nəzərə alınsın.

Ayrı-ayrı bölmələri olan təşkilatlar üçün bütövlükdə təşkilat üçün regional büdcələrə hesablanmış avans ödənişlərinin məbləği hər bir ayrıca bölmə üçün (ayrı-ayrı bölmələr qrupu üçün) 02-ci vərəqə 5-ci əlavənin 080-ci sətirlərindəki göstəricilərin cəminə bərabər olmalıdır. bölmələrRusiya Federasiyasının bir subyektinin ərazisində yerləşən kəndlər), habelə təşkilatın baş ofisi tərəfindən.

Bu, Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 26 noyabr 2014-cü il tarixli ММВ-7-3/600 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş Prosedurun 5.8-ci bəndinin müddəalarından irəli gəlir.

Vəziyyət: illik gəlir vergisi bəyannaməsində 2-ci vərəqin 180-210-cu sətirlərini necə doldurmaq olar? Dördüncü rübdən etibarən təşkilat rüblük vergi ödənişlərindən aylıq vergi ödənişlərinə keçib.

180-ci sətirdə il üçün hesablanmış mənfəət vergisinin ümumi məbləğini göstərin. 210-cu sətirdə bu ilin doqquz ayı üçün bəyannamənin 02-ci vərəqinin 180 və 290-cı sətirlərinin cəmini daxil edin.

Təşkilatın verginin aylıq ödənişinə keçməsi bu xətlərin tamamlanmasına təsir göstərmir. Fakt budur ki, gəlir vergisi bəyannaməsində yalnız vergi və avans ödənişlərinin hesablanması əks olunmalıdır. Büdcə ilə faktiki hesablaşmalar (xüsusilə, köçürmə qaydası və köçürülmüş avans ödənişlərinin məbləği) bəyannamədə göstərilmir.

Beləliklə, ümumi qaydada 180-200 sətirləri doldurun:

• 180-ci sətirdə gəlir vergisinin ümumi məbləği göstərilir;

• sətirdə 190 (200) - federal (regional) büdcəyə ödənilən gəlir vergisi.

Bu prosedur Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 26 noyabr 2014-cü il tarixli ММВ-7-3/600 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş Prosedurun 5.7-ci bəndində nəzərdə tutulmuşdur.

210-230-cu sətirlərdə avans ödənişlərinin ümumi məbləğini göstərin:

• doqquz ay ərzində yığılmışdır. Bu halda, bunlar doqquz ay üçün bəyannamənin 180-200-cü sətirlərində göstərilən məbləğlərdir;

• dördüncü rübdə ödənilməsi elan edilmişdir. Bunlar doqquz ay üçün bəyannamənin 290-310-cu sətirlərində göstərilən məbləğlərdir.

Əhəmiyyətli: Dördüncü rübdən təşkilat rüblük vergidən aylıq ödənişə keçdiyi üçün doqquz ay ərzində bəyannamədə dördüncü rüb üçün aylıq avans ödənişlərinin məbləğini bəyan etmək lazım idi. Əgər nədənsə bunu etməmisinizsə, problem Və yenilənmiş bəyannamə təqdim edin doqquz ayda.

Bu prosedur Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 26 noyabr 2014-cü il tarixli ММВ-7-3/600 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş Prosedurun 5.8-ci bəndinin müddəalarından irəli gəlir.

Hesablanmış avans ödənişlərinin məbləği növbəti hesabat (vergi) dövrünün sonunda hesablanmış vergi məbləğindən artıq olarsa, nəticədə verginin artıq ödənilməsi 02-ci vərəqin 280-281-ci sətirlərində əks etdirilir. Bu sətirlər ilə hesablaşmalar üzrə yekun qalıqlar göstərilir. azaldılmalı olan məbləğlər şəklində büdcələr (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 26 noyabr 2014-cü il tarixli ММВ-7-3/600 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş prosedurun s. 5.10).

Oxşar dəqiqləşdirmələr Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 14 mart 2013-cü il tarixli ED-4-3/4320 nömrəli məktubunda yer alır.

Avans vergi ödənişlərinin gəlir vergisi bəyannaməsində necə əks olunmasına dair nümunələrə baxın, əgər:

• Təşkilat hər ay faktiki mənfəət əsasında avans ödənişlərini köçürür. İl ərzində vergi tutulan mənfəətin məbləği azalır ;

• Təşkilat hər ay əvvəlki rübdə əldə etdiyi mənfəət əsasında avans ödənişlərini köçürür. İl ərzində vergi tutulan mənfəətin məbləği azalır :

• Təşkilat hər rüb avans ödənişləri həyata keçirir. İl ərzində vergi tutulan mənfəətin məbləği azalır, lakin itki yoxdur .

240-260 sətirləri Rusiya Federasiyasından kənarda vergi

240-260-cı sətirlərdə xarici ölkələrin qaydalarına uyğun olaraq hesabat dövründə Rusiyadan kənarda ödənilmiş (tutulmuş) xarici vergi məbləğlərini göstərin. Bu məbləğlər Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 311-ci maddəsi ilə müəyyən edilmiş qaydada Rusiyada vergi ödənişləri ilə əvəzləşdirilir.

Vergi ödənişinə daxil olan məbləği ayrıca əks etdirin:

• federal büdcəyə - 250-ci sətirdə;

• Rusiya Federasiyasının təsis qurumunun büdcəsinə - 260-cı sətirdə.

240-cı sətirdə aşağıdakı düsturdan istifadə edərək kreditləşdirilən verginin ümumi məbləğini hesablayın:

270-281 sətirləri Əlavə ödəniləcək və ya azaldılmış vergi

270-281-ci sətirlərdən istifadə edərək əlavə və ya azaldılan verginin məbləğini hesablayın.

270-ci sətirdə federal büdcəyə əlavə olaraq ödəniləcək vergi məbləğini hesablayın:

271-ci sətirdə - regional büdcəyə əlavə ödəniş:

Nəticələr sıfırdırsa, 270 və 271-ci sətirlərə sıfır qoyun.

Mənfi məbləğlər alsanız, bu sətirlərə tire qoyun və azaldılacaq vergi məbləğini hesablayın.

280-ci sətirdə federal büdcəyə endiriləcək vergi məbləğini hesablayın:

281-ci sətirdə - regional büdcəyə azaldılmalı olan məbləğ:

Sətirlər 290-340 Aylıq avans ödənişləri

Təşkilat gəlir vergisini köçürürsə, 290-310 sətirlərini doldurun əvvəlki rübdə alınan mənfəət əsasında aylıq . Bununla belə, illik bəyannamənizdə bu sətirləri doldurmayın.

Ayrı-ayrı bölmələri olmayan təşkilatlar üçün federal büdcəyə avans ödənişi (sətir 300) düsturla hesablanır:

Ayrı-ayrı bölmələri olan təşkilatlar üçün verginin hesablanması və bəyannamələrin doldurulmasının xüsusiyyətləri haqqında məlumat üçün bax.Bir təşkilatın ayrı bölmələri varsa, gəlir vergisini necə ödəmək olar Və .

Düsturdan istifadə edərək 310-cu sətirdə regional büdcəyə avans ödənişini hesablayın:

Belə dəqiqləşdirmələr Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 12 avqust 2015-ci il tarixli GD-4-3/14174 saylı məktubunda yer alıb. Bu məktubun 1 və 2 nömrəli əlavələrində ticarət haqlarının gəlir vergisi bəyannamələrində necə əks olunmasına dair nümunələr verilmişdir.

Ayrı-ayrı bölmələri olan təşkilatlar tərəfindən ticarət haqlarının əks olunması üçün bax Bir təşkilatın ayrı bölmələri varsa, gəlir vergisi bəyannaməsini necə tərtib etmək və təqdim etmək olar .

Krım Respublikası və Sevastopoldakı xüsusiyyətlər

2015-ci ilin hesabat dövrlərindən başlayaraq Krım və Sevastopoldakı təşkilatlar Rusiya təşkilatları ilə eyni qaydada gəlir vergisi bəyannamələrini doldururlar.

Krım və Sevastopoldakı təşkilatlar azad iqtisadi zonanın iştirakçısı statusu ala bilərlər. Belə bir vəziyyət varsa, vergi bəyannaməsinin 02-ci vərəqində və 02-ci vərəqinə 1-5-ci əlavələrdə “Vergi ödəyicisinin şəxsiyyəti” sahəsində “3” kodu göstərilməlidir (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 2 mart tarixli məktubu). 2015 No GD-4-3/3253).

Səhifə 1 2 3 4 5

ƏDV-nin müntəzəm hesabatı mühasibdən xüsusilə diqqətli olmağı və bəyannamənin bütün sətirlərinin doldurulması prosedurunu dəqiq başa düşməyi tələb edir. Yanlış daxil edilmiş kodlar və ya nəzarət əmsallarının pozulması hesabatın qəbulundan imtinaya, stolüstü yoxlamanın keçirilməsinə və ya inzibati/vergi məsuliyyətinə cəlb edilməsinə səbəb olur.

FAYLLAR

Hesabatların təqdim edilməsi qaydaları

Mövcud vergi qanunvericiliyinə görə, bütün ƏDV bəyannamələri TKS kanalları ilə təqdim edilməlidir. Hesabat tərtib edilərkən Maliyyə Nazirliyi tərəfindən sənədin elektron formatına edilən dəyişikliklərə nəzarət etmək lazımdır. Bəyannaməni düzgün təqdim etmək üçün hesabatın yalnız cari versiyasından istifadə etməlisiniz.

ƏDV ödəyicisinə və ya vergi agentinə hesabat hazırlamaq üçün rüb bitdikdən sonra 25 gün vaxt verilir.

Yadında saxla:ƏDV bəyannaməsinin kağız variantının istifadəsinə yalnız qanunla vergidən azad edilmiş və ya ƏDV ödəyicisi kimi tanınmayan sahibkarlıq subyektləri və vergi agentlərinin müəyyən kateqoriyalarına icazə verilir.

Bəyannamənin tərkibi

Rüblük ƏDV bəyannaməsi doldurulmalı olan iki bölmədən ibarətdir:

• baş (başlıq səhifəsi);
• büdcəyə ödənilməli olan/büdcədən geri qaytarılan ƏDV məbləği.

Sadələşdirilmiş formatda hesabat sənədi (başlıq və tire əlavə edilmiş 1-ci bölmə) aşağıdakı hallarda təqdim olunur:

• hesabat dövründə ƏDV-yə cəlb edilməyən təsərrüfat əməliyyatlarının aparılması;
• Rusiya ərazisindən kənarda fəaliyyət göstərmək;
• uzun müddətə istehsal/əmtəə əməliyyatlarının olması - işin son başa çatdırılması üçün altı aydan çox vaxt tələb olunduqda;
• kommersiya təşkilatı xüsusi vergitutma rejimlərini tətbiq edir (Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisi, UTII, PSN, sadələşdirilmiş vergi sistemi);
• ƏDV-dən azad edilmiş vergi ödəyicisi tərəfindən xüsusi vergi ilə qaimə-faktura verildikdə.

Göstərilən ilkin şərtlər mövcud olduqda, güzəştli fəaliyyət növləri üzrə satış məbləğləri bəyannamənin 7-ci bölməsinə daxil edilir.

ƏDV-dən istifadə etməklə fəaliyyət göstərən vergi subyektləri üçün bəyannamənin müvafiq rəqəmsal göstəricilərə malik olan bütün bölmələrinin doldurulması məcburidir:

Bölmə 2– vergi agenti statusuna malik olan təşkilatlar/fərdi sahibkarlar üçün hesablanmış ƏDV məbləğləri;

Bölmə 3– vergiyə cəlb olunan satış məbləğləri;

Bölmə 4,5,6– vergi dərəcəsi sıfır olan və ya təsdiq edilmiş “sıfır” statusu olmayan biznes əməliyyatları olduqda istifadə olunur;

Bölmə 7– ƏDV-dən azad edilən əməliyyatlar haqqında məlumatlar göstərilir;

Bölmə 8 – 12 alqı-satqı kitabçasından, satış kitabçasından və qaimə-faktura jurnalından məlumatların xülasəsi daxildir və vergi endirimlərini tətbiq edən bütün ƏDV ödəyiciləri tərəfindən doldurulur.

Bəyannamənin bölmələrinin doldurulması

ƏDV üzrə hesabat qaydaları Maliyyə Nazirliyinin və Federal Vergi Xidmətinin 29 oktyabr 2014-cü il tarixli ММВ-7-3/558 nömrəli əmrində müəyyən edilmiş təlimatların tələblərinə uyğun olmalıdır.

Başlıq səhifəsi

ƏDV bəyannaməsinin əsas vərəqinin doldurulması qaydası Federal Vergi Xidmətinə bütün növ hesabatlar üçün müəyyən edilmiş qaydalardan fərqlənmir:

• Ödəyicinin VÖEN və KPP haqqında məlumat vərəqin yuxarı hissəsində yazılır və qeydiyyat sənədlərindəki məlumatlardan fərqlənmir;
• Vergi dövrü vergi hesabatı üçün istifadə olunan kodla göstərilir. Kodların dekodlanması Bəyannamənin doldurulması üçün Təlimatlara 3 nömrəli Əlavədə göstərilmişdir.
• Vergi müfəttişliyinin kodu - bəyannamə ödəyicinin qeydiyyatda olduğu Federal Vergi Xidmətinin bölməsinə təqdim olunur. Ərazi vergi orqanlarının bütün kodları haqqında dəqiq məlumat Federal Vergi Xidmətinin saytında dərc olunur.
• Təsərrüfat subyektinin adı təsis sənədlərində göstərilən ada tam uyğundur.
• OKVED kodu - statistik koda uyğun olaraq əsas fəaliyyət növü başlıq səhifəsində göstərilir. Göstərici Rosstat məlumat məktubunda və Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarışda göstərilir.
• Əlaqə telefon nömrəsi, doldurulmuş və təqdim edilmiş bəyannamə vərəqələrinin və ərizələrin sayı.

Baş səhifəyə ödəyicinin nümayəndəsinin imzası və hesabatın tərtib olunma tarixi qoyulur. Vərəqin sağ tərəfində vergi xidmətinin səlahiyyətli şəxsinin qeydlərinin təsdiqi üçün yer var.

Bölmə 1

1-ci bölmə ƏDV ödəyicisinin mühasibat/vergi uçotunun nəticələrinə və bəyannamənin 3-cü bölməsindəki məlumatlara əsasən ödənilməli və ya ödənilməli olan məbləğlər barədə hesabat verdiyi yekun bölmədir.

Vərəqdə vergi ödəyicisinin fəaliyyət göstərdiyi və qeydiyyatda olduğu ərazi qurumunun (OKTMO) kodu göstərilməlidir. IN sətir 020 bu vergi növü üçün KBK (büdcə təsnifat kodu) qeydə alınır. ƏDV ödəyiciləri standart fəaliyyətlər üçün KBK-nı rəhbər tuturlar - 182 103 01 00001 1000 110. KBK Maliyyə Nazirliyinin 07.01.2013-cü il tarixli 65n nömrəli əmrinin son nəşrində aydınlaşdırıla bilər.

Diqqət: BCC ƏDV bəyannaməsində qeyri-dəqiq göstərilibsə, ödənilmiş vergi vergi ödəyicisinin şəxsi hesabına köçürülməyəcək və ödənişin şəxsiyyəti dəqiqləşdirilənə qədər Federal Xəzinədarlığın hesablarına yerləşdiriləcəkdir. Vergi gecikdirilməsinə görə cərimə tətbiq olunacaq.

Sətir 030 yalnız hesab-faktura ƏDV-dən azad edilmiş vergi-benefisiar vergi ödəyicisi tərəfindən verildikdə doldurulur.

040 və 050-ci sətirlərdə Vergi hesablanması üçün alınan məbləğlər qeyd edilməlidir. Hesablamanın nəticəsi müsbət olduqda, 040-cı sətirdə ödənilməli olan ƏDV-nin məbləği, mənfi nəticə olduqda isə 050-ci sətirdə qeyd edilir və dövlət büdcəsi hesabına ödənilməli olan ƏDV-nin məbləği göstərilir.

Bölmə 2

Bu bölmənin bu statusa malik olduğu hər bir təşkilat üçün vergi agentləri tərəfindən doldurulması tələb olunur. Bunlar ƏDV ödəməyən xarici tərəfdaşlar, bələdiyyə əmlakını icarəyə verənlər və satıcılar ola bilər.

Hər bir qarşı tərəf üçün 2-ci bölmənin ayrıca vərəqi doldurulur, burada onun adı, İNN (əgər varsa), BCC və əməliyyat kodu göstərilməlidir.

Müsadirə edilmiş malları yenidən satarkən və ya xarici tərəfdaşlarla ticarət əməliyyatları apararkən vergi agentləri troki 080-100 Bölmə 2 - göndərmə məbləği və əvvəlcədən ödəniş kimi alınan məbləğlər. Vergi agenti tərəfindən ödənilməli olan ümumi məbləğ öz əksini tapır sətir 060 aşağıda göstərilən dəyərlər nəzərə alınmaqla xətlər - 080 və 090. Reallaşdırılan avanslar üçün vergi endiriminin məbləği (sətir 100) ƏDV-nin yekun məbləğini azaldır.

Bölmə 3

ƏDV hesabatının vergi ödəyicilərinin qanunla nəzərdə tutulmuş dərəcələrlə ödənilməli/ödənilməli olan vergini hesabladıqları əsas bölmə mühasiblər arasında ən çox sual doğurur. Bölmə xətlərinin ardıcıl doldurulması belə görünür:

• IN səh.010-040 müvafiq olaraq tətbiq olunan vergi və hesablaşma dərəcələri ilə vergi tutulan satışdan (göndərmə üçün) gəlirin məbləğini əks etdirir. Bu sətirlərdə uçota alınan məbləğ 90.1 No-li hesabda uçota alınan və mənfəət vergisinin hesablanmasında göstərilən gəlirin məbləğinə bərabər olmalıdır. Bəyannamələrdəki göstəricilərdə uyğunsuzluqlar aşkar edildikdə, fiskal orqanlar izahat tələb edəcəklər.
• Səhifə 050 xüsusi halda doldurulur - təşkilat mühasibat uçotu aktivləri kompleksi kimi satıldıqda. Bu halda vergi bazası əmlakın balans dəyərinin xüsusi düzəliş göstəricisinə vurulmasıdır.
• Səhifə 060öz ehtiyacları üçün tikinti-quraşdırma işləri aparan istehsal və tikinti təşkilatlarına şamil edilir. Bu xətt tikinti və ya quraşdırma zamanı çəkilmiş bütün faktiki xərcləri özündə əks etdirən yerinə yetirilən işin dəyərini əks etdirir.
• Səhifə 070– bu sətirdə “Vergi bazası” qrafasında qarşıdan gələn tədarüklər hesabına daxil olan bütün nağd pul daxilolmalarının məbləğini daxil etməlisiniz. ƏDV məbləği malların/xidmətlərin/işlərin növündən asılı olaraq 18/118 və ya 10/110 nisbətində hesablanır. Əgər satış əvvəlcədən ödəniş cari hesaba “düşdükdən” sonra 5 gün ərzində baş verərsə, bu məbləğ bəyannamədə alınan avans kimi göstərilmir.

3-cü bölmədə Vergi Məcəlləsinin 170-ci maddəsinin 3-cü bəndinin tələblərinə uyğun olaraq vergi uçotunda bərpa edilməli olan ƏDV məbləğlərini daxil etmək lazımdır. Bu, əvvəllər güzəştli əsaslarla - xüsusi rejimin tətbiqi, ƏDV-dən azadolma kimi vergi tutulmaları kimi bəyan edilmiş məbləğlərə aiddir. Bərpa edilmiş vergi məbləğləri 090 və 100-cü sətirlərdə dəqiqləşdirilməklə 080-ci sətirdə cəmi əks etdirilir.

105-109-cu sətirlərdə hesabat dövründə mühasibat uçotunda ƏDV məbləğlərinin düzəldilməsi barədə məlumatlar daxil edilir. Bu, azaldılmış vergi dərəcəsinin səhv tətbiqi, əməliyyatların qeyri-vergi kimi təsnifləşdirilməsi və ya sıfır dərəcəsini təsdiqləmək mümkün olmaması ola bilər.

Hesablanmış ƏDV-nin ümumi məbləği 110-cu sətirdə göstərilir və 010-080, 105-109-cu sətirlərin 5-ci sütununda əks olunmuş bütün göstəricilərin cəmindən ibarətdir. Son vergi rəqəmi hesabat rübü üzrə ümumi dövriyyə əsasında satış kitabçasındakı ƏDV məbləğinə bərabər olmalıdır.

120-190-cı sətirlər(3-cü sütun) ƏDV məbləğinin ödənilməsini tələb edən ayırmalara həsr olunur:

• 120-ci sətir üzrə ayırmaların məbləği kontragent-təchizatçılardan alınan qaimə-fakturalar əsasında formalaşır və alış kitabçasındakı ƏDV məbləğinə bərabərdir.
• 130-cu sətir 070-ci səhifəyə bənzər şəkildə doldurulur, lakin avans ödənişi kimi təchizatçıya ödənilmiş vergi məbləği haqqında məlumatları ehtiva edir.
• 140-cı sətir 060-cı sətri təkrarlayır və vergi ödəyicisinin ehtiyacları üçün tikinti-quraşdırma işləri apararkən faktiki xərclərin məbləğindən hesablanmış vergini əks etdirir.
• 150-160-cı sətirlər xarici ticarət fəaliyyətinə aiddir və gömrükdə ödənilmiş və ya Gömrük İttifaqı ölkələrindən Rusiyaya gətirilən malların dəyərinə hesablanmış ƏDV-nin məbləğidir.
• 170-ci sətirdə satışlar hesabat rübündə baş vermişsə, alınmış avanslar üzrə əvvəllər hesablanmış ƏDV məbləğini göstərmək lazımdır.
• 180-ci sətir vergi agentləri tərəfindən doldurulur və 2-ci bölmənin 060-cı sətirində göstərilən ƏDV məbləğini əks etdirir.

Bütün hüquqi səbəblərə görə ayırmaların məbləğlərinin əlavə edilməsinin nəticəsi 190-cı sətirdə, 200 və 210-cu sətirlər isə 110 qr.5 və 190 qr.3 sətirləri arasında hesab əməliyyatlarının aparılmasının nəticəsidir. Əgər hesablanmış ƏDV-dən çıxılan məbləğin çıxılmasının nəticəsi müsbət olarsa, nəticədə alınan dəyər ƏDV-nin ödənilməli olduğu kimi 200-cü sətirdə əks etdirilir. Əks halda, ayırmaların məbləği hesablanmış ƏDV məbləğindən artıq olarsa, 210 qr səhifəni doldurmalısınız. 3, ƏDV necə qaytarılır.

3-cü bölmənin 200 və ya 210-cu sətirlərində əks olunan vergi məbləğləri 1-ci bölmənin 040-050-ci sətirlərinə düşməlidir.

ƏDV bəyannaməsi 3-cü bölməyə iki əlavənin doldurulmasını tələb edir. Bu formalar doldurulur:

• ƏDV-yə cəlb edilməyən fəaliyyətlərdə istifadə olunan əsas vəsaitlər üçün. Mühüm şərt odur ki, bu aktivlər üzrə vergi əvvəllər tutulmağa qəbul edilib və indi 10 il ərzində bərpa edilməlidir. Ərizə fərdi olaraq ƏS-nin növü, istismara verilmə tarixi və cari il üçün tutulmağa qəbul edilmiş məbləği əks etdirir. Bu ərizə yalnız 4-cü rübün qaytarılmasında tamamlanmalıdır.
• Rusiya Federasiyasında öz nümayəndəlikləri/filialları vasitəsilə fəaliyyət göstərən xarici şirkətlər üçün.

Bölmələr 4, 5, 6

Bu bölmələr yalnız öz fəaliyyətlərində ƏDV-nin sıfır dərəcəsini tətbiq etmək hüququndan istifadə edən ödəyicilər tərəfindən doldurulmalıdır. Bölmələr arasındakı fərq bəzi nüanslardan ibarətdir:

• Bölmə 4 0% dərəcəsinin qanuni istifadəsini sənədləşdirə bilən vergi ödəyicisi tərəfindən doldurulur. 4-cü bölmədə biznes əməliyyatı kodunun, alınan gəlirin məbləğinin və bəyan edilmiş vergi endiriminin məbləğinin məcburi əks etdirilməsi nəzərdə tutulur.
• Bölmə 6 bəyannamənin təqdim edildiyi tarixdə vergi ödəyicisinin müavinəti təsdiqləmək üçün sənədlərin tam paketini toplamağa vaxtı olmadığı hallarda doldurulur. Əsassız əməliyyatlar 6-cı bölməyə daxil edilir, lakin sonradan kompensasiya üçün qəbul oluna və 4-cü bölməyə köçürülə bilər. Bunun üçün sənədlər tələb olunur.
• Bölmə 5əvvəllər sənədlər üzrə tutulma tələb edən, lakin yalnız bu hesabat dövründə güzəştli tarif tətbiq etmək hüququ əldə edən “sıfırlar” tərəfindən doldurulmalıdır.

Vacibdir: 5-ci Bölmənin tətbiqi üçün bir neçə əsas varsa, vergi ödəyicisi çıxılmanın tələb olunduğu hər hesabat dövrünü ayrıca doldurmalıdır.

Bölmə 7

Bu vərəq hesabat rübündə və Sənətə uyğun olaraq həyata keçirilmiş əməliyyatlar haqqında məlumat ötürmək üçün nəzərdə tutulmuşdur. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 149-cu maddəsinin 2-ci bəndi ƏDV-dən azaddır. Bütün sənədləşdirilmiş kommersiya hərəkətləri mövcud təlimatlara 1 nömrəli Əlavədə adları verilmiş kodlar üzrə qruplaşdırılıb.

Yalnız bir şərt yerinə yetirilməlidir - məhsulların istehsalı və ya işin həyata keçirilməsi uzunmüddətli xarakter daşıyır və 6 təqvim ayı ərzində tamamlanacaqdır.

Bölmə 8, 9

Nisbətən yaxınlarda ortaya çıxan bölmələr hesabat dövrü üçün satış kitabçasında/alış kitabında sadalanan məlumatların bəyannaməsinə daxil edilməsini təmin edir. Fiskal orqanların avtomatik olaraq stolüstü yoxlama aparması üçün bu vərəqlərdə ƏDV üzrə vergi reyestrlərinə “daxil edilmiş” bütün qarşı tərəflər göstərilir.

Qaydalara əsasən 8 və 9-cu bölmələr təchizatçılar və alıcılar haqqında məlumatlar (VÖEN, KPP), alınan və ya verilmiş hesab-fakturaların təfərrüatları, malların/xidmətlərin maya dəyərinin xüsusiyyətləri, gəlirin məbləğləri və hesablanmış ƏDV açıqlanmalıdır.

Əhəmiyyətli: Elektron hesabat modulları bəyannaməni təqdim etməzdən əvvəl 8 və 9-cu bölmələrin məlumatlarını qarşı tərəflərlə tutuşdurmağa imkan verir. Əks halda, Federal Vergi Xidməti ilə çarpaz yoxlama zamanı məlumatların uyğunsuzluğu halında, tədarükçünün satış kitabına uyğun olmayan çıxılmalı olan məbləğlər hesablamadan çıxarıla bilər və ödənilməli ƏDV məbləği artacaqdır.

Əvvəllər bəyan edilmiş hesab-fakturalardakı məlumatlara düzəlişlər edildikdə, vergi ödəyicisi 8 və 9-cu bölmələrə əlavələr yaratmağa borcludur.

Bölmə 10, 11

Bu vərəqlər xüsusi xarakter daşıyır və yalnız bir neçə kateqoriyadan olan sahibkarlıq subyektlərinə verilməlidir:

• üçüncü şəxslərin xeyrinə işləyən komisyonçular və agentlər;
• ekspeditor xidmətləri göstərən şəxslər;
• developer şirkətlər.

IN bölmələr 10-11ƏDV və vergi tutulan dövriyyənin məbləğləri ilə qəbul edilmiş və təqdim edilmiş qaimə-fakturalar jurnalından məlumatlar sadalanmalıdır.

Bölmə 12

Vərəq ƏDV-dən azad olan vergi ödəyiciləri tərəfindən bəyannaməyə daxil edilməsi üçün nəzərdə tutulub. Doldurma meyarı bölmə 12– qarşı tərəflərə təqdim edilmiş ƏDV-si ilə hesab-fakturaların olması.

dəyəri Məcəllənin 385.3-cü maddəsinin 2-ci bəndinə uyğun olaraq müəyyən edilən Kzh; 12) 220 kodlu sətir vergi dövrü üçün verginin məbləğini əks etdirir, aşağıdakı kimi hesablanır: 190, 210 və 215 kodlu sətirlərin dəyərlərinin hasili, 2-ci bölmənin doldurulması zamanı 100-ə bölünür. “Əmlak növü kodu (sətir kodu 001)” sətrində 09 kodu ilə bəyannamə; 190 və 210 kodlu sətirlərin qiymətlərinin hasilinin 100-ə bölünməsi, Bəyannamənin 2-ci bölməsinin “Əmlak növünün kodu” sətrində göstərilən əmlak növünün digər kodları ilə doldurulması halında. sətir kodu 001)”; 13) 230 kodu ilə sətir təqdim edilmiş avans vergi ödənişləri üzrə vergi hesablamalarına əsasən hesabat dövrlərinin (birinci rüb, yarımil (ikinci rüb), 9 ay (üçüncü rüb)) sonuna hesablanmış avans vergi ödənişlərinin məbləğini əks etdirir. vergi dövrü ərzində.

Təşkilatın əmlak vergisi bəyannaməsinin doldurulması

Qeydiyyat yerində ayrıca balansı olan OP təqdim olunur; 245 – nümayəndəliklər üçün sənədləşmə faktiki fəaliyyət göstərdiyi ünvanda aparılır; 281 – verginin hesablanması üçün xüsusi qaydaların tətbiq olunduğu daşınmaz əmlak obyektləri üçün təqdimetmə 3 №-li yerləşmə ünvanı üzrə həyata keçirilir. 02 – kağız sənəd şəxsən təqdim edildikdə; 03 – kağız daşıyıcısı təqdim olunan sənəd fləş yaddaşla şəxsən təqdim edildikdə; 04 – sənəd TKS vasitəsilə təqdim edildikdə; 05 – digər çatdırılma üsulları üçün; 08 – kağız sənədi Rusiya poçtu vasitəsilə bir flash sürücü əlavə edilməklə təqdim edildikdə; 09/10 – kağız sənəd şəxsən/Rus poçtu vasitəsilə ştrix-kodlardan istifadə etməklə təqdim edildikdə.

Vergi hesablamalarının doldurulması qaydası

Diqqət

Ətraflı tələblər müvafiq yarımbölmələrə bölünür və aşağıdakı səhifələrin formalaşması üçün qaydaları təsvir edir:

• Başlıq forması.
• Sek. 1.
• Sek. 2.
• Sek. 2.1.
• Sek. 3.

Təşkilatların əmlak vergisi bəyannaməsinə məlumatların daxil edilməsinin ümumi qaydaları bütün rəqəmsal dəyərlərin qəpik olmadan yalnız tam rublla verilməsidir. Yuvarlaqlaşdırma üçün riyazi prinsiplərdən istifadə olunur. Sənədi kompüterdə (16-18 şrift, məsələn, Courier New) və ya “kağız üzərində” tərtib etməyə icazə verilir.

V. bəyannamənin 2-ci bölməsinin doldurulması qaydası

İl üçün 30 mart 2018-ci il tarixinədək əmlak vergisinə cəlb olunan obyektlər haqqında məlumatların təqdim edilməsi tələb olunur. Təqdimat orqanı hüquqi şəxsin qeydiyyata alındığı yerdəki Federal Vergi Xidməti, onun OP (ayrıca balans hesabatı olduqda) və bölmələrdə müvafiq aktivlər) və xüsusi qaydalara uyğun olaraq vergiyə cəlb olunan aktivlərin faktiki yerləşdiyi ünvan. Qaydalara uyğun olaraq ND-ni (vergi bəyannaməsini) doldurmaq üçün əvvəlcə yenilənmiş sənədin məzmunu ilə tanış olmalısınız.

Əmlak vergisi - bəyannamə 2017 Əmlak vergisi ilə bağlı ND-nin cari tərkibi:

• Başlıq səhifəsi – burada vergi ödəyicisinin qeydiyyat məlumatları, hesablaşma müddəti, düzəlişlər, yenidən təşkil və ya ləğvetmə haqqında məlumatlar, əlaqə məlumatları göstərilir. Hesabatı konkret kimin təqdim etdiyi ayrıca göstərilir.
• Bölmə 1 - burada büdcəyə fiskal ödənişlər üzrə ödəniləcək və ya ilin sonunda azaldılması nəzərdə tutulan məbləğlər haqqında məlumatlar var.

Əmlak vergisi bəyannaməsinin doldurulması

Doldurma nümunəsi bu Prosedurun 5.3-cü bəndinin 5-ci yarımbəndində verilmişdir. Vergi ödəyicilərinin müəyyən kateqoriyası üçün bu əmlaka görə güzəştli dərəcə şəklində vergi güzəşti müəyyən edilmədikdə, 200 kodu olan sətirdə tire qoyulur; 10) 210 kodu ilə sətir müvafiq əmlak (əmlak növləri) üçün bu kateqoriya vergi ödəyiciləri üçün Rusiya Federasiyasının təsis qurumunun qanunu ilə müəyyən edilmiş vergi dərəcəsini əks etdirir. Rusiya Federasiyasının təsis qurumunun qanunu müəyyən bir əmlak üçün vergi ödəyicilərinin müəyyən bir kateqoriyası üçün vergi dərəcəsinin azaldılması şəklində vergi güzəştini müəyyən edərsə, vergi dərəcəsi nəzərə alınmaqla 210-cu sətir kodunda əks olunur. vergi güzəşti verilir.

2015-ci il üçün illik əmlak vergisi bəyannaməsinin doldurulması və təqdim edilməsi qaydası

Məsələn, Rusiya Federasiyasının təsis qurumunun qanunu vergi ödəyicilərinin müəyyən bir kateqoriyası üçün hesablanmış vergi məbləğinin 80% -ni büdcəyə ödəmə şəklində vergi güzəştini müəyyən edərsə, kodu olan sətir üçün dəyər. 250 hesablanmalıdır (220 kodlu sətrin qiyməti - 230 kodlu sətrin qiyməti) x (100 - 80) : 100; 15) 260 kodlu sətir yalnız təşkilatın yerləşdiyi yer üzrə təqdim edilmiş Bəyannamənin 2-ci bölməsində “Əmlak növünün kodu (sətir kodu 001)” sətrində 04 kodu ilə doldurulursa, təşkilat bu Qaydalara uyğun olaraq Məcəllənin 386.1-ci maddəsi, Rusiya təşkilatına məxsus və həmin dövlətin ərazisində yerləşən əmlaka münasibətdə başqa dövlətin qanunvericiliyinə uyğun olaraq Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda faktiki olaraq ödənilmiş vergi məbləğlərinin əvəzləşdirilməsi hüququndan istifadə edir.

Əmlak vergisi bəyannaməsinin doldurulması 2017

Məlumat

Məzmun

• 1 Əmlak vergisi bəyannaməsi formasında dəyişikliklər
  • 1.1 Əmlak vergisi ilə bağlı ND-nin hazırkı tərkibi:
• 2 2017-ci il üçün əmlak vergisi bəyannaməsini necə doldurmaq olar
  • 2.1 Bəyannamədə istifadə edilən kodlar necə doldurulur:
• 3 2017-ci il üçün əmlak vergisi bəyannaməsinin doldurulması nümunəsi

Əmlak vergisi bəyannaməsi formasında dəyişikliklər Cari əmlak vergisi bəyannaməsi, eləcə də əvvəlcədən hesablama yeniləndi. 2017-ci il üçün hesabatdan başlayaraq yeni formalar haqqında Federal Vergi Xidmətinə hesabat vermək məcburidir, lakin hesabat dövrləri üçün məlumatları təqdim edərkən daha əvvəl düzəliş edilmiş hesablama formalarından istifadə edə bilərsiniz. Eyni zamanda, 24 noyabr 2011-ci il tarixli ММВ-7-11/895 nömrəli köhnə Sərəncam.

Əmlak bəyannaməsində 180-ci sətri necə doldurmaq olar

Əhəmiyyətli

Təşkilatların əmlak vergisi üzrə avans ödənişinə görə verginin hesablanması Bölmə 2. Vergitutma obyektinə münasibətdə vergi üzrə avans ödənişinin məbləğinin hesablanması 180. Avans ödənişinin məbləği 180-ci sətirdə 180 kodu olan sətirdə avans ödənişinin məbləği əks etdirilir. hesabat dövrü aşağıdakı kimi hesablanır: - məhsulun dörddə biri 120 və 140 kodlu sətirlərin qiymətləri ilə 170 kodlu sətirlərin dəyəri arasındakı fərq, 100-ə bölünür - Hesablamanın 2-ci bölməsi doldurularkən “əmlak növü kodu” sətrində 3 işarəsi; - 120 və 140 kodlu sətirlərin qiymətləri ilə 150 ​​kodlu sətirin qiyməti ilə 170 kodlu sətirin qiyməti arasındakı fərqin hasilinin dörddə biri 100-ə bölünməklə - 2-ci bölmə doldurularkən “Əmlak növü kodu” sətrində 1 və ya 2 işarələri ilə hesablama.

Məqalənin sonunda siz bu sənədi bəyannamə formasının özü ilə birlikdə yükləyə bilərsiniz.Təşkilatların əmlak vergisi üzrə bəyannamənin doldurulması nümunəsi Sənəd forması başlıq səhifəsindən və üç bölmədən ibarətdir. 3-cü bölmə Rusiya Federasiyasında daimi nümayəndəliyi olmayan xarici təşkilatlar tərəfindən doldurulur, onlar həmçinin baş səhifəni və 1-ci bölməni doldururlar. Bütün digər təşkilatlar, o cümlədən xarici təşkilatlar yalnız baş səhifəni və ilk ikisini doldururlar. bölmələr.
2012-ci il, yəni vergi dövrü üçün hesabat təqdim edən Confectioner MMC təşkilatı üçün əmlak vergisi bəyannaməsinin hazırlanmasına bir nümunə verək. Bundan əlavə, Confectioner MMC 2012-ci il ərzində rüblük avans ödənişlərini ödəmişdir. Əmlak vergisi bəyannaməsinin baş səhifəsinin doldurulması Bəyannamənin baş səhifəsi standartdır və vergi ödəyicisi və hesabat dövrü haqqında ümumi məlumatlardan ibarətdir.

Gəlir vergisi bəyannaməsi: tamamlanma ardıcıllığı

Başlayın doldurulması 02 vərəqinə əlavələrdən zəruridir, çünki bu vərəq doldurularkən onlardan məlumatlar istifadə olunur. Əlavə 1 və 2 gəlir vergisi bəyannamələri bütün vergi ödəyiciləri tərəfindən təqdim edilir, qalanları yalnız müvafiq göstəricilər mövcud olduqda doldurulur.

Sonra vərəqləri doldurmağa davam edə bilərsiniz. Bütün ödəyicilər 02 vərəqini doldururlar. Qalan vərəqlər, eləcə də əlavələr gəlir vergisi bəyannamələri zəruri hallarda ona daxil edilir.

Bütün vərəqlər hazır olduqdan sonra 1-ci son bölmənin alt bölmələri formalaşır gəlir vergisi bəyannaməsi.

Bəyannamənin səhifələrinin sayı başlıq səhifəsində göstərilməlidir, ona görə də onu sonuncu doldurmaq daha yaxşıdır.

Gəlir vergisi bəyannaməsi: göstəricilərin doldurulması qaydaları

Ümumi doldurma tələbləri gəlir vergisi bəyannamələri II bölmədə yer alır. Bəyannaməni kağız formada təqdim edənlər, o cümlədən kompüterdə formanı doldurmaqla mütləq onlarla tanış olmalıdırlar. Elektron versiya yaradılarkən və ya mühasibat proqramlarından istifadə edilərkən tələblərə uyğunluq proqram təminatı tərəfindən təmin ediləcək.

Beləliklə, general gəlir vergisi bəyannamələrinin doldurulması qaydaları bunlardır:

• vergi ilin əvvəlindən kumulyativ qaydada tərtib edilir.

Ətraflı məlumat üçün materiala baxın " » .

• Məbləğlər tam rublla göstərilir, 50 qəpikdən az olan dəyərlər atılır, 50 qəpik və ya daha çox isə tam rubla yuvarlaqlaşdırılır.
• Səhifələr başlıq səhifəsindən ardıcıl olaraq nömrələnir (001, 002 və s.).
• Hər bir göstərici bir sahəyə uyğundur, istisnalar tarixdir (nöqtə ayırıcısı olan 3 sahə) və onluq kəsrdir (nöqtə ayırıcısı olan 2 sahə).

Tarix sahəsinin doldurulmasına nümunə:

Onluq kəsrlə bir sahənin doldurulmasına bir nümunə:

• Hər hansı bir göstərici olmadıqda, bir tire qoyulur - sahənin bütün uzunluğu boyunca tanışlığın ortasında düz bir xətt çəkilir.

Bir tire əlavə etmək üçün bir nümunə:

• Sahələr soldan sağa doldurulur və boş yerlər tire ilə qeyd olunur.

VÖEN sahəsinin doldurulmasına nümunə:

• Doldurarkən gəlir vergisi bəyannamələri Proqram təminatından istifadə edərək, ədədi göstəricilərin dəyərləri sağa (sonuncu) tanışlığa uyğunlaşdırılır.

Misal:

İcazəli deyildir, izinli deyildir, qadağandır:

• səhvlərin düzəldici və ya digər oxşar üsullarla düzəldilməsi;
• dupleks çap və vərəq bağlama gəlir vergisi bəyannamələri, kağızın zədələnməsinə səbəb olur.

Çap edərkən gəlir vergisi bəyannaməsi, proqram təminatından istifadə edərək hazırlanmış, tanış yerlərin çərçivələrinin və boş tanış yerlər üçün tirelərin olmamasına icazə verilir. Atribut dəyərlərinin yeri və ölçüsü dəyişməməlidir. İşarələr Courier New şriftində, 16-18 punkt şriftində çap olunur.

Göstərilən qaydalar doldurarkən də tətbiq olunur 2016-cı il üçün gəlir vergisi bəyannaməsi il.

Mənfəət vergisi bəyannaməsinin doldurulması: əsas vərəqlər və sətirlər

• konsolidasiya edilmiş vergi ödəyiciləri qrupu üzrə doldurulan 02-ci vərəqə 6, 6a və 6b nömrəli əlavələr;
• 03-cü vərəqin B bölməsi - dövlət və bələdiyyə qiymətli kağızları üzrə faizlər şəklində gəlirdən gəlir vergisini hesablayır;
• yalnız qeyri-dövlət pensiya fondları tərəfindən doldurulan vərəq 06.

Gəlir vergisi bəyannaməsi - forma"Gəlir vergisi bəyannaməsi forması 2014-2015 (nümunəni yükləyin)" məqaləsində tapa bilərsiniz.

Başlıq səhifəsi

"Vergi orqanının əməkdaşı tərəfindən doldurulmalı" bölməsindən başqa bütün göstəriciləri doldurmalısınız.

Bəyannamə ilə bağlı bəzi ümumi məlumatları təqdim edirik

İlk növbədə qeyd etmək lazımdır (III Bölmə Mənfəət vergisi bəyannaməsinin doldurulması qaydası):

1. Vergi ödəyicisinin eyniləşdirmə nömrəsi (VÖEN) və yoxlama məntəqəsi (bütün doldurulmuş vərəqlərdə əlavə olaraq qeyd edin).
2. Tənzimləmə nömrəsi: ilkin bəyannamə üçün “0--”, yenilənmiş bəyannamə üçün düzəlişin seriya nömrəsi (“1--”, “2--” və s.) ( həmçinin bax " Yenilənmiş bəyannamə: mühasib nə bilməlidir? » );
3. Vergi (hesabat) dövrü. Əsas kodlar:

• 21, 31, 33 və 34 - birinci rüb, yarımil, 9 ay, il üzrə müvafiq olaraq təqdim edilmiş bəyannamələr üçün;
• 35-dən 46-ya qədər kodlar - faktiki mənfəətdən vergi ödəyənlər tərəfindən hər ay təqdim edilən bəyannamələr üçün;
• 50 - təşkilatın yenidən təşkili (ləğv edilməsi) zamanı son vergi dövrü üçün bəyannamə üçün.

Konsolidə edilmiş mənfəət vergisi üzrə bəyannamələr üçün ayrıca kodlar nəzərdə tutulmuşdur (bəyannamənin doldurulması Qaydasına 1 nömrəli əlavəyə bax).

1. Federal Vergi Xidməti kodunuz.
2. Təsis sənədlərinə uyğun olaraq təşkilatın tam adı (ayrı-ayrı bölmə) (mövcud olduqda latın transkripsiyası da daxil olmaqla).
3. OKVED kodu ( Bu məlumatı doldurmağın nüansları haqqında oxuyun " » ).
4. Əlaqə nömrəsi.
5. Səhifələrin sayı gəlir vergisi bəyannamələri.
6. Təsdiqedici sənədlərin vərəqlərinin və ya onların surətlərinin, o cümlədən nümayəndənin səlahiyyətlərini təsdiq edən sənədlərin (nüsxələrin) sayı.

Hesabat məlumatlarını təsdiq edirik

• “1” - məlumat təşkilatın rəhbəri tərəfindən təsdiq edildikdə;
• "2" - nümayəndə bunu edərsə.

Bəyannaməyə möhür vurmaq haqqında materialda oxuyun " Mənfəət vergisi bəyannaməsinin tərtib edilməsi və təqdim edilməsi prosedurunun nüansları ».

Nümayəndə təşkilatdırsa, onun adından bəyannaməni təsdiq etməyə səlahiyyətli şəxsin adı və soyadı, adı, atasının adı göstərilir.

İmzalanandan sonra gəlir vergisi bəyannamələri istənilən nümayəndə öz səlahiyyətlərini təsdiq edən sənəd haqqında da məlumat verir.

1-ci bölmə və onun alt bölmələri

1-ci bölmədə büdcəyə ödənilməli olan verginin məbləği haqqında məlumat verilir (IV bölmə Mənfəət vergisi bəyannaməsinin doldurulması qaydası).

Bu bölməyə 3 alt bölmə daxildir:

1. Gəlir vergisi bəyannaməsi 1.1-ci bölmə daxil edilməlidir. O, federal və regional büdcələrə rüblük ödənişlər haqqında məlumatları ehtiva edir, BCC-ni və əlavə olaraq ödənilməli və ya azaldılan məbləğləri göstərir. Məbləğlər burada bəyannamənin 02 vərəqinin ümumi sətirlərindən (270-281) gəlir.
2. 1.2-ci bölmə yalnız aylıq avans ödənişlərini rüb ərzində ödəyən təşkilatlar tərəfindən doldurulur. Növbəti rüb üçün aylıq vergi avans məbləğlərini göstərir. Bu yarımbölmə illik bəyannaməyə daxil edilmir (1.1 Mənfəət vergisi bəyannaməsinin doldurulması qaydası). Yarımbəndin 120-140-cı, habelə 220-240-cı sətirlərində 02-ci vərəqin 300 (330) və 310 (340) sətirlərində göstərilən məbləğlərin 1/3 hissəsini təşkil edən məbləğlər əks etdirilir.
3. Bölmə 1.3, təşkilatın faizlər və dividendlər, o cümlədən vergi agenti kimi ödədiyi vergi məbləğləri ilə əlaqədar tamamlanır. Əgər belə bir vergi yoxdursa, bölmədə gəlir vergisi bəyannaməsi açılmır.

Bəyannamənin 02 vərəqi

Bu vərəqdə vergi hesablamaları var. Müəyyən bir ardıcıllıqla doldurulur (Bölmə V Mənfəət vergisi bəyannaməsinin doldurulması qaydası).

“Vergi ödəyicisinin şəxsiyyəti” təfərrüatı üçün əksər təşkilatlar “1” qoyurlar. Xüsusi kodlar verilir:

• kənd təsərrüfatı məhsulları istehsalçıları üçün - “2”;
• xüsusi iqtisadi zonanın rezidentləri - “3”;
• yeni dəniz karbohidrogen yatağında fəaliyyət göstərən təşkilatlar - “4”.

İşarə daha sonra oxşar qaydada doldurulur.

Gəlir və xərcləri əks etdiririk

010-020-ci sətirlərdə vərəq 02-yə 1 nömrəli Əlavədən satışdan əldə olunan gəlir və qeyri-əməliyyat gəlirləri əks etdirilir.

030-040 sətirləri üzrə - Cədvəl 02-yə 2 nömrəli Əlavədən satış gəlirlərini və qeyri-əməliyyat xərclərini azaldan xərclər.

050-ci sətirdə - xüsusi qaydada nəzərə alınan və 02-ci vərəqə 3 nömrəli əlavədə əks etdirilən itkilərin məbləği.

Vergi bazasının müəyyən edilməsi

060 sətirində biz maliyyə nəticəsini - mənfəət və ya zərəri göstəririk. Əksər hallarda bu məbləğ 100-cü sətirdə əks etdirilməli olan vergi üçün vergi bazası olacaqdır.

Həmçinin bax " Gəlir vergisi bəyannaməsində zərər haqqında məlumat verməyin nəticələri nələrdir? »

110-cu sətir keçmişdə dəymiş zərərləri cari dövrə köçürən ödəyicilər tərəfindən doldurulur.

Köçürmək üçün heç bir şey yoxdursa və ya cari mənfəət zərəri əhatə edirsə, 120-ci sətirdə verginin hesablanacağı bazanın məbləğini əks etdirməlisiniz. Bu xəttin göstəricisi 100 və 110-cu sətirlər arasındakı fərqə bərabərdir.

130-cu sətirdə vergi bazası subyektin büdcəsinə güzəştli dərəcələrlə vergi ödəyən fərdi ödəyicilər tərəfindən əks etdirilir.

Biz dərəcələri göstəririk və vergiləri hesablayırıq

140-170-ci sətirlərdə vergi dərəcələri göstərilir: ümumi, federal, regional və regional azaldılmış. 180-200-cü sətirlərdə - hesablanmış verginin məbləği.

210-230-cu sətirlərdə hesabat (vergi) dövrü üçün hesablanmış avans ödənişlərinin məbləğlərini göstərməlisiniz.

üçün Gəlir vergisi bəyannaməsi 2016 nümunə fərdi sətirlər saytımızda verilmişdir.

Avansları necə hesablamaq barədə məlumat üçün məqaləni oxuyun " Hesabat dövründə gəlir vergisi üzrə aylıq avans ödənişlərini necə hesablamaq olar ».

Həmçinin baxın " Mənfəət vergisi bəyannaməsinin 02 vərəqinin 220-ci sətri necə doldurulur? »

Xaricdə ödənilmiş vergi vergi ödənişinə daxil edildikdə 240-260-cı sətirlər doldurulur.

Federal Vergi Xidməti də ticarət haqqını bu sətirlərdə əks etdirməyi tövsiyə edir - bax " Moskva təşkilatları ticarət haqqını gəlir vergisi bəyannaməsində necə əks etdirə bilər? ».

Əlavə ödənilməli və ya azaldılan verginin məbləği müvafiq olaraq 270-271 və 280-281-ci sətirlərdə büdcə əsasında əks etdirilir.

Ödəniləcək məbləğ hesabat dövrü üçün hesablanmış vergi (sətir 190 və 200), əvvəlki dövr üçün avanslar (sətir 220 və 230) və kreditləşdirilmiş “xarici” vergi (sətir 250 və 260) arasındakı fərq kimi hesablanır.

1. Növbəti rüb üçün avanslar (sətirlər 290-310).

Bu, cari bəyannamənin 180-ci sətri ilə əvvəlki hesabat dövrü üçün bəyannamənin 180-ci sətri arasındakı fərqdir. Mənfi və ya sıfır olarsa, avanslar ödənilmir.

Santimetr. " Mənfəət vergisi bəyannaməsinin 02 vərəqinin 290-cı sətirini necə hesablamaq olar? »

290-310-cu sətirlər doldurulmur:

• illik bəyannamədə;
• yalnız rüblük avans ödəyən təşkilatlar;
• faktiki əldə edilmiş mənfəət əsasında aylıq avans ödənişlərinin hesablanmasına keçən vergi ödəyiciləri.

1. Gələn ilin birinci rübü üçün avanslar (320-340-cı sətirlər).

Bu sətirləri doldurmaq lazımdır:

• 9 ay üzrə bəyannamədə (bu halda 1-ci rüb üzrə aylıq avansların məbləği 4-cü rübdə ödənilməli olan aylıq avansların məbləğinə bərabər götürülür, yəni 290-310-cu sətirlərin göstəriciləri);
• faktiki alınmış mənfəət üzrə avanslardan ümumi prosedura keçərkən 11 ay müddətində bəyannamədə.

02-ci vərəqə 1 nömrəli əlavə

Vərəq 02-yə 1 nömrəli əlavə təşkilatın satışdan və qeyri-əməliyyat gəlirlərindən əldə etdiyi gəlirləri əks etdirir (VI Bölmə Mənfəət vergisi bəyannaməsinin doldurulması qaydası).

Gəlir məlumatı

010-cu sətirdə satış gəlirinin ümumi məbləğini göstərməlisiniz. 011-014 şərtləri üçün bu göstərici satış gəlirləri ilə təfərrüatlıdır:

• öz istehlakı üçün mallar (işlər, xidmətlər);
• satın alınan mallar;
• 02 nömrəli vərəqə 3 nömrəli əlavədə göstərilən borc tələb etmək hüququnun satışından əldə edilən gəlirlər istisna olmaqla, mülkiyyət hüquqları;
• digər əmlak.

020-022 sətirləri yalnız qiymətli kağızlar bazarının peşəkar iştirakçıları tərəfindən doldurulur.

023-024 sətirlərdə 1 yanvar 2015-ci il tarixindən etibarən bazara çıxarılan qiymətli kağızlar üzrə gəlirlər peşəkar iştirakçı olmayan ödəyicilər tərəfindən göstərilir.

027-ci sətirdə müəssisənin əmlak kompleksi kimi satışından əldə edilən gəlir göstərilir.

Cədvəl 02-yə 3 nömrəli əlavədə əks etdirilən əməliyyatlardan satışdan əldə olunan gəlir 030-cu sətirə (Cədvəl 02-yə 3 nömrəli əlavənin 340-cı səhifəsi) köçürülür.

040-cı sətir satışdan əldə edilən gəlirin cəmidir. Bu məbləğ 02 vərəqinin 010-cu sətrinə köçürülməlidir.

Qeyri-əməliyyat gəlirləri

Gəlir vergisi bəyannaməsi güman edir ki, qeyri-əməliyyat gəlirləri satış gəlirlərindən sonra əks etdirilir.

Santimetr. " Qeyri-əməliyyat gəliri hansı gəlirdir? »

100-cü sətir onların ümumi məbləğini göstərir. 02 vərəqinin 020-ci sətirinə keçəcək.

• hesabat (vergi) dövründə müəyyən edilmiş əvvəlki illərin gəlirləri;
• istismardan çıxarılan əsas vəsaitlərin sökülməsi və ya sökülməsi zamanı, habelə əsas vəsaitlərin təmiri, modernləşdirilməsi, yenidən qurulması, texniki yenidən təchiz edilməsi, qismən ləğv edilməsi zamanı alınan materialların və digər əmlakın dəyəri;
• əvəzsiz alınan əmlak (iş, xidmət) və ya mülkiyyət hüququ şəklində alınan;
• inventarizasiya nəticəsində müəyyən edilmiş izafi ehtiyatların və digər əmlakın dəyəri;
• bərpa edilmiş amortizasiya bonusunun məbləği ( həmçinin bax " Amortizasiya bonusu: nə vaxt bərpa edilməlidir? » );
• mütəşəkkil bazarda satılmayan fyuçers əməliyyatlarının maliyyə alətləri ilə əməliyyatlar üzrə diler fəaliyyətini həyata keçirən qiymətli kağızlar bazarının peşəkar iştirakçıları (o cümlədən banklar) tərəfindən əldə edilən gəlirlər;
• əlaqəli tərəflərlə əməliyyatlar üçün öz-özünə düzəliş məbləğləri ( santimetr. " Federal Vergi Xidməti, asılı tərəflərlə əməliyyatlar üçün vergi düzəlişlərini necə bəyan edəcəyini izah etdi ».

02-ci vərəqə 2 nömrəli əlavə

Gəlir vergisi bəyannaməsi təşkilatın həm istehsal, həm satış, həm də fəaliyyət göstərməyən xərclərinin məbləğini hesablayan vərəq 02-yə Əlavə 2-dən ibarətdir (VII Bölmə). Mənfəət vergisi bəyannaməsinin doldurulması qaydası). Tətbiqin əsas sətirlərinə baxaq.

Biz istehsal və satış xərclərini əks etdiririk

İstehsal xərcləri birbaşa və dolayı bölünərək ərizədə əks olunur.

Santimetr. " Vergi uçotunda birbaşa və dolayı xərcləri necə nəzərə almaq olar ».

010-030 sətirləri birbaşa xərclər üçün ayrılmışdır:

• 010-cu sətir malların istehsalı, işlərin görülməsi və xidmətlərin göstərilməsi ilə məşğul olan təşkilatlar tərəfindən doldurulur;
• ticarət əməliyyatları üçün 020-030 şərtləri doldurulur.

Daha sonra dolayı xərclər gəlir. Onların ümumi məbləği 040-cı sətirdə əks etdirilir, 041-055-ci sətirlərdə isə onların fərdi, məsələn, vergilər (sığorta haqları bura daxil deyil), amortizasiya haqları, torpaq sahəsinin alınması, elmi-tədqiqat işlərinin aparılması deşifrə edilir.

Diqqət: nağd pul üsulu!

Mühasibat uçotunun kassa metodundan istifadə edirsinizsə, 010-030 sətirlərini doldurmayın. Art-a uyğun olaraq vergitutma bazasını azaldan xərclər. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 273, 040 sətirdə göstərin.

060-cı sətirdə satışdan əldə edilən gəlir 014-cü “Başqa əmlakın satışından əldə edilən gəlirlər” sətrində əks etdirilən digər əmlakın (qiymətli kağızlar, öz istehsalat məhsulları, alınmış mallar, amortizasiya olunan əmlak istisna olmaqla) əldə edilməsi (yaradılması) qiyməti göstərilir. 02 vərəqinə 1 nömrəli Əlavənin, habelə onun həyata keçirilməsi ilə bağlı xərclər.

061-ci sətirdə əmlak kompleksi kimi satılan müəssisənin xalis aktivlərinin dəyəri göstərilir.

070 və 071 sətirləri yalnız qiymətli kağızlar bazarının peşəkar iştirakçıları tərəfindən doldurulur. Qeyri-peşəkar iştirakçılar bazara çıxarılan qiymətli kağızlarla bağlı xərcləri müvafiq olaraq 072-073-cü sətirlərdə əks etdirirlər.

080-ci sətirdə vərəq 02-yə 3 nömrəli əlavədə (Cədvəl 02-yə 3 nömrəli əlavənin 350-ci səhifəsi) əks olunmuş əməliyyatlar üzrə xərclər əks etdirilir.

Aşağıdakı sətirlər itkiləri göstərməlidir:

• 090 - sənaye müəssisələrinin əvvəlki dövrlərdə alınmış zərərinin cari dövrdə nəzərə alınan hissəsi ( santimetr. " ») ;
• 100 - Sənətin 3-cü bəndinə uyğun olaraq nəzərə alınan amortizasiya olunan əmlakın satışından. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 268 və əvvəllər 02-ci vərəqə 3 nömrəli Əlavənin 060-cı sətirində nəzərə alınmışdır;
• 110 - torpaq sahəsi hüququnun həyata keçirilməsindən.

120-ci sətirdə əmlak kompleksi kimi müəssisənin alıcısı tərəfindən ödənilmiş mükafatın məbləği göstərilir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 268.1-ci maddəsinin 3-cü bəndinin 1-ci bəndi).

131-135-ci sətirlərdə xətti/qeyri-xətti hesablama metodundan istifadə etməklə hesablanmış amortizasiya (o cümlədən qeyri-maddi aktivlər) haqqında məlumatları əks etdirin.

Qeyri-əməliyyat xərcləri

Qeyri-əməliyyat xərclərinin ümumi məbləği 200-cü sətirdə, fərdi xərclər 201-206-cı sətirlərdə göstərilir, xüsusən:

• borc öhdəlikləri üzrə faizlər ( həmçinin bax " Diqqət: faizin tanınması proseduru geriyə doğru dəyişdirilib » );
• ehtiyatlar ( bax, məsələn, " Şübhəli borclar üzrə ehtiyat: ayırmaların yaradılması və hesablanması qaydası » );
• ƏS-ni ləğv etmək ( həmçinin bax " Köhnəlməmiş əsas vəsaitlərin ləğvi xərcləri vergi uçotunda necə nəzərə alınır? » );
• cərimələr, cərimələr, sanksiyalar, dəymiş ziyan və s.

300-cü şərt cari dövrdə müəyyən edilmiş əvvəlki illərin zərərləri (sətir 301) və ümidsiz borclar (302) daxil olmaqla, qeyri-əməliyyat xərclərinə bərabər tutulan zərərləri əks etdirir.

Cari dövrdə verginin aşağı salınması ilə nəticələnməyən əvvəlki illərin səhvlərini düzəldirsinizsə, 400-403 sətirlərini doldurun.

Santimetr. " Mənfəət vergisi bəyannaməsinin tərtib edilməsi və təqdim edilməsi prosedurunun nüansları ».

02-ci vərəqə 3 nömrəli əlavə

02-ci vərəqə 3 nömrəli əlavə xüsusi qaydada nəzərə alınan maliyyə nəticələrinin hesablanmasını ehtiva edir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323-cü maddələri).

Bunlar aşağıdakı kimi əməliyyatlar üzrə gəlirlər, xərclər və nəticələrdir:

• amortizasiya olunan əmlakın satışı - 010-060 sətirləri;
• vaxtı və lazımsız ödənişi ilə borc tələb etmək hüququnun həyata keçirilməsi - sətir 100-170 ( 160-170-ci sətirlərin doldurulması haqqında oxuyun " Mənfəət vergisi bəyannaməsinin tərtib edilməsi və təqdim edilməsi prosedurunun nüansları » );
• müəssisənin fəaliyyətinin nəticəsi - sətirlər 180-201 ( santimetr. " Xidmət sənayesi və təsərrüfatlar. Gəlir vergisi » );
• etimad idarəçiliyi - sətirlər 210-230;
• torpaq sahəsi hüququnun həyata keçirilməsi - 240-260-cı sətirlər.

Ərizənin sonunda (340-360-cı sətirlər) verilir: burada əks olunan bütün əməliyyatlar üzrə ümumi gəlir, xərclər, itkilər.

02-ci vərəqə 4 nömrəli əlavə

4 nömrəli əlavə əvvəlki dövrlərdə dəymiş zərərləri cari dövrə köçürən vergi ödəyiciləri tərəfindən doldurulur.

Xatırladaq ki, belə bir köçürmə əvvəlki 10 ilin itkiləri üçün mümkündür (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 283-cü maddəsinin 1, 2-ci bəndləri).

Əlavə yalnız birinci rüb və il üçün bəyannaməyə daxil edilir (1.1-ci bənd Mənfəət vergisi bəyannaməsinin doldurulması qaydası).

Vergi dövrünün əvvəlinə ödənilməmiş zərərin qalığı 010-cu sətirdə əks etdirilir. 040-130-cu sətirlərdə onların yaranma ili üzrə itkilər göstərilir.

140-cı sətir vergi bazasını göstərir - burada 02 vərəqinin 100-cü sətirinin göstəricisini köçürməlisiniz.

150-ci sətirdə - cari vergi bazasını azaldan zərərin məbləği. Bu sətir 140-cı sətirdən böyük ola bilməz. Göstəricini oradan bəyannamənin 02 vərəqinin 110-cu sətrinə köçürün.

160-cı sətirdə ödənilməmiş zərərin qalığı göstərilir (yalnız illik bəyannamədə!).

135, 151 və 161-ci sətirlər 31 dekabr 2014-cü il daxil olmaqla, mütəşəkkil qiymətli kağızlar bazarında ticarət edilən qiymətli kağızlarla əməliyyatlardan əldə edilmiş və vergitutma bazası müəyyən edilərkən əvvəllər nəzərə alınmayan başa çatdırılmış əməliyyatlar üzrə zərərləri göstərmək üçün nəzərdə tutulub.

02-ci vərəqə 5 nömrəli əlavə

02-ci vərəqə 5 nömrəli əlavə ayrı-ayrı bölmələri olan təşkilatlar tərəfindən doldurulur. doldurulur (maddə 10.1 Mənfəət vergisi bəyannaməsinin doldurulması qaydası):

• ayrı-ayrı bölmələri olmayan təşkilat üçün;
• cari vergi dövründə bağlananlar da daxil olmaqla hər bir ayrıca bölmə və ya Rusiya Federasiyasının bir təsisatının ərazisində yerləşən ayrı-ayrı bölmələr qrupu üçün.

Tamamlanmış ərizələrin sayı ayrı-ayrı bölmələrin və ya onların qruplarının sayından asılıdır.

Hesablama kodunu göstərin

"Hesablama tərtib edildi (kod)" sahəsinə daxil edin:

• 1 - ərizə ayrıca bölmələri olmayan bir təşkilat üçün tərtib edildikdə;
• 2 - ayrıca bölmə üçün;
• 3 - il ərzində bağlanmış ayrıca bölmə üçün;
• 4 - bir bölgənin ayrı-ayrı bölmələri qrupu üçün.

Sonra bölmə haqqında məlumatları doldurun: yoxlama məntəqəsi, adı, qrupa cavabdeh olub-olmaması.

Baza və vergi hesablayırıq

030-cu sətirdə bütövlükdə təşkilat üçün vergi bazası göstərilir. Bəyannamənin 02 vərəqinin 120-ci sətirindən məlumatları buraya köçürün.

040-120-ci sətirlərdə bölmənin (və ya əsas təşkilatın) vergi bazasının payına və Rusiya Federasiyasının müvafiq təsis qurumunda vergi dərəcəsinə əsasən vergi və avans ödənişlərini hesablayın.

Nəzərə alın: 5 nömrəli əlavənin 070-ci sətirlərinin cəmi ayrı-ayrı bölmələri olmayan təşkilat və hər bir ayrıca bölmə (bölmələr qrupu) üzrə 02-ci vərəqin 200-cü sətirinə köçürülür.

02-ci vərəqə 5 nömrəli əlavənin 080-ci sətirlərinin cəmi 02-ci vərəqin 230-cu sətirində əks olunan məbləğə bərabər olmalıdır.

Avansları paylayırıq

120-ci sətir növbəti rüb üçün ödənilməli olan aylıq avansları əks etdirir. Bütövlükdə təşkilat üzrə aylıq avans ödənişinin məbləği (02-ci vərəqin 310-cu sətri) vergitutma bazasının paylarına əsasən baş təşkilat və hər bir bölmə (qrup) arasında bölüşdürülür (vərəqə 5 nömrəli əlavələrin 040-cı sətri). Bəyannamənin 02):

səhifə 120 = vərəq 02-nin 310-cu səhifəsi x vərəq 02/100-ə 5 nömrəli Əlavənin 040-cı səhifəsi.

Dördüncü rüb üçün aylıq avanslar həm də növbəti ilin birinci rübü üçün aylıq avanslardır ki, onlar bəyannamənin 5-ci əlavəsinin 121-ci sətirində 9 ay ərzində öz əksini tapır.

Avanslar bərabər hissələrlə 3 ödəniş şərtlərinə bölünür və 1-ci bölmənin 1.2-ci yarımbəndlərində əsas təşkilat və bölmələr üçün bəyannamələrdə əks etdirilir.

Vərəq 02-yə 5 nömrəli əlavənin 120-ci sətri illik ifadədə gəlir vergisi bəyannamələri doldurulmayıb.

Bəyannamənin 03 vərəqi

Vərəq 03 dividendlər şəklində gəlirlər, habelə dövlət və bələdiyyə qiymətli kağızları üzrə faizlər üzrə vergi agenti olan təşkilatlar tərəfindən doldurulur. 3 bölmədən ibarətdir:

• Bölmə A - dividendlərdən verginin hesablanması;
• B bölməsi - dövlət və bələdiyyə qiymətli kağızları üzrə faizlər üzrə verginin hesablanması;
• B bölməsi - dividend məbləğlərinin (faizlərin) bölgüsü.

Gəlir vergisi bəyannaməsinin doldurulması XI bölmə ilə müəyyən edilmiş 03 vərəqinin A, B, C bölmələrinə uyğun olaraq Mənfəət vergisi bəyannaməsinin doldurulması qaydası.

Nəzərə alın: Vərəq 03 mənfəətin bölüşdürülməsi ilə bağlı hər bir qərar üçün doldurulur. Bunlar. ödənişlər cari dövrdə bir neçə qərar əsasında həyata keçirilirsə, onda bir neçə müvafiq vərəq 03 təqdim edilir.

Həm də unutmayın ki, vərəq yalnız dividendlərin köçürüldüyü dövrlərdə tərtib edilir. Ödənişlərin olmadığı dövrlər üçün təqdim etməyə ehtiyac yoxdur - bu paraqrafdan gəlir. 2 səh 1 sənət. 289 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi, bəndlər. 1.1, 1.7 və 11.1 Mənfəət vergisi bəyannaməsinin doldurulması qaydası.

Başqa sözlə, bəyannamənin digər vərəqlərində mövcud olan məcmu cəmi olmayacaq.

Santimetr. " Hesablama əsasında gəlir vergisi bəyannaməsini necə düzgün doldurmaq olar? »

Misal:

Tutaq ki, dividendlərin bölüşdürülməsi və ödənilməsi ilə bağlı qərar iyun ayında verilib. İl ərzində daha belə ödənişlər olmayıb. Sonra vərəq 03 yalnız yarımillik bəyannamənin bir hissəsi kimi təqdim edilməlidir. Onda əks olunan məlumatların nə 9 ayın yekunları üzrə bəyannamədə, nə də illik bəyannaməyə daxil edilməsinə ehtiyac yoxdur.

Vərəqin A bölməsi 03

Beləliklə, 03-cü vərəqin A bölməsi. Təşkilatlar tərəfindən doldurulur:

• birbaşa dividendlərin ödənilməsi (emitentlər);
• depozitarilər kimi qeyri-emitentlər.

03-cü vərəqin A bölməsində “Vergi agentinin kateqoriyası” sahəsinə müvafiq atribut (“1” və ya “2”) daxil edilməlidir.

Növbəti sahə (“Qiymətli kağızlar buraxan təşkilatın VÖEN-i”) yalnız qeyri-emitentlər tərəfindən doldurulur. Emitentlər burada tire qoyurlar.

• dividendlərin növü (1 - aralıq, 2 - illik);
• 1 nömrəli əlavədən hesabat (vergi) dövrünün kodu;
• hesabat ili.

Sonra ödənilmiş dividendlərin məbləğləri və gəlir vergisi haqqında məlumat əks etdirilir:

• 001 sətirində - bütün alıcıların xeyrinə paylanmış dividendlərin ümumi məbləği - bu, Sənətin 5-ci bəndindən vergi hesablama düsturunda D1 göstəricisidir. 275 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi ( santimetr. " Mənfəət vergisinin müəyyən edilməsi üçün dividendlərin hesablanmasının xüsusiyyətləri » );
• 010-cu sətirdə - yalnız təşkilatın vergi agenti kimi fəaliyyət göstərdiyi səhmdarlara (iştirakçılara) ödənilməli olan dividendlər;
• 020-060 sətirlərində dividendlərin məbləğləri alıcıların statusundan (Rusiya və ya xarici təşkilat, fiziki - Rusiya Federasiyasının rezidentləri və qeyri-rezidentləri, naməlum statusu olan şəxslər) və bəziləri üçün - həmçinin təfərrüatlıdır. tətbiq olunan vergi dərəcəsindən asılı olaraq ( santimetr. " 2015-ci il üçün gəlir vergisi bəyannaməsində dividend dərəcəsində dəyişikliklər nəzərə alınmır. Federal Vergi Xidməti bizə onu necə doldurmağı izah etdi » );
• 070-ci sətirdə qiymətli kağızların nominal sahibləri olan şəxslərə vergi tutulmadan köçürülmüş dividendlərin məbləği göstərilir; Əgər siz emitentsinizsə, onda 010 və 070 sətirlərinin cəmi D1 göstəricisinə uyğun olmalıdır ( santimetr. " Dividendlər üzrə gəlir vergisini necə hesablamaq olar » );
• 080 və 081-ci sətirlərdə ödəmə mənbəyi - vergi agenti tərəfindən tutulan vergi çıxılmaqla Rusiya və xarici təşkilatlardan aldığınız dividendlərin məbləğini əks etdirin (bu halda 080-ci sətirdə əvvəlki dövrlərdə alınmış dividendlər, habelə cari ilin əvvəlindən dividend şəklində alınan gəlirlər üzrə vergitutma bazası müəyyən edilərkən əvvəllər nəzərə alınmayan dividendlərin bölüşdürülmə tarixinə qədər);
• 081-ci sətirdə bəndlərdə göstərilənlər istisna olmaqla, alınan dividendlər göstərilir. 1-ci maddənin 3-cü maddəsi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 284-cü maddəsi, vergi 0% dərəcəsi ilə hesablanır - bu sətir Sənətin 5-ci bəndindən vergi hesablama düsturunda D2 göstəricisinə uyğundur. 275 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi;
• 090-cı sətirdə 081-ci sətirdə (D1 - D2) göstəricinin dəyərinə azaldılmış bütün alıcıların xeyrinə bölüşdürülmüş dividendlərin ümumi məbləğini göstərin:

səhifə 090 = səhifə 001 - səhifə 081

səhifə 090 = səhifə 010 + səhifə 070 - səhifə 081.

090-cı sətir mənfi olarsa, vergi ödəməli olmayacaqsınız, lakin büdcədən geri qaytarılmayacaq. Bu halda, sonrakı sətirlərə tire qoyun (091-120).

Emitent olmayanların nəzərinə!

Qeyri-emitentlər 080, 081-ci sətirlərə tire qoymalı və dividend şəklində gəlir ödəyən Rusiya təşkilatının verdiyi məlumatlar əsasında 090-cı sətir üçün göstəricini müəyyən etməlidirlər.

• 091 və 092-ci sətirlərdə verginin hesablanması üçün istifadə olunan dividendlərin məbləğləri, 091-ci sətirdə isə 9 və 13% dərəcələri ilə vergi tutulan dividendlər göstərilir ( santimetr. " 2015-ci il üçün gəlir vergisi bəyannaməsində dividend dərəcəsində dəyişikliklər nəzərə alınmır. Federal Vergi Xidməti bizə onu necə doldurmağı izah etdi » );
• 100-cü sətirdə onlar üzrə hesablanmış vergini göstərin;
• 110-cu sətirdə - kapital iştirakından gəlirin bölüşdürülməsi ilə bağlı hər bir qərara münasibətdə əvvəlki dövrlərdə Rusiya təşkilatlarına ödənilmiş dividendlərdən hesablanmış vergi;
• 120-ci sətirdə - kapital iştirakından gəlirin bölüşdürülməsi ilə bağlı hər bir qərara münasibətdə hesabat (vergi) dövrünün son rübündə (ayı) Rusiya təşkilatlarına ödənilən dividendlərdən hesablanmış vergi.

Dividendlərin qismən (bir neçə mərhələdə) ödənilməsi zamanı verginin ödənilməsi bəyannamənin 1-ci bölməsinin 1.3-cü yarımbəndinin 040-cı sətirlərində əks etdirilməlidir. Bu halda, müddət Sənətin 4-cü bəndinə uyğun olaraq dividendlərin ödənilmə tarixinə əsasən göstərilir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 287, yəni. ödəniş günündən sonrakı gündən gec olmayaraq.

Vərəqin B bölməsi 03

03 vərəqinin A bölməsində əks olunan dividendlər deşifrə edilməlidir.

Hüquqi şəxslərə ödənilən dividendləri deşifrə etmək üçün 03-cü vərəqin B bölməsi nəzərdə tutulmuşdur.Fiziki şəxslərdən dividendlər üçün bəyannamənin 2 nömrəli əlavəsi doldurulur.

Santimetr. " Bəyannaməyə 2 nömrəli əlavə ».

B bölməsi gəlir əldə edən hər bir təşkilat üçün doldurulur.

Dividendlər üçün B bölməsini doldurarkən:

• "Mülkiyyət atributu" atributuna uyğun olaraq "A" kodu daxil edilir (bu o deməkdir ki, dekodlaşdırma vərəq 03-ün A bölməsinə aiddir);
• “Növ” təfərrüatına əsasən ilkin hesablamaya “00” daxil edilir, yenilənmiş (düzəliş) hesablama təqdim edilərkən isə tənzimləmə nömrəsi (“01”, “02” və s.) göstərilir;
• gəliri alan təşkilat, dividendlərin məbləği (vergi tutulmamışdan əvvəl) və verginin özü haqqında məlumatlar göstərilir.

Vergi agenti kimi tanınan şəxslərə dividendlər vergi tutulmadan köçürülərsə, bu şəxslər haqqında məlumatlar və onlara köçürülmüş dividendlərin məbləğləri 03-cü vərəqin B bölməsində təşkilatın adından və tire işarəsindən sonra “vergi agenti” qeydi ilə əks etdirilir. 070 xəttində.

Bəyannamənin 04 vərəqi

04-cü vərəqdə gəlir vergisi ümumi 20% dərəcəsindən fərqli dərəcələrlə hesablanır (XII bölmə Mənfəət vergisi bəyannaməsinin doldurulması qaydası). Bu, əsasən qiymətli kağızlar və dividendlər üzrə faiz şəklində gəlir vergisidir. Bu halda, aşağıdakı gəlirlərin hər biri üçün ayrıca vərəq 04 doldurulur:

• ittifaq dövlətinin üzv dövlətlərinin dövlət qiymətli kağızları, Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının dövlət qiymətli kağızları və bələdiyyə qiymətli kağızları üzrə faizlər şəklində gəlirlər (dərəcə 15%);
• yarımbəndində göstərilən qiymətli kağızlar üzrə faizlər şəklində gəlir. 2-ci maddənin 4-cü maddəsi. 284 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi (dərəcəsi 9%);
• vergi tutulan dövlət və bələdiyyə istiqrazları üzrə faizlər şəklində gəlirlər (dərəcə 0%);
• dividendlər şəklində gəlir (xarici təşkilatlarda səhmlərdə iştirakdan gəlir) 9% dərəcəsi ilə;
• 0% dərəcəsi ilə dividendlər şəklində gəlir (xarici təşkilatlarda səhmlərdə iştirakdan gəlir);
• 9% dərəcəsi ilə dividendlər şəklində gəlir (rus təşkilatlarında səhmdar iştirakdan gəlir);
• bəndinə uyğun olaraq səhmlərin (iştirak paylarının) satışından və ya digər sərəncamından əldə edilən gəlir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 284.2 (dərəcə 0%).

Gəlir növü (1-7) üçün müvafiq kod “Gəlirin növü” sahəsinə daxil edilməlidir.

Hər bir gəlir üçün aşağıdakıları əks etdirməlisiniz:

• vergi bazası (sətir 010);
• vergitutma bazasını azaldan gəlir (sətir 020), Sənətin 9-cu bəndinə uyğun olaraq qısa mövqe bağlanarkən repo əməliyyatının predmeti olan qiymətli kağızlar üzrə faiz (kupon) gəlirlərinin hesablanması zamanı yaranan xərclər. 282 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi;
• vergi dərəcəsi (sətir 030) - 15, 9 və ya 0%;
• hesablanmış verginin məbləği (sətir 040 = (sətir 010 - sətir 020) x sətir 030 / 100);
• Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda ödənilmiş dividendlər üzrə verginin məbləği və Sənətə uyğun olaraq verginin ödənilməsinə hesablanır. Əvvəlki hesabat dövrlərində Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 275, 311 (sətir 050 əvvəlki hesabat dövrü üçün 050 və 060 sətirlərinin cəminə bərabərdir) və cari hesabat dövründə (sətir 060); bu halda 050 və 060-cı sətirlər yalnız “4” kodu ilə 04-cü vərəq üçün doldurulur;
• əvvəlki hesabat dövrlərində hesablanmış verginin məbləği (070-ci sətir əvvəlki hesabat dövrü üçün 070 və 080-ci sətirlərin cəminə bərabərdir);
• hesabat (vergi) dövrünün sonuncu rübündə (ayı) əldə edilmiş gəlirlər üzrə hesablanmış vergi məbləği (sətir 080 = sətir 040 - sətir 050 - sətir 060 - sətir 070).

Hesabat (vergi) dövrünün sonuncu rübünün (ayının) konkret ödəniş tarixləri üçün hesablanmış vergi bəyannamənin 1-ci bölməsinin 1.3-cü yarımbölməsinin 040-cı sətirlərində əks etdirilir. Bu zaman bəndlərə uyğun olaraq gəlirin alındığı və ya dividendlərin ödənildiyi tarix əsasında müddət göstərilir. 1 və 4 osh qaşığı. 287 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi.

Bəyannamənin 05 vərəqi

Vərəq 05, maliyyə nəticələri xüsusi qaydada nəzərə alınan qiymətli kağızlar və FISS ilə əməliyyatlar üçün vergitutma bazasının hesablanmasını ehtiva edir. Yeni bəyannamədə bu vərəqin 2 forması var:

• illik bəyannamə üçün - 2014-cü ilin hesabat və vergi dövrlərində əldə edilmiş gəlirlər haqqında (XIII-I bölmə). Mənfəət vergisi bəyannaməsinin doldurulması qaydası);
• 2015-ci ilin birinci rübündən başlayaraq bəyannamələr üçün (XIII-II Mənfəət vergisi bəyannaməsinin doldurulması qaydası).

Vərəq 05 2014 forması.

2014-cü il formasında vərəq 05 aşağıdakı əməliyyatları əks etdirir:

• mütəşəkkil qiymətli kağızlar bazarında ticarət edilən qiymətli kağızlarla (bundan sonra ORSM adlandırılacaq);
• qiymətli kağızlar bazarında satılmayan qiymətli kağızlar;
• mütəşəkkil bazarda satılmayan fyuçers əməliyyatlarının maliyyə alətləri;
• 01.07.2009-cu il tarixindən sonra bağlanmış, başa çatma tarixi 01.01.2010-cu il tarixindən başlayan törəmə əməliyyatların ticarət olunmayan maliyyə alətləri;
• novasiya nəticəsində dövlət qiymətli kağızlarının əsas sahibləri tərəfindən alınmış Adi Qiymətli Kağızlar Bazarında alqı-satqı edilən və satılmayan qiymətli kağızlar.

“Əməliyyat növü” sahəsinə müvafiq kodu (1-dən 5-ə qədər) daxil edirsiniz. 05 vərəqindəki koddan asılı olaraq aşağıdakıları göstərməlisiniz:

1. 010-da:

• 1, 2 və 4-cü kodlar - satışdan, sərəncamdan, o cümlədən müvafiq qiymətli kağızların geri alınmasından əldə edilən gəlirlər;
• kodlar 3 və 5 - müvafiq FISS ilə əməliyyatlardan qeyri-əməliyyat gəlirləri.

1. 020-ci xətt üzrə:

• kod 1 - mütəşəkkil bazardan kənarda qiymətli kağızlar bazarında dövriyyədə olan qiymətli kağızların satışından (saxlanılmasından) faktiki daxilolmaların əməliyyatların aparıldığı tarixə mütəşəkkil bazarda aparılan əməliyyatların minimum qiymətindən aşağı düşməsi və ya qiymətli kağızların təxmin edilən dəyərindən kənara çıxması məbləği. investisiya payı;
• kod 2 - qiymətli kağızlar üzrə faktiki daxilolmaların onların təxmin edilən qiymətindən kənarlaşma məbləği (qiymətli kağızların faktiki qiyməti təxmin edilən qiymətdən 20%-dən çox az olduqda və ya təxmin edilən dəyərdən kənara çıxdıqda sətir doldurulur. investisiya vahidinin (buraxılış dəyəri);
• kodlar 3 və 5 - faktiki qiymət təxmin ediləndən 20% -dən çox aşağı olarsa, FISS-in faktiki qiymətinin təxmin edilən dəyərindən sapma məbləği;
• kod 4 - faktiki gəlirin kənarlaşma məbləği (tədavüldə olan qiymətli kağızlar üçün kod 1 və dövriyyədə olmayan qiymətli kağızlar üçün kod 2-yə oxşar).

1. 030-da:

• 1, 2 və 4 kodları - müvafiq qiymətli kağızların alınması və satışı ilə bağlı xərclər;
• kodlar 3 və 5 - bazarda satılmayan FISS ilə əməliyyatlar üçün qeyri-əməliyyat xərcləri.

1. 031 müddətində:

• kod 1 - bazardan kənarda qiymətli kağızlar bazarında alqı-satqı edilən qiymətli kağızların alınması üzrə faktiki xərclərin kənarlaşmasının məbləği əməliyyatın aparıldığı tarixə bazarda aparılan əməliyyatların maksimal qiymətindən yüksək olduqda və ya investisiya payının təxmin edilən dəyərindən kənara çıxdıqda;
• kod 2 - qiymətli kağızlar bazarında alqı-satqı olunmayan qiymətli kağızların alınması üzrə faktiki xərclərin təxmin edilən qiymətdən kənarlaşma məbləği (sətir faktiki xərclər təxmin edilən qiymətdən 20%-dən artıq olduqda və ya investisiya vahidinin təxmin edilən dəyərindən (buraxılış dəyərindən) kənarlaşma);
• kodlar 3 və 5 - faktiki qiymət təxmin ediləndən 20% -dən çox olduqda, FISS-in faktiki qiymətinin təxmin edilən dəyərindən sapma məbləği.

1. 040-cı sətirdə, əməliyyat kodundan asılı olmayaraq, mənfəət və ya zərəri göstərməlisiniz (sətir 040 = 010 sətir + 020 - sətir 030 + sətir 031).

• 1, 2, 3 və 5-ci kodlar üçün bu, xüsusən də təşkilatın hesabına xarici valyutanın daxil olduğu tarixdən III seriyalı OVGVZ-nin qəbulu tarixinə qədər yaranan müsbət məzənnə fərqləri qalığının məbləğinin bir hissəsidir. , IV, V mühasibat uçotu üçün, satılan (çıxarılmış) dövlət qiymətli kağızlarına (əsas sahiblər üçün) aid edilən payda;
• kod 4 üçün (mənfəətlə) - xarici valyutanın hesaba daxil olduğu tarixdən OVGVZ III seriyasının uçota qəbul edildiyi tarixə qədər yaranan müsbət məzənnə fərqləri məbləğinin satılanlara aid payda olan hissəsi. (əsas sahiblər üçün) dövlət qiymətli kağızları və ya satılan (təqaüdə çıxmış) dövlət qiymətli kağızlarına aid edilən OVGVZ III seriyası üzrə məzənnə fərqlərinin müsbət saldosunun məbləği (əsas sahiblər üçün).

1. Qalan sətirlərdə (091 istisna olmaqla), əməliyyat kodlarından asılı olmayaraq aşağıdakıları göstərin:

• 060 sətirdə - əvvəlki vergi dövrlərinin itkiləri nəzərə alınmadan vergi bazası (sətir 060 = sətir 040 - sətir 050);
• 070-ci sətirdə - əvvəlki dövrlərdə alınmış zərərin məbləği və ya zərərin bir hissəsi (070-ci sətir əvvəlki vergi dövrü üçün bəyannamənin 05-ci vərəqinin 090-cı sətrinə bərabərdir);
• 080-ci sətirdə - cari dövrün əsasını azaldan zərər (onun bir hissəsi);
• 090-cı sətirdə - növbəti ilə keçirilməli olan uçota alınmamış zərərin məbləği (sətir 090 = sətir 070 - sətir 080). Əgər xətt 040< 0, то стр. 090 равна абсолютному значению показателя по стр. 040 плюс показатель по стр. 070;
• 100-cü sətirdə - yekun vergi bazası (100-cü sətir = 060-cı sətir - 080-ci sətir). Məbləğ müsbət olarsa, onu 02-ci vərəqin 100-cü sətrinə daxil edin.

1. 091-ci sətir yalnız 3 kodu olan vərəqdə doldurulur. Bu, FISS ilə bazarda alqı-satqı aparılmayan əməliyyatlar üzrə, 2010-cu il yanvarın 1-dən əvvəl ödənilməmiş başa çatdırılmış əməliyyatlar üzrə zərərin məbləğini göstərir.

Vərəq 05 2015 forması.

2015-ci ildən alınan qiymətli kağızlardan və FISS-dən əldə edilən gəlir üçün 05-ci vərəqin ikinci formasını doldurun. O, əməliyyatlar üzrə gəlir vergisini hesablayır (əməliyyat növü kodu):

• ORTSM-də satılan qiymətli kağızlarla və bazarda satılmayan FISS ilə;
• novasiya nəticəsində dövlət qiymətli kağızlarının ilkin sahibləri tərəfindən alınmış Adi Qiymətli Kağızlar Bazarında alqı-satqı edilən və satılmayan qiymətli kağızlar;
• Bazarda satılmayan FISS, 01/01/2010-cu il tarixində başa çatan, 07/01/2009-dan sonra bağlanmışdır.

Əməliyyat növü kodundan asılı olaraq, aşağıdakı məlumatlar vərəq 05-də əks olunur:

1. 010-da:

• kodlar 1, 2 və 3 - satışdan, sərəncamdan, o cümlədən müvafiq qiymətli kağızların geri alınmasından və müvafiq FISS ilə əməliyyatlardan qeyri-əməliyyat gəlirləri.

1. 011 xəttində:

• kodlar 1, 2 - qiymətli kağızlar bazarında alqı-satqısı həyata keçirilməyən qiymətli kağızların satışından və ya digər sərəncamından (o cümlədən onların nominal dəyərinin geri alınmasından və ya qismən geri alınmasından) gəlirlər;

1. 012-ci xətt üzrə:

• kodlar 1 və 2 - Adi Qiymətli Kağızlar Bazarında alqı-satqı aparılmayan qiymətli kağızların satışından əldə edilən faktiki daxilolmaların maksimum qiymət sapması nəzərə alınmaqla təxmin edilən qiymətdən aşağı salınması (əməliyyatın faktiki qiyməti təxmin edilən qiymətdən az olduqda sətir doldurulur). 20%-dən çox və ya təxmin edilən dəyərdən (buraxılış dəyərindən) kənara çıxdıqda investisiya vahidi);
• kod 3 - sətir doldurulmayıb.

1. 013-cü xətt üzrə:

• kod 1 - danışıqlar aparılmayan FISS ilə əməliyyatlardan gəlir;
• kod 3 - mütəşəkkil bazarda satılmayan FISS ilə əməliyyatlardan qeyri-əməliyyat gəliri (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 250-ci maddəsinin 19-cu bəndi) (göstəricinin dəyəri 010-cu sətirlə üst-üstə düşür).

1. 014-cü xətt üzrə:

• kod 1 - qeyri-ticarət FISS-in faktiki qiymətlərinin onların təxmin edilən dəyərindən sapmalarının ümumi məbləği, 20% artmışdır;
• kod 2 - sətir doldurulmur;
• kod 3 - faktiki qiymət təxmin edilən qiymətdən aşağıya doğru 20% -dən çox kənara çıxarsa, faktiki FISS qiymətinin təxmin edilən dəyərindən kənarlaşma məbləği.

1. 020-ci xətt üzrə:

• kod 1 - qiymətli kağızlar bazarında alqı-satqısı həyata keçirilməyən qiymətli kağızların alınması və satışı ilə bağlı xərclərin, o cümlədən investisiya paylarının dövriyyəsi ilə bağlı xərclərin, habelə ticarət olunmayan FISS ilə əməliyyatlar üzrə qeyri-əməliyyat xərclərinin ümumi məbləği;
• kod 2 - qiymətli kağızların ödənilmiş qiyməti, onların alınması ilə bağlı xərclər və satış xərcləri əsasında müəyyən edilən yenilik nəticəsində dövlət qiymətli kağızlarının ilkin sahibləri tərəfindən alınmış qiymətli kağızların satışı/satılması (o cümlədən geri alınması) xərcləri;
• kod 3 - bazarda satılmayan FISS ilə əməliyyatlar üçün qeyri-əməliyyat xərcləri (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 265-ci maddəsinin 18-ci bəndinin 1-ci bəndi).

1. 021-ci xətt üzrə:

• 1 və 2 kodlar - qiymətli kağızlar bazarında dövriyyəsi olmayan qiymətli kağızların alınması və satışı ilə bağlı xərclərin, o cümlədən pay fondlarının investisiya paylarının dövriyyəsi ilə bağlı xərclərin məbləği;
• kod 3 - sətir doldurulmayıb.

1. 022-ci xətt üzrə:

• kodlar 1 və 2 - qiymətlərin maksimum kənarlaşması nəzərə alınmaqla Adi Qiymətli Kağızlar Bazarında ticarət olunmayan qiymətli kağızların faktiki alış qiymətlərinin hesablanmış qiymətlərdən kənarlaşmalarının cəmi (faktiki qiymət 20-dən çox olduqda sətir doldurulur) hesablanmış qiymətdən yüksək % və ya səhmin hesablanmış dəyərindən (xərc buraxılışından) kənara çıxdıqda (kod 1) üçün);
• kod 3 - sətir doldurulmayıb.

1. 023-cü xətt üzrə:

• kod 1 - qeyri-ticarət FISS ilə əməliyyatlar üçün xərclər;
• kod 2 - sətir doldurulmur;
• kod 3 - qeyri-ticarət FISS ilə əməliyyatlar üzrə qeyri-əməliyyat xərcləri (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 265-ci maddəsinin 18-ci bəndi). Göstərici dəyəri 020 sətirinə uyğun gəlir.

1. 024-cü xətt üzrə:

• kod 1 - qeyri-ticarət FISS-in faktiki qiymətlərinin onların təxmin edilən dəyərindən sapmalarının ümumi məbləği, 20% azaldılır;
• kod 2 - sətir doldurulmur;
• kod 3 - sapma 20% -dən çox olduqda, FISS-in faktiki qiymətinin onun təxmin edilən dəyərindən alınması zamanı sapma məbləği.

1. 040-cı sətirdə, əməliyyat kodundan asılı olmayaraq, mənfəət və ya zərəri göstərməlisiniz (sətir 040 = sətir 010 - sətir 020).
2. 050-ci sətirdə mənfəət/zərər düzəlişinin məbləğini əks etdirin:

• 1 və 3-cü kodlar üçün - xarici valyutanın hesaba daxil olduğu tarixdən III, IV, V seriyalı OVGVZ-nin uçota qəbulu tarixinə qədər yaranmış müsbət məzənnə fərqləri məbləğinin payda olan hissəsi. Satılmış (təqaüdə çıxmış) dövlət qiymətli kağızlarına aid edilə bilər (əsas sahiblər üçün). Bu sətir OVGVZ III seriyasının yenilənməsi zamanı alınmış qiymətli kağızların ilkin sahibləri tərəfindən zəruri hallarda yalnız fyuçers əməliyyatlarının maliyyə alətləri ilə hüquq və öhdəliklərin yerinə yetirilməsi zamanı doldurulur;
• kod 2 üçün (mənfəətlə) - xarici valyutanın hesaba daxil olduğu tarixdən və III seriya OVGVZ-nin mühasibat uçotuna qəbul edildiyi günə qədər yaranan müsbət məzənnə fərqləri məbləğinin müvafiq payda olan hissəsi. dövlət qiymətli kağızları (əsas sahiblər üçün); OVGVZ III seriyası üzrə satılan (işdən çıxarılan) dövlət qiymətli kağızlarına (əsas sahiblər üçün) aid edilən məzənnə fərqlərinin müsbət saldosunun məbləği.

1. Qalan sətirlər aşağıdakıları göstərən bütün növ əməliyyatlar üçün bərabər şəkildə doldurulur:

• 060-cı sətirdə - vergi bazası: sətir 060 = sətir 040 - sətir 050 (nəticə mənfi olarsa, vergi bazası 0-a bərabər hesab olunur);
• 080-ci sətirdə - vergitutma bazasının azaldılması üçün cari dövrdə nəzərə alınmış zərərin məbləği və ya zərərin bir hissəsi (məbləğ 5 kodu ilə 02 nömrəli vərəqə 4 nömrəli əlavənin 150-ci səhifəsinə köçürülməlidir);
• 100-cü sətirdə - yekun vergi bazası: 100-cü sətir = 060-cı sətir - 080-ci sətir (məbləğ müsbət olarsa, onu bəyannamənin 02-ci vərəqinin 100-cü sətirinə daxil edin).

Bəyannamənin 07 vərəqi

Vərəq 07, əmlakın (o cümlədən vəsaitlərin), işlərin, xeyriyyəçilik fəaliyyətinin bir hissəsi kimi alınan xidmətlərin, məqsədli gəlirin və məqsədli maliyyələşdirmənin təyinatı üzrə istifadəsi haqqında hesabatdır. O, bəyannaməyə yalnız göstərilən vəsait alındıqdan sonra daxil edilir (XV bölmə Mənfəət vergisi bəyannaməsinin doldurulması qaydası).

Birincisi, hesabata keçən ilki, lakin istifadə olunmamış vəsaitlər haqqında məlumat köçürməlisiniz:

• istifadə müddəti bitməmiş;
• son istifadə tarixinin olmaması.

Bu halda, 2-ci sütunda hesaba və ya kassaya vəsaitin daxil olduğu tarixi, istifadə müddəti ilə əmlakın (işin, xidmətlərin) qəbul tarixini, 3-cü sütunda isə pul vəsaitinin məbləğini göstərmək lazımdır. istifadə müddəti bitməmiş vəsaitlər, habelə əvvəlki il üzrə hesabatın 6-cı sütununda əks etdirilmiş istifadə müddəti olmayan istifadə olunmamış vəsaitlər.

1-ci sütunda qəbz növünün kodunu göstərin. 3 nömrəli Əlavədən götürülmüşdür Mənfəət vergisi bəyannamələrinin doldurulması qaydası.

İstifadə müddəti olan məqsədli fondlar üçün 2 və 5-ci sütunları doldurun.

7-ci sütunda başqa məqsədlər üçün istifadə edilmiş və ya müəyyən edilmiş müddətdə istifadə olunmayan vəsait göstərilir. Bu vəsaitləri qeyri-əməliyyat gəlirlərinə daxil etməlisiniz (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 250-ci maddəsinin 14-cü bəndi, 271-ci maddəsinin 4-cü bəndinin 9-cu bəndi).

Bəyannaməyə 1 nömrəli əlavə

Bu ərizədə siz qeyd etməlisiniz (XVI Bölmə Mənfəət vergisi bəyannaməsinin doldurulması qaydası):

• vergitutma bazası müəyyən edilərkən nəzərə alınmayan gəlirlər (4 nömrəli əlavədən 510-600 kodları). Mənfəət vergisi bəyannamələrinin doldurulması qaydası),
• vergi ödəyicilərinin ayrı-ayrı kateqoriyaları tərəfindən nəzərə alınan xərclər (4 nömrəli əlavədən 650-950 kodları Mənfəət vergisi bəyannamələrinin doldurulması qaydası).

Əksər gəlir və xərclər spesifikdir. Ən geniş yayılmışlardan 670-678 kodları ilə xərcləri qeyd edirik - xüsusi əmsallardan istifadə edərək hesablanmış amortizasiya məbləğləri şəklində (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 259.3-cü maddəsi).

Materialda xüsusi əmsalların istifadəsi haqqında oxuyun " Sürətləndirilmiş amortizasiya metodundan istifadənin mahiyyəti və xüsusiyyətləri ».

Bəyannaməyə 2 nömrəli əlavə

Sənətə uyğun olaraq vergi agentisinizsə, bu ərizəni doldurun. 226.1 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi:

• qiymətli kağızlarla əməliyyatlar apararkən,
• FISS ilə əməliyyatlar üçün,
• qiymətli kağızlarla REPO əməliyyatları üzrə,
• qiymətli kağızlarla kredit əməliyyatları üçün,
• rus emitentlərinin qiymətli kağızları (dividendlər) üzrə ödənişlər edərkən.

Ancaq unutmayın ki, o, yalnız illik mənfəət bəyannaməsinə daxil edilir, çünki orada fərdi gəlir vergisi haqqında məlumat var və bu vergi üçün vergi müddəti bir ildir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 216-cı maddəsi).

Hər bir şəxs üçün ayrıca sertifikat (və ya hətta bir neçə) verilir. Məsələn, müxtəlif dərəcələrlə vergi tutulan gəlirləri ödəyərkən.

Doldurarkən qeyd etməlisiniz (XVII Bölmə Mənfəət vergisi bəyannaməsinin doldurulması qaydası):

• istinad nömrəsi;
• tərtib tarixi;
• növü (“00”) - ilkin sertifikatda, düzəliş nömrəsi (“01”, “02” və s.) - dəqiqləşdirici arayışda;
• gəliri alan fiziki şəxsin tam şəxsi məlumatları.

• 010-cu sətirdə - fərdi gəlir vergisinin dərəcəsi;
• 020-ci sətirdə - vergi ayırmaları nəzərə alınmadan vergi dövrünün nəticələrinə əsasən gəlirin ümumi məbləği (041-ci sətirlərin cəmi);
• 021-ci sətirdə - 043 və 051-ci sətirlərin göstəricilərinin cəmlənməsi ilə müəyyən edilən gəlirin məbləğini azaldan vergi ayırmalarının ümumi məbləği;
• sətir 022 - vergi bazası (sətir 022 = sətir 020 - sətir 021);
• 030-034-cü sətirlərdə verginin məbləği göstərilir: müvafiq olaraq hesablanmış, tutulmuş, ödənilmiş, artıq tutulmuş və tutulmamış;
• 040-043 sətirlərində fiziki şəxsə ödənilən gəlirlər və ona verilən ayırmalar deşifrə edilir. Onların kodları “Gəlir kodları” və “Çıxılma kodları” kataloqlarından götürülməlidir (Əlavə № 5 və 6). Mənfəət vergisi bəyannamələrinin doldurulması qaydası).

Fiziki şəxs fərdi gəlir vergisi üçün standart ayırmalarla təmin edilmişdirsə (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsi), sertifikatın "Təqdim olunan standart vergi ayırmalarının məbləği" bölməsini də doldurmalısınız. Eyni zamanda, 051-ci sətirlərdə “Təqdimat kodları” arayış kitabından standart vergi ayırmalarının kodları göstərilir (Əlavə № 6). Mənfəət vergisi bəyannamələrinin doldurulması qaydası), 052-ci sətirlər üçün isə onların məbləğləri.

Yadda saxlamaq lazımdır ki, standart ayırmalar 13% fərdi gəlir vergisi dərəcəsinə baxmayaraq (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 210-cu maddəsinin 2-ci bəndinin 3-cü bəndi) baxmayaraq, dividendlər şəklində gəlirlərə tətbiq edilmir.