Se acredita el impuesto al agua. ¿Quién paga el impuesto al agua y por qué?

El procedimiento para determinar el monto del impuesto al agua se detalla en el capítulo. 25.2 Código Fiscal de la Federación de Rusia. El impuesto sobre el agua lo deben pagar los usuarios de las siguientes masas de agua: mares (y sus partes individuales, por ejemplo, estrechos, bahías, estuarios), ríos, lagos, pantanos, manantiales, géiseres, glaciares.

El impuesto al agua se introdujo en la práctica económica del país en 2005. Sus ingresos se envían al presupuesto federal.

Para utilizar los recursos hídricos estatales, primero debe obtener un permiso especial:

• Hasta 2007, dichos permisos se expedían sobre la base del Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 3 de abril de 1997 No. 383.
• Desde 2007, las licencias se expiden de conformidad con las disposiciones del Código de Aguas de la Federación de Rusia. Los permisos expedidos antes de la entrada en vigor del Código de Aguas tienen validez hasta su fecha de vencimiento.

En 2015, se realizaron modificaciones a los artículos del Código Fiscal de la Federación de Rusia que regulan el impuesto al agua: aparecieron coeficientes crecientes. Según las modificaciones, para 2025 el impuesto aumentará 4,5 veces, y para la extracción de agua mineral un coeficiente adicional lo aumentará 10 veces.

Contribuyentes del impuesto al agua y objetos de tributación en 2018-2019.

Todos los cuerpos de agua pertenecen al estado. No puede vender el lago o el mar a otra empresa, pero puede transferirlo para su uso pagando una tarifa. Según las leyes de nuestro país, un ciudadano solo puede poseer una pequeña masa de agua de propiedad privada, que no tenga conexión con grandes masas de agua. Es decir, no se puede comprar un lago o un tramo de río, pero sí un estanque o una cantera usada llena de agua.

Los contribuyentes del impuesto sobre el agua son las personas jurídicas y las personas físicas (incluidos los empresarios) que utilizan los recursos hídricos y tienen una licencia para su uso. El impuesto al agua se paga no sólo por los recursos hídricos de la superficie, sino también por los subterráneos (por ejemplo, para la extracción de agua mineral).

Sin embargo, el impuesto al agua no se paga por ninguna actividad con recursos hídricos, sino sólo por usos especiales o especiales del agua. El uso especial del agua es aquel en el que se produce un cambio en un cuerpo de agua o en el área alrededor de él: la construcción de una playa o muelle en un lago, y una central hidroeléctrica en un río. La ingesta de agua y el rafting en madera también están sujetos al impuesto sobre el agua.

Es necesario un uso especial del agua para satisfacer las necesidades de las agencias gubernamentales, por ejemplo, defensa o energía.

El uso del agua no está sujeto al impuesto sobre el agua:

• para extinguir incendios;
• alivio de desastres;
• necesidades agrícolas.

La lista de otros tipos de uso del agua que no están sujetos a impuestos figura en el Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Además de especial y especial, también existe el uso general del agua (cuando los residentes del país nadan en el mar, pescan y navegan en balsa por los ríos). En este caso, no es necesario pagar el impuesto sobre el agua.

En 2007, entró en vigor el Código de Aguas en la Federación de Rusia, según el cual es necesario transferir tarifas por el uso de una masa de agua en virtud de un acuerdo de uso del agua. Las empresas que celebraron este acuerdo después de la entrada en vigor del Código de Aguas no pagan impuesto al agua.

Para obtener más información sobre quién debe pagar impuestos y cómo se determina la base imponible, lea este artículo.

El Código Fiscal de la Federación de Rusia no prevé ningún beneficio en materia de impuestos sobre el agua. En 2014, el Primer Ministro de la Federación de Rusia propuso eximir a los residentes de Crimea del pago de varios impuestos, incluidos los impuestos sobre el agua, pero esta iniciativa no se implementó más.

El procedimiento para calcular el impuesto al agua según el Código Fiscal de la Federación de Rusia.

El propio contribuyente calcula el importe del impuesto a pagar al presupuesto. Para calcular el impuesto al agua, es necesario conocer el tipo impositivo y la base imponible. Si una empresa tiene varios cuerpos de agua, el monto total del impuesto se determina como el monto de los pagos por cada objeto.

El algoritmo para determinar la base imponible depende del tipo de uso del agua y del tipo de objeto en sí:

• en el caso de las centrales hidroeléctricas, se debe pagar por la cantidad de energía hidroeléctrica producida, es decir, por cada 1.000 kilovatios-hora de energía;
• si utiliza el área de agua, pague por cada kilómetro cuadrado de la superficie del agua (de acuerdo con el contrato de uso del agua y la documentación técnica);
• Al recoger agua, pagarás por cada 1.000 metros cúbicos de agua.

Las tasas del impuesto al agua se establecen según el tipo de recurso hídrico y la región económica. Por ejemplo:

• para la cuenca del río Volga en la región económica de los Urales, la tasa de extracción de agua es de 294 rublos. por 1.000 metros cúbicos;
• y para el río Ob en la misma región económica: 282 rublos. por 1.000 metros cúbicos de agua.

Además, el estado establece límites de uso de agua, si se exceden, tendrás que pagar 5 veces el monto. Las tarifas diferenciadas y el establecimiento de límites permiten controlar la carga industrial sobre los recursos hídricos y estimular el uso económico de los recursos naturales.

Descubra qué coeficientes se aplican a las tasas del impuesto al agua en 2018.

Para comprender todas las complejidades del cálculo del impuesto al agua, hemos preparado un ejemplo detallado de cómo calcular el impuesto a la extracción de agua, teniendo en cuenta el hecho de que la organización en cuestión permitió un uso excesivo.

Plazo para pagar el impuesto sobre el agua y presentar informes

El impuesto sobre el agua se calcula trimestralmente en la ubicación del objeto imponible. Es posible que la organización no esté ubicada en el mismo territorio que el objeto en sí, por lo tanto, para pagar el impuesto y presentar una declaración, debe registrarse en el Servicio de Impuestos Federales, en cuyo territorio se encuentra el recurso hídrico.

¡IMPORTANTE! Si el contribuyente es uno de los más grandes, cuyos indicadores, por ejemplo, los ingresos o el monto de los impuestos pagados durante el año, se calculan en miles de millones, entonces informe de acuerdo conimpuesto al aguadebe acudir al Servicio de Impuestos Federales donde consta como mayor. Las empresas y los particulares extranjeros, además de presentarse ante la oficina tributaria de un cuerpo de agua, presentan una copia de la declaración al INFS en la ubicación de la autoridad que emitió la licencia de “agua”.

Los plazos para el pago del impuesto al agua están establecidos por la legislación federal. El contribuyente realiza este pago trimestralmente dentro del plazo señalado en el art. 333.14 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Los organismos gubernamentales de la Federación de Rusia regulan el uso de los recursos hídricos mediante dos documentos reglamentarios: el Código Fiscal y el Código de Aguas. En consecuencia, las empresas pagan un impuesto sobre el agua o una tarifa por el uso de una masa de agua en virtud de un acuerdo de uso del agua.

En los últimos años, las normas que rigen el impuesto al agua han cambiado ligeramente (el Código Fiscal de la Federación de Rusia se ha complementado con una serie de nuevas disposiciones, incluido el establecimiento de coeficientes destinados a ajustar el importe del impuesto a pagar de acuerdo con el aumento de precios al consumidor, etc.). Sea el primero en descubrir qué otros cambios harán los legisladores al impuesto al agua a partir de los materiales de esta sección.

El impuesto al agua se refiere a impuestos directos, cuyos ingresos se envían directamente al tesoro estatal. En el capítulo se describe una lista completa de todos los objetos tributarios, los detalles del cálculo del impuesto y las reglas para su pago. 25.2 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

¿Por qué se paga exactamente el impuesto al agua?

Arte. 333.8 del Código Fiscal de la Federación de Rusia da la redacción exacta del contribuyente del impuesto al agua. En primer lugar, se trata de organizaciones e individuos (incluidos empresarios individuales) que utilizan cuerpos de agua en actividades que requieren un permiso especial (el llamado uso especial del agua).

Uso especial del agua En general, se acepta el uso de diversos tipos de equipos técnicos, herramientas y edificios para realizar las actividades principales en los cuerpos de agua mencionados. Para que esta actividad se considere legal, se emite una licencia especial con base en lo dispuesto en el RF CC.

Aunque el Código Tributario de la última década ya no contiene el término uso especial del agua, su uso transmite bien la esencia de la definición del pagador de este tipo de impuesto, que se anunció por primera vez en 2005 y reemplazó al Federal. Ley “Sobre Pago por el Uso de Cuerpos de Agua”.

REFERENCIA. Los contribuyentes pueden ser empresas y empresarios que hayan recibido permiso para utilizar aguas subterráneas en sus actividades, que también son recursos naturales, pero están regulados por la Ley de la Federación de Rusia "sobre el subsuelo".

Según el apartado 2 del art. 333.8 del Código Fiscal de la Federación de Rusia no incluye como contribuyentes a las empresas ni a las personas que recibieron masas de agua para su uso en virtud de un acuerdo/decisión pertinente.

El derecho a tomar decisiones corresponde al Gobierno de la Federación de Rusia, a las autoridades municipales y a otros órganos ejecutivos autorizados a fijar de forma independiente las tarifas por el uso del agua, así como los métodos para calcularlas y pagarlas. Todo esto se aplica únicamente a los contratos y decisiones celebrados a partir del 01/01/2007.

El impuesto sobre el agua es una buena ayuda para una actitud racional y cuidadosa hacia los recursos naturales. Se trata de una especie de herramienta flexible con la ayuda de la cual se crea un mecanismo eficaz para aumentar la responsabilidad de los usuarios de los recursos hídricos con la ecología del país y del mundo entero. El impuesto al agua ayuda a compensar los costos inevitables asociados con la protección y restauración de los ecosistemas y los abundantes recursos hídricos del país.

¿Qué objetos están sujetos a impuestos?

En el apartado 1 del art. 333.9 del Código Fiscal de la Federación de Rusia proporciona una lista de posibles tipos de actividades que pueden estar asociadas con el uso permitido de los cuerpos de agua encomendados:

• toma simple de agua para apoyar el proceso productivo de las empresas;
• mantener el funcionamiento de los sistemas eléctricos ubicados cerca de cuerpos de agua que no requieran toma de agua;
• transporte de madera en balsas/bolsas especiales;
• realizar actividades no relacionadas con el rafting en madera, sino utilizar el área de agua de la instalación.

¿Qué objetos no están sujetos a impuestos?

Cláusula 2 del art. 333.9 del Código Fiscal de la Federación de Rusia contiene una lista de 15 puntos que contienen tipos de actividades no sujetas al impuesto sobre el agua. Éstas incluyen:

• riego de tierras de cultivo, campos y pastos;
• combatir incendios y otros desastres naturales cuando esté justificado el uso de agua;
• creación de campamentos de verano y sanatorios para niños, discapacitados y veteranos en el territorio adyacente al cuerpo de agua;
• uso de territorios cercanos como zonas de caza y pesca;
• otro tipo de actividades relacionadas con los intereses del estado.

la base imponible

Los tipos de uso de las masas de agua están directamente relacionados con el cálculo de la base imponible:

1. Si se extrae agua de las fuentes, el principal indicador para calcular la base imponible será el volumen de agua extraído durante el período del informe, confirmado por las lecturas de los medidores de agua. Si no los hay, el volumen se puede determinar a través de la productividad y tiempo de operación de aquellos. fondos. En otros casos, se aplican tarifas de consumo estándar.
2. Cuando se suministra electricidad a áreas adyacentes, el cálculo se realiza a través de la cantidad total de electricidad producida durante el período del informe.
3. Si hablamos de rafting, la base imponible se calculará según la fórmula:
   V*S/1000, Dónde V— volumen de madera (en miles de m3), S— longitud del rafting (km).

Para otro tipo de actividades que utilicen superficies acuáticas, a la hora de calcular la base imponible se requerirá el valor de su superficie.

Las tasas de impuestos

El tamaño de las tasas del impuesto al agua está influenciado por:

• los propios objetos de tributación;
• regiones donde se ubican los recursos hídricos;
• tipos de cuerpos de agua.

Para los principales tipos de uso, las tarifas se reflejan en el inciso 1 del art. 333.12 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (segunda parte) de fecha 05/08/2000 No. 117-FZ (modificado el 28/12/2016).

En relación con el suministro de agua a la población, existe un tipo impositivo individual (cláusula 3 del artículo 333.12 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). En 2017 equivale a 107 rublos. por 1000 m3 de agua extraída.

Esta tarifa se aplica a todas las organizaciones que de una forma u otra están relacionadas con el suministro de agua a la población. Todos los puntos clave asociados a este tipo de actividad deben quedar registrados en el contrato de uso de los cuerpos de agua y confirmados mediante una licencia.

IMPORTANTE. Las tasas del impuesto sobre el agua se aplican cuando el agua se extrae dentro de límites limitados. Si se excede el límite, la apuesta se incrementará cinco veces. Si no se especifican límites permisibles en la licencia, el límite para 1 trimestre se calcula como ¼ del volumen de negocios anual estándar.

Desde 2015, se aplican tasas impositivas. factores multiplicadores de ajuste, cuyo monto se determina a nivel legislativo hasta 2025 (cláusula 1.1 del artículo 333.12 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). A partir de 2026, los indicadores se calcularán en función del aumento/disminución de precios real del año anterior. Cada año la tarifa se aplicará a la tarifa indicada del año anterior.

Las tasas impositivas se expresan en rublos y se redondean al cero más cercano según las reglas de redondeo.

El Código Fiscal de la Federación de Rusia no considera beneficios fiscales, por lo que tampoco los hay a nivel local, ya que este impuesto es federal.

Período impositivo y plazos de pago de impuestos

Se toma una cuarta parte como período impositivo. El contribuyente debe calcular de forma independiente el monto total del impuesto para el trimestre y realizar el pago dentro de los 20 días posteriores a su finalización.

La declaración se presenta en la oficina de impuestos ubicada en el lugar de la instalación que se utiliza. La excepción son los grandes contribuyentes que presentan documentos a la autoridad fiscal donde están registrados. Los ciudadanos extranjeros deben presentar información y pagar impuestos al Servicio de Impuestos Federales del lugar donde se emitió la licencia.

Procedimiento para calcular el impuesto al agua.

Arte. 333.13 del Código Fiscal de la Federación de Rusia describe un procedimiento bastante sencillo para calcular el impuesto. Este último es el resultado del producto del tamaño de la base imponible y el coeficiente creciente correspondiente al año en curso.

Para cada tipo de uso, el impuesto deberá calcularse por separado, así como para los propios cuerpos de agua. Para obtener el monto total de impuestos pagados al presupuesto, se suman los resultados obtenidos.

Ejemplo de cálculo de impuestos

Digamos que una determinada empresa, que tiene una licencia y los instrumentos de medición de agua necesarios, recogió agua del río Don en la región del Volga en 2016 para mantener el ciclo de producción. El límite trimestral es de 280.000 m3. En el primer trimestre la empresa superó el límite en 10.000 m3. Es necesario calcular correctamente el impuesto al agua del primer trimestre.

Solución.

Impuesto dentro de un volumen limitado de agua:

280.000 m3 * 360 rublos * 1,32 / 1000 m3 = 133.056 rublos.

Impuesto por volumen de agua que exceda el límite:

10.000 m3 * 360 rublos * 1,32 *5 / 1000 m3 = 23.760 rublos.

El monto total del impuesto será:

133.056 rublos + 23.760 rublos = 156.816 rublos.

El impuesto sobre el agua es un impuesto federal, establecido por el Código Fiscal de la Federación de Rusia (Capítulo 25.2 “Impuesto sobre el agua”) y debe pagarse en toda la Federación de Rusia.

ContribuyentesEl impuesto al agua reconoce a organizaciones e individuos que realizan actividades especiales y (o) especiales.­ uso adicional de acuerdo con la legislación de la Federación de Rusia.

Objetos de tributaciónLos tipos de uso de las masas de agua enumerados en la tabla se reconocen como impuesto al agua.

la base imponible determinado por separado para cada volumen­ proyecto de tributación.

Las tasas de impuestosse instalan dependiendo del objeto en­ tributación y base imponible.

El Código Fiscal de la Federación de Rusia establecebeneficios fiscales:tipos de uso de cuerpos de agua que no están reconocidos como objetos tributarios­ tributación (cláusula 2 del artículo 333.9).

Período impositivose reconoce la cuarta parte.

El importe del impuesto al final de cada período impositivo se calcula como el producto de la base imponible y la tasa impositiva.

El impuesto es pagadero a más tardar el día 20 del mes siguiente­ adeudado por el período impositivo vencido.

Declaración de impuestospresentado a la autoridad fiscal cada mes­ la ubicación del objeto a más tardar el día 20 del mes siguiente al vencimiento del período impositivo en el formulario aprobado por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia.

Después de la introducción del nuevo Código de Aguas en Rusia, las tasas del impuesto al agua comenzaron a depender no solo del valor base aprobado por las disposiciones del Código Fiscal de la Federación de Rusia, sino también de coeficientes crecientes. En este artículo hablaremos sobre qué tipos de uso del agua están sujetos al impuesto sobre el agua, qué tarifas se pueden fijar para su pago y qué coeficientes se pueden aplicar al calcular el monto del impuesto.

¿Qué tipos de uso del agua imponen la obligación de pagar un impuesto al agua?

No sólo el hecho mismo de extraer agua de cuerpos de agua naturales y emitir una licencia para su uso impone al contribuyente la obligación de calcular y transferir el impuesto al agua al presupuesto. La necesidad de pagarlo también depende del tipo de uso del agua y del propósito de su extracción. Así, están sujetas al impuesto los siguientes tipos de actividades en las que es necesario extraer agua del subsuelo (en algunos casos, el impuesto aún no se paga):

• trabajar en el campo de la energía hidroeléctrica;
• rafting en madera;
• uso del área de agua (no para fines de rafting);
• consumo de agua.

En relación con los tipos de actividades enumerados anteriormente, el Código Fiscal determina la tasa del impuesto al agua teniendo en cuenta la entidad constitutiva de la Federación de Rusia en la que se encuentra la masa de agua y la naturaleza de las instalaciones utilizadas para la extracción de agua.

¿Cuáles son las posibles tasas impositivas para el impuesto al agua?

¡Importante! La tasa del impuesto al agua se determina en rublos por 1 metro cúbico. agua extraída para las necesidades del contribuyente de recursos naturales.

Los tipos del impuesto sobre el agua que se aplican en el caso de la extracción de agua por personas jurídicas y físicas se han aprobado en relación con los volúmenes de producción permitidos. La tarifa variará dependiendo de los siguientes indicadores:

• pertenencia del agua extraída a grandes masas de agua (lagos, ríos, mares);
• región económica (en relación con el subsuelo subterráneo y las aguas superficiales);
• tipo de masa de agua (marina, subterránea, superficial).

Las organizaciones que toman agua con el fin de transferirla a la población (suministro de agua a la población) deben recordar que para ellas la tasa impositiva no cambia dependiendo de los factores enumerados anteriormente: se fija en una tasa fija (la tasa aumentará gradualmente y en 2025 alcanzará su máximo).

Al utilizar agua con fines industriales, se debe prestar atención a las siguientes características:

¿Qué coeficientes se aplican a las tasas del impuesto al agua?

¡Importante! El tamaño del coeficiente creciente para las tasas del impuesto básico sobre el agua se aprobó de manera diferente para cada año desde 2015 hasta 2025. En 2019, los contribuyentes deberán aplicar un coeficiente de 1,75. Para 2025, el coeficiente alcanzará su valor máximo.

Siga el enlace para conocer cuál es la dinámica del crecimiento en el tamaño del coeficiente creciente para el período de 2015 a 2025.

El hecho de que se aplique un coeficiente creciente especial a las tarifas base no afecta la necesidad de aplicar otros coeficientes:

El impuesto al agua es un impuesto federal que entró en vigor en 2005 y ha sido modificado significativamente con respecto a su versión anterior. Entre otras cosas, se ha ampliado el círculo de personas obligadas a pagar impuestos, se han aumentado las tasas y mucho más.

Sus caracteristicas

La esencia de este impuesto es que tiene como objetivo el uso eficiente y racional de las masas de agua de la Federación de Rusia, ya que este recurso en particular es extremadamente importante y limitado. Esto está bastante justificado porque, según algunos datos, sólo el 20% del agua potable del país cumple con los estándares de calidad y el resto tiene un mayor nivel de sustancias nocivas e impurezas.

Como parte de la implementación del impuesto al agua, se desarrolló un mecanismo especial que permite cobrar tarifas por el uso de los recursos para diversos fines.

Una característica distintiva de esta colección es que da el derecho a utilizar un determinado objeto, pero no es un pago por los recursos hídricos en sí. Su distribución es la siguiente:

• 2/5 van al presupuesto federal;
• 3/5 van al presupuesto de la entidad en cuyo territorio se utiliza la fuente.

La información detallada sobre este impuesto se puede encontrar en el siguiente vídeo:

Objetos y sujetos de tributación.

El pago del impuesto por el uso de los recursos hídricos es obligatorio en los siguientes casos:

• Si el agua de la instalación se utiliza para generar electricidad;
• Si se extrae agua de determinados objetos;
• Si se utiliza la zona de aguas del mar, río o lago (la excepción es el rafting en sacos y balsas);
• Si el espacio acuático se utiliza para transportar madera en bolsas y balsas.

También hay una serie de casos en los que no se realizan impuestos. En total, existen 15 tipos de actividades que no se consideran objetos de retención en origen:

• Uso de recursos hídricos para emisiones ambientales y sanitarias;
• Trabajos relacionados con el uso de rutas marítimas y la construcción de estructuras hidráulicas (por ejemplo, dragados, etc.);
• Uso del agua para combatir incendios, eliminar las consecuencias de desastres naturales y accidentes;
• Uso de un cuerpo de agua para la construcción de edificios y comunicaciones destinados a la protección del agua y los recursos biológicos;
• Uso del espacio acuático para monitorear el estado de objetos y recursos naturales, así como para realizar trabajos topográficos, de búsqueda y otros.

La lista completa se puede encontrar en el Código Fiscal de la Federación de Rusia. En cuanto a determinar las entidades que deben pagar la tasa o estar exentas de ella, todo depende del tipo de uso del recurso hídrico. Si el objeto que se utiliza está sujeto a impuestos, los pagos correspondientes deberán realizarse al presupuesto. En caso contrario, existe una exención de pagarlo.

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Tarifas

El establecimiento de tipos impositivos depende de la región, región económica, tipo de actividad, tipo de objeto y otros factores. Las tasas se muestran en el Código Fiscal en la unidad monetaria rusa: en rublos por medida de la base imponible.

Se aplican tarifas estándar cuando el uso del agua está dentro de límites específicos. Si los volúmenes de agua extraída superan el límite superior, todas las apuestas se multiplican por 5.

El agua utilizada para uso doméstico por la población está sujeta a impuestos, en 2019 son 122 rublos, por ejemplo, para 2017 fue 107 rublos, para 2018 – 122 frotar. por 1 mil m 3 de agua. Se aplican tarifas con una duración de 1 año cuando se utiliza el área de aguas superficiales. En cuanto a un período de pago de impuestos específico (trimestre), su monto se calcula como un cierto porcentaje del monto anual.

la base imponible

Al determinar la base imponible, se realiza un cálculo individual para todos los objetos, teniendo en cuenta las características específicas de su uso. En el caso de que una masa de agua esté sujeta a un tipo impositivo especial, éste también se tendrá en cuenta a la hora de determinar la base.

La base imponible es la cantidad de agua que se bombeó de un determinado objeto durante un período de tiempo determinado. En este caso, el volumen se determina de la siguiente manera:

• Si hay medidores, según sus indicaciones, que se registran en documentos especiales;
• En ausencia de contadores, en función de las características del equipo, el tiempo de uso y la productividad.

Si no se pueden aplicar los métodos anteriores, entonces el volumen de agua se calcula basándose en el cálculo de las necesidades y las tasas de consumo.

En el caso de que se utilice una superficie de agua, la base imponible se determinará de forma diferente, es decir, la superficie de la masa de agua utilizada. Esto, a su vez, se indica en los documentos pertinentes que regulan el uso de un espacio específico. Para las centrales eléctricas que utilizan agua en la producción, la base imponible es el volumen de electricidad generada.

Últimos cambios

El nivel de las tarifas de recolección de agua se estableció en la última década y sus cambios se planearon en 2015. El Código Fiscal de la Federación de Rusia establece que desde ahora hasta 2025 habrá un aumento gradual de ellos.

Para diferentes categorías de población, así como tipos de actividades, los cambios en las tarifas se implementarán de manera diferente. En general, hoy está previsto aumentar el impuesto en 1,15 veces. Además, se introducirán índices especiales:

• Un aumento de 10 veces para quienes extraen agua subterránea, además de procesarla y venderla. No se incluyen los trabajos con aguas minerales e industriales.
• Un aumento de 1,1 veces para la población que no tiene medidores instalados en sus hogares.

Plazo de pago y presentación de declaración

La declaración del impuesto del agua se presenta trimestralmente, es decir, el trimestre es el período impositivo para la presentación de informes y pagos a las autoridades tributarias. Todos los montos requeridos deberán pagarse antes del día 20 del mes siguiente al trimestre anterior.

La declaración deberá presentarse ante la institución que preste servicios en el territorio donde se ubica el cuerpo de agua. En este caso, será necesario cumplir con los siguientes plazos:

• 1er trimestre – a más tardar el 20 de abril;
• 2do trimestre – a más tardar el 20 de julio;
• III trimestre – a más tardar el 20 de octubre;
• IV trimestre – a más tardar el 20 de enero.

En casos especiales, se deberán adjuntar otros documentos a la declaración de impuestos. Por ejemplo, si se utiliza un régimen especial de uso del agua para extranjeros o individuos de la Federación de Rusia, también deberá presentar un informe del inspector fiscal que emitió la licencia para realizar el trabajo correspondiente.

Puede presentar una declaración visitando la autoridad fiscal, enviando una carta certificada o completando el formulario necesario en el sitio web:

• Si se elige la primera opción, el pagador trae consigo los documentos por duplicado, ya que uno de ellos permanece en manos del inspector y el otro con la marca correspondiente se devuelve.
• Una carta certificada implica un inventario claro de todos los documentos enviados.
• Si se da preferencia a la versión electrónica, deberá ingresar toda la información en un recurso especial en línea o comunicarse con intermediarios que lo harán por usted. La última opción, por cierto, es la más cómoda y rápida en el tiempo.

Llenando la declaración

La declaración tiene una estructura determinada, que consta de varios apartados y subapartados, y no es necesario cumplimentarlos todos. Es necesario ingresar información en cada línea de la primera y segunda sección, así como completar la página de título. Estas partes incluyen información sobre el pagador, sus datos bancarios, información sobre el objeto de uso, base imponible, tasa y monto total de los pagos.

En cuanto a las partes adicionales de la declaración, deben completarse solo para determinadas categorías de pagadores que se dedican a determinados tipos de actividades. Por ejemplo, si se utiliza una zona de agua (mar, lago, río), se recoge agua, se produce electricidad, etc. Es decir, en los casos en los que se requiera información más detallada y profunda por parte de las autoridades fiscales, ya que el cálculo del importe a pagar será ligeramente diferente al caso habitual.

También es necesario recordar que sólo se puede rellenar la declaración con un bolígrafo azul, negro o morado. Si se utiliza otra opción, el documento no adquirirá fuerza legal.

En ningún caso está permitido el uso de correctores u otros medios para cambiar la inscripción. Si se comete algún error se deberá tachar y realizar la corrección al lado. En este caso, una condición obligatoria es la confirmación de dichos cambios con la firma del contribuyente.

Al ingresar números, es necesario indicar las cantidades en rublos en números enteros. Si alguna columna permanece vacía, debe colocar un guión en su lugar. Todas las palabras están escritas en letras mayúsculas. No está permitido pegar o grapar hojas de papel si esto pudiera provocar algún daño al documento.

Cálculo de impuestos

Calcular la captación de agua es un proceso bastante complejo y que requiere mucho tiempo. Esto se explica por el hecho de que la entidad comercial debe hacerlo de forma independiente, teniendo en cuenta el número y el monto de los pagos por cada objeto individual. Como se mencionó anteriormente, cada tipo de actividad, así como los diversos cuerpos de agua, están sujetos a ciertos tipos, que se pueden encontrar en el Código Fiscal de la Federación de Rusia. Al mismo tiempo, es importante comprender no sólo las tarifas, sino también los límites de uso, que se determinan por un año. Si el cálculo se realiza incorrectamente, pueden surgir problemas.

Para realizar el cálculo correcto es necesario tener conocimientos tanto de la legislación fiscal como de aguas. Si el pagador utiliza varios objetos simultáneamente, entonces los pagos aún deben realizarse en una sola cantidad. Esto también puede resultar difícil dado que se debe declarar un monto de impuesto por separado para cada parcela individual.

Hay que recordar que el cálculo se realiza teniendo en cuenta los límites establecidos en el Código Fiscal de la Federación de Rusia. En algunos casos, se pueden configurar individualmente para pagadores individuales. En cuanto a los beneficios, actualmente no existen tales beneficios.

Cabe señalar que existen algunos esquemas que pueden reducir significativamente las deducciones fiscales. Por ejemplo, si firma un contrato de arrendamiento para una determinada masa de agua, no es necesario pagar impuestos sobre ella. Esta norma está vigente desde hace más de cinco años y nos permite reducir la carga para el pagador.

Muchos expertos aconsejan ponerse en contacto con empresas especiales que le ayudarán a comprender el cálculo correcto de la recogida de agua, lo que a su vez le ahorrará tiempo y eliminará posibles problemas. Además, si los cálculos se realizan por primera vez, es posible que simplemente sea necesaria la ayuda de un tercero.