Egyéni jövedelemjelentés. Az egyéni vállalkozók bejelentésének törlése

Az egyéni vállalkozóknak be kell tartaniuk a jelentéstételt, szigorúan be kell tartaniuk az összes törvényt és ajánlást. Speciálisan kidolgozott jogi aktusok szabályozzák a karbantartását és szállítását, és ezeket a gazdálkodó szervezeteknek be kell tartaniuk.

Általános adózási rendszer szerint

Az adóbevallás az első olyan dokumentáció, amellyel az alany közvetlenül a dokumentumok nyilvántartásba vétele után foglalkozik saját vállalkozása megnyitásakor. Az ilyen dokumentumokat az adóösszegek rendszere határozza meg.

Tehát milyen jelentést nyújt be az egyéni vállalkozó? Az általános adózási rendszert alkalmazó egyéni vállalkozóknak figyelembe kell venniük, hogy ez a rendszer a jelentési dokumentáció szélesebb körét foglalja magában. Az egyéni vállalkozói jelentéseknek különféle típusai léteznek, amelyek a legtöbb esetben az adóösszegek tükrözéséhez kapcsolódnak. Legfontosabb bizonylat az adóbevallás, ahová az általános forgalmi adó elhatárolásáról és befizetéséről szóló kalkulált adatokat rögzítik. Az ilyen típusú jelentések negyedéves időszak alatt gyűjtött információkat jelenítenek meg, ahol a teljes értékek láthatók. A nyilatkozat benyújtására a beszámolási időszakot követő hónapban kerül sor.

Az egyéni vállalkozónak szem előtt kell tartania, hogy az egyéni vállalkozó nyilvántartásba vételi helye szerinti adóhivatalnak, illetve területi alapon okmányokat kell benyújtania. Ez csak elektronikus formában történik.

Az általános adózási rend hatálya alá tartozó egyéni vállalkozó bejelentése is megjelenik a magánszemély által befolyt jövedelemadóról szóló nyilatkozat formájában. Hogyan kell egyéni vállalkozói jelentéseket benyújtani a szankciók elkerülése érdekében? Ezeket a dokumentumokat évente egyszer készítik el, és a beszámolási időszakot követő évben nyújtják be. Ugyanakkor a rendelkezésük határidejét jogszabályi szinten határozzák meg - április 30.

Az egyénileg működő gazdálkodó egységeknek külön jelentést kell benyújtaniuk bizonyos üzleti folyamatok megvalósításának kezdeti szakaszában. Az egyéni vállalkozók ezen adóbevallása a 4. számú nyomtatványon található, amely a magánszemélyek jövedelemadójára vonatkozó információkat tartalmaz. A tervezett bevétel adatait jeleníti meg. A nyilatkozat célja az előlegekkel kapcsolatos összegek kiszámítása és kifizetése.

Ha az egyéni vállalkozói tevékenységet hosszabb ideje folytatják, akkor a tervezett bevételi adatok bekerülnek a személyi jövedelemadó-bevallásba. Csak akkor kerül be az információ, ha a tervezett bevételi rész a tényleges összeg 1,5-szerese.

Vissza a tartalomhoz

Egyszerűsített adózási rendszer

Ez a legelterjedtebb és leggyakrabban alkalmazott adózási rendszer, amely sok egyéni vállalkozó számára elfogadható. Saját jelentési rendszer jellemzi. Az egyszerűsített jelentéstételi rendszer a legegyszerűbb, különösen akkor, ha az egyéni vállalkozó nem kötött munkaszerződést alkalmazottakkal.

Az egyéni vállalkozók nyilvántartása a szóban forgó adózási rendszerben külön könyv meglétét igényli. A bevételi és kiadási összegekre vonatkozó adatokat tartalmazza. Abszolút minden üzleti tranzakciónak meg kell jelennie ott, beleértve azokat is, amelyek az értékesítési folyamatokhoz kapcsolódnak, amelyeken keresztül az előlegfizetés történik.

A bevételek és kiadások könyvének beszámolási időszakát a tárgyév jelenti. Elkészítése után ezt a dokumentumot megfelelően formalizálni kell. Varrott, keltezett és aláírt. Ebben az esetben minden információt időrendi sorrendben kell megadni. A közelmúlt jogszabályi változásai miatt a könyvet egyéni vállalkozóknak nem kell hitelesíteniük az adószolgálatnál. Tárolását a gazdálkodó szervezet végzi, de az állami szerv kérésére bemutatja.

Az egyszerűsített rendszert alkalmazó egyéni vállalkozók beszámolóinak elkészítése egy külön nyilatkozat elkészítését is magában foglalja, amelyet a regisztráció helye szerinti adószolgálathoz kell benyújtani.

Az adóösszegeket tartalmazó bevallást akkor is hibátlanul kell kitölteni, ha az egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja. Az elmúlt évre vonatkozó információkat tükrözi, amelyet jelentési időszakként fogadunk el. Az egyéni vállalkozók bevallási jelentései tartalmaznak egy oszlopot a foglalkoztatottak számáról, amelyet éves átlagértéknek vesszük. Ha nem kötnek munkaszerződést, akkor ez az információ nem szerepel a jelentésben.

Vannak esetek, amikor a tárgyévben egy egyéni vállalkozói státusszal rendelkező gazdálkodó szervezet nem valósított meg üzleti folyamatokat. Ebben az esetben is be kell jelenteni. Nulla értékeket tükröz, amelyek megerősítik az aktivitás hiányát. Figyelembe kell venni, hogy a nulla dokumentációhoz van egy speciális űrlap, amelyet a megállapított szabályoknak megfelelően töltenek ki. Ezenkívül konkrét határidőket határoznak meg a szállítására. Ha az összes meglévő követelmény nem teljesül, és a dokumentumokat hibásan töltik ki, bizonyos bírságokat szabhatnak ki az egyéni vállalkozóra.

Vissza a tartalomhoz

Munkavállalók

Az egyéni vállalkozók számviteli nyilvántartásának vezetése jelentősen eltér, ha a meghatározó tényező a bérelt munkaerő jelenléte. Jogszabályi szinten rögzítették, hogy annak a gazdálkodó szervezetnek, amely hivatalosan bejegyzett alkalmazottak közreműködése nélkül végez üzleti tevékenységet, minimális beszámolási dokumentációt kell vezetnie. Ezen túlmenően a számviteli funkciók elvégzésére egyszerűbb eljárás is biztosított. Ugyanez vonatkozik az adóbevallási dokumentációra is.

Az alkalmazottak nélkül dolgozó egyéni vállalkozó tevékenységének részeként a következő beszámolási anyagokat kell elkészíteni: éves bevallás és számviteli könyv (a teljes beszámolási időszak alatt vezetve, adóköteles). A bevallásnak tartalmaznia kell az alkalmazott adózási rendet és az adóként fizetendő összegeket feltüntető információkat.

Leggyakrabban az egyéni vállalkozóknak nehéz megbirkózni az alkalmazottak segítsége nélkül, különösen, ha meglehetősen nagy üzleti műveleteket hajtanak végre. Ezért munkaszerződéssel kell alkalmazottakat felvennie. Az egyszerűsített rendszer alkalmazásakor egy gazdálkodó szervezetnek 100 fő foglalkoztatására van joga, de nem több.

Ez a jog bizonyos kötelezettségekkel jár, az egyéni vállalkozók adó- és számviteli bevallása bonyolultabbá válik. A nyilatkozatnak tartalmaznia kell a munkavállalókra vonatkozó információkat. Az ilyen típusú dokumentumokat minden beszámolási időszakban benyújtják az adószolgálatnak, ami 1 év.

A személyzettel rendelkező egyéni vállalkozók bejelentőlapja is tartalmazza a 2. számú nyomtatványt. Információkat tartalmaz az összes alkalmazottról, beleértve az átlagos létszámukat is. A tárgyévnek megfelelő beszámolási időszakra készül. Mivel a munkavállalók jelenléte meghatározza a társadalombiztosítással és a nyugdíjakkal kapcsolatos ügyletek lebonyolítását, szükség van további záródokumentumok elkészítésére. Ebben az esetben egyéni vállalkozói jelentéseket kell készíteni mind a Nyugdíjpénztár, mind a Társadalombiztosítási Alap számára.

A Társadalombiztosítási Alap jelentési dokumentumát egy speciális formanyomtatványnak megfelelően dolgozzák ki. Olyan adatokat tartalmaz, amelyek a hatályos jogszabályok által előírt módon jelzik a pénzeszközök elhatárolását és átutalását. A dokumentáció elektronikusan is elkészíthető.

Egyéni vállalkozói beszámolók benyújtása a Nyugdíjpénztárhoz - záródokumentumok elkészítése. Adatot szolgáltatnak a megadott kormányhivatallal történt elszámolási tranzakciókról. Számos más jelentéstételi dokumentum is létezik, amelyekbe a személyzeti információkkal kapcsolatos adatokat rögzítenek.

Vissza a tartalomhoz

Jelentések benyújtása

Az egyéni vállalkozóknak ismerniük kell a beszámolási dokumentáció elkészítésének szabályait. Az egyéni vállalkozóknak együtt kell működniük az adóhivatallal, a Nyugdíjpénztárral, a Társadalombiztosítási Alappal és egyéb szolgáltatásokkal. A gazdálkodó szervezetnek többféle lehetősége van a bevallások benyújtására, de a leggyakoribb eset, hogy az egyéni vállalkozó önállóan bemegy az adóhivatalhoz egy csomaggal elkészített dokumentummal, és benyújtja a jelentéseket.

Előfordul, hogy az egyénnek nincs lehetősége önállóan elvégezni az eljárást, akkor ezt egy megbízható személyre bízhatja. Ehhez fel kell vennie a kapcsolatot egy közjegyzővel, aki segít a meghatalmazás helyes elkészítésében egy másik szervezet nevében. Ezzel a dokumentummal az adóhivatalhoz fordulhat elkészített jelentésekkel.

Az egyéni vállalkozó az elkészített beszámolási dokumentációt annak megküldésével nyújthatja be a szükséges kormányzati szervhez. Ehhez postai szolgáltatásokat vehet igénybe. A jelentések papíron és elektronikus formában is továbbíthatók (ehhez speciális adathordozókat használnak).

Megbeszéltük, hogyan regisztrálhatja magát egyéni vállalkozóként, és reméli, hogy sikerült eloszlatnunk a könyveléssel és a beszámolással kapcsolatos félelmeket. A kezdő vállalkozók gyakran összezavarodnak, amikor adórendszert kell választaniuk. Ennek a pillanatnak a világos megértése nélkül pedig egyszerűen lehetetlen továbblépni. Ismét megkértük Irina Shnepsts pénzügyi igazgatót és a MIRGOS outsourcing cég tulajdonosát, hogy egyszerű nyelven magyarázza el: milyen adórendszerek léteznek, mi a különbség az egyéni vállalkozó könyvelése és adóbevallása között, ki tudja elszámolni Ön helyett, és az egyéni vállalkozó milyen módokon fizet adót és nyújt be jelentést.

Adórendszerek egyéni vállalkozók számára: melyik a jövedelmezőbb?

Most pedig beszéljünk az adórendszerekről: melyiket válasszon kifizetődőbb egy szabadúszó vagy egy kisvállalkozó.

Adórendszer- ezek a feltételek, amelyek mellett dolgozik, dokumentumokat állít össze, milyen adókat kell fizetnie, és milyen jelentéseket kell benyújtania a kormányzati hatóságoknak.

Alapértelmezés szerint egyéni vállalkozó regisztrálásakor a mód hozzá van rendelve alapvető, vagyis áfa, jövedelemadó és ingatlanadó megfizetésével. Ezek meglehetősen összetett adók, csak akkor maradjon az általános rendszernél, ha az nagyon jövedelmező az Ön számára, például vannak nagy vásárlók, akik csak áfával szeretnének vásárolni. Javaslom másoknak, hogy váltsanak a ill. És nem kell forgalmi adót fizetni a szabadalom után. Sajnos minden más módban muszáj lesz.

Egyes régiókban (de nem Moszkvában) előfordulhat, hogy az alkalmazás feltételei az Ön régiójára vonatkozó törvényben olvashatók. Keress egy címet, mint " Az adózási rendszerről bizonyos típusú tevékenységek beszámított jövedelmére kivetett egységes adó formájában"+ a régió vagy a város neve.

Van egy másik speciális adózási rendszer is - Egységes mezőgazdasági adó(egységes agráradó), de csak mezőgazdasági termékek előállítói számára alkalmas.

Általánosságban elmondható, hogy egy egyéni vállalkozó több speciális módot használhat különböző típusú tevékenységekhez, vagy kombinálhat egy speciális módot a fővel.

Minden módnak megvannak a maga nehézségei és előnyei. Az egyes adórendszerek lehetséges adóinak és jelentéseinek eligazítása érdekében elkészítem az egyéni vállalkozók által fizetett adók összehasonlító táblázatát.

Nagyításhoz kattintson a képre

És néhány megjegyzés.

Az egyéni vállalkozók számára legjövedelmezőbb rendszer a 6%-os egyszerűsített adórendszer vagy a szabadalom. A szabadalom nem minden típusú tevékenységre lehetséges, hanem zárt lista szerint (oktatás, személyes szolgáltatások, magánnyomozói tevékenységek, bizonyos típusú kereskedelem - lásd az Orosz Föderáció adótörvényének 346.43. cikkét).

Az egyszerűsített adórendszerrel évente csak egyszer nyújt be nyilatkozatot, és évente 4 alkalommal fizet adóelőleget. Vezessen bevételi könyvet. A Patenten csak a szabadalom költségét fizeted (nem lehet azonnal, két részletben), nincs előleg, bevallás, ha jövedelemkönyvet vezetsz.

Az UTII némileg hasonlít a szabadalomhoz; bizonyos típusú tevékenységekre is érvényes:

Leggyakoribb a kereskedelemmel foglalkozó egyéni vállalkozók körében.

Az egyszerűsített adórendszernek két változata van: az egyik, amikor csak a bevételét számolja, és annak 6%-át fizeti, a másik pedig, amikor a bevételből levonja a kiadásokat, és a különbözet ​​15%-át fizeti.

A szolgáltatást nyújtó egyéni vállalkozók számára az első lehetőség, a 6% (jövedelem) a megfelelőbb.

A második lehetőség (15%) akkor előnyös, ha nagy hivatali kiadásai vannak (a bevételének több mint fele). Például irodabérleti díjat, alkalmazottak fizetését fizeti, anyagokat vásárol a gyártáshoz vagy árut viszonteladásra.

És nem szabad elfelejteni, hogy minden egyéni vállalkozónak fizetnie kell az ún „fix” járulék a saját nyugdíj- és egészségbiztosításához(méretük évente változik; ez a Nyugdíjpénztár honlapján pontosítható). És ha az egyéni vállalkozó nő és akar, akkor szüksége van rá önállóan köt megállapodást a Társadalombiztosítási Alappalés fizessenek díjat egész évre (ami szép, nagyon csekély összeg).

Melyek a különböző bevallási formák az egyéni vállalkozók számára, és mi a különbség közöttük?

Csak ne féljen azonnal a „jelentés” szótól.

• Pénzügyi kimutatások- ezek a jól ismert „mérleg” és „eredménykimutatás” szavak.
• Adóbevallás- ezek adóbevallások (ÁFA, nyereség, egyszerűsített adórendszer, ingatlan stb.).

Az egyéni vállalkozók nem készítenek és nem nyújtanak be mérleget, számviteli nyilvántartást egyáltalán nem vezethetnek, feltéve, hogy bevétel (és kiadás) könyvet vezetnek.

Mindenki benyújtja az adóbevallást, kivéve a szabadalommal rendelkező egyéni vállalkozókat. Melyik adó függ a választott adózási rendtől.

Különféle jelentések is léteznek - biztosítási díjak számítása Nyugdíjpénztárba, Társadalombiztosítási Alapba - csak azok az egyéni vállalkozók töltik ki, akiknek van alkalmazottja.

Annak érdekében, hogy ne essen összezavarodva, és ne csússzon el az adófizetés vagy a bevallás határidejéről, íme néhány gyakorlati tanács:

• Olvasson el 2-3 információforrást, az egyik szükségszerűen hivatalos, azaz az adótörvény vagy a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján található információ.
• Csinálj magadnak egy jelet, milyen adót kell fizetni, mikor, mikor kell benyújtani a nyilatkozatot. Írd mellé a törvények cikkelyeit, ahol ez van róluk. És jelölje meg a táblán, hogy milyen dátummal és mit csinált, mikor fizette be az adót, mikor adta le a jelentést. És így tovább minden negyedévben. Nagyon fegyelmezett, és segít emlékezni az adókra.

Hogyan lehet bevallást benyújtani adósorban?

Egy egyéni vállalkozó háromféleképpen nyújthat be jelentést:

1. Személyesen (papíron és pendrive-on).
2. Postai úton (papíron).
3. TKS-en keresztül (más szóval e-mailben), papír és sorban állás nélkül az adóhivatalban vagy a postán.

A legfejlettebb módszer az elektronikus jelentéstétel. Ezt egy speciális távközlési szolgáltatón keresztül fizetik ki. Amikor kiválasztja a jelentések küldésének módját, hasonlítsa össze, melyik lesz drágább:

• álljon fél órát a postán, fizessen a postai szolgáltatásokért évente többször (alkalmazott egyéni vállalkozóknál) vagy évente egyszer (alkalmazott nélküli egyéni vállalkozónál);
• fizessen be egy bizonyos összeget, és ugyanazokat a jelentéseket küldje el elektronikusan anélkül, hogy elhagyná a számítógépét;
• menj be az adóhivatalba, beszélj az ellenőrrel, állj sorba, időt vesztegetve az úton.

Itt nincs szigorúan pozitív út. Számolja ki, mi a megfelelő az Ön számára.

Beküldheti a postára vagy az adóhivatalra futár. Természetesen, amikor az adóhivatalba küldi képviselőjét, mindenképpen írjon neki felhatalmazást a jelentések benyújtására.

Hogyan kell könyvelni az egyéni vállalkozót?

Nagyon gyakran felmerül a vállalkozókban a kérdés: maguk végezzék el a könyvelést, vagy bízzanak rá egy speciálisan képzett személyre?

És itt megértjük, hogy ha erről egy könyvelőt kérdez, akkor megfelelő választ kap: természetesen jobb, ha ezt szakemberre bízza.

Ha megkérdezed a barátod, egyéni vállalkozó véleményét, azt mondja: mit kell rábízni, fizessen valakinek pénzt, intézze el maga.

Ha megkérdezed az adóhivatalt, valószínűleg azt fogják mondani, hogy mindegy, ha időben és helyesen fizeted az adót.

így válaszolok. Ne fogadjon senki szavát. Számold ki minden lépésedet. Kérdése van a könyvelővel kapcsolatban? Becsülje meg, mennyi időbe telik az adószámítás és a papírok rendezése, a törvények elolvasása és a válaszok keresése a fórumokon. Számolja ki, mennyibe kerül egy óra az Ön idejéből és mennyibe kerül egy könyvelő munkája. Ha van időd, de kevés a pénzed, vezess magad is nyilvántartást, nem túl nehéz. Ha van pénzed és kevés az időd, bízd könyvelőre.

A nyilvántartások vezetésére és az egyéni vállalkozói beszámolók elkészítésére is vannak eszközök, például programok (1C, BukhSoft) és online szolgáltatások (My Business, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, My Finance és mások). Az online szolgáltatások lehetővé teszik az adófizetési és bevallási határidők ellenőrzését, valamint a bevallások elkészítését (elektronikus digitális aláírás vásárlása esetén). Érdemes megérteni, hogy minél olcsóbb a szolgáltatás, annál korlátozottabb a funkciói. Az automatizált könyvelési asszisztens kiválasztásának ésszerű megközelítése az alacsony ár, a szükséges funkciók elérhetősége és a saját felelősségtudat kombinációja.

A törvény szerint csak az egyéni vállalkozó felelős a jelentéstétel vagy az adófizetés elmulasztásáért.

Nem egy online szolgáltatás, nem a könyvelői asszisztens, hanem Ön személyesen. Ezért kérjük, legyen pénzügyileg tájékozott, és mindig gondolkozzon magában.

A tanácsom: ha vezeted magad, vezess jóhiszeműen. Ön a saját könyvelője. Olvassa el a törvényeket, konzultáljon könyvelővel (például egyéni vállalkozóknak tanácsot adunk a könyvelés kezdeti szakaszában, megmutatjuk és elmondjuk, mit, hogyan és hol csinálnak). Ha online szolgáltatást vagy programot használ, akkor mindent ellenőrizzen, mert minden programban előfordulhat hiba. Ne kezdjen el könyvelni, hogy ne kelljen túlfizetnie egy külső szakértőnek, aki felszámolja a könyvelési osztályán a rendetlenséget. Gyűjtse össze beszállítóitól az áruk, munkák és szolgáltatások átvételét igazoló dokumentumokat, vezessen bevételi és kiadási könyvet, valamint a beszámolók és adók benyújtásának határidejét jelző táblát. Rögzítsen minden papírt egy mappába, gyűjtse össze a készpénz- és eladási bizonylatokat, nyugtákat és bankszámlakivonatokat.

Összesít

Az egyéni vállalkozók esetében adózási rendet alkalmaznak: alap (valamennyi adóval), egyszerűsített adórendszer (a bevétel 6%-a vagy a bevétel és a kiadás közötti különbség 15%-a), szabadalom. Ritkábban az UTII és az egységes mezőgazdasági adó (mezőgazdasági). A legjövedelmezőbb általában az egyszerűsített 6%-os adórendszer vagy a szabadalom.

A jelentéstétel lehet könyvelés és adó. Az egyéni vállalkozók évente egyszer vezetnek bevételi és kiadási könyvelést, adóbevallást – bevallást – nyújtanak be. Jelentkezni lehet személyesen, postai úton vagy elektronikusan.

Befejezésül azt szeretném mondani: sikerülni fog!

Soha nem tudhatod, mire vagy képes, amíg meg nem próbálod. Sajátítsa el az egyéni vállalkozók regisztrációját, az egyéni vállalkozók nyilvántartását, a jelentések benyújtását - mindent megtehet. Olvassa el a törvényeket, konzultáljon (kérem, csak szakemberekkel, és ne olyan kollégákkal, akik hozzád hasonlóan keveset értenek a témához, és csak azt tudják, amivel ők maguk találkoztak), csatlakoztassa az elektronikus jelentést, fizessen adót és számoljon el a pénzével.

Sok sikert a vállalkozásodhoz!

Írd meg kommentben, regisztráltál már egyéni vállalkozóként vagy csak tervezel és tájékozódsz a témában? Tervezi/tervezi saját maga vezeti könyvelését, vagy megbízik szakemberben?

Az alkalmazottakra vonatkozó összes jelentés három kategóriába sorolható:

1. Jelentéstétel a Szövetségi Adószolgálatnak (Adószolgálat);
2. Jelentéstétel a Nyugdíjpénztárnak (PFR);
3. Jelentéstétel az FSS-nek (Társadalombiztosítási Alap).

Jelentés a Szövetségi Adószolgálatnak

Átlagos alkalmazotti létszám

Minden év végén minden egyéni vállalkozónak és szervezetnek (a választott adózási rendszertől függetlenül) be kell nyújtania a Szövetségi Adószolgálatnak az alkalmazottak átlagos számáról (AMN) vonatkozó információkat.

Az átlagos létszám kiszámításakor jó néhány árnyalat van. Például a jelentésnek nem kell figyelembe vennie a külső részmunkaidős munkavállalókat, valamint a polgári jogi szerződések (polgári jog) alapján dolgozó munkavállalókat.

Segítség a 2-NDFL űrlapon

Minden alkalmazottról 2-NDFL igazolást állítanak ki, amelyet az év végén, időben benyújtanak a Szövetségi Adószolgálatnak. április 1-ig. Tartalmaznia kell a munkavállalónak fizetett összes kifizetést, az adólevonásokat és a visszatartott jövedelemadó összegét.

Gyakran vannak olyan esetek, amikor a 2-NDFL-tanúsítványra közvetlenül magának a munkavállalónak lehet szüksége, például hiteligényléskor, új állás megszerzésekor vagy 3-NDFL-nyilatkozat benyújtásakor.

Számítás a 6-NDFL űrlap szerint

A 6-NDFL kiszámítása a munkaadók jelentésének egy másik típusa. 2016. I. negyedévétől kell benyújtani a foglalkoztatott szervezetnek, egyéni vállalkozónak.

Ellentétben a 2-NDFL tanúsítványokkal (amelyek kibocsátását nem törölték), a 6-NDFL űrlapot nem minden alkalmazottra külön állítják össze, hanem a teljes vállalat vagy egyéni vállalkozó egészére.

Biztosítási díjak számítása

A biztosítási díjak számítása viszonylag új adatszolgáltatási forma minden munkáltató számára. Erről 2017. I. negyedévétől minden szervezet és egyéni vállalkozó köteles beszámolni.

Az új jelentés tartalmazza a munkáltató által az alkalmazottai után fizetett összes biztosítási díjra vonatkozó információkat (kivéve a sérülésekre vonatkozó járulékokat, amelyekre vonatkozó adatokat a 4-FSS jelentés tartalmazza).

Jelentés a Nyugdíjpénztárnál

Jelentés az SZV-STAZH nyomtatványon

A biztosítottak biztosítási tapasztalataira vonatkozó információk az SZV-STAZH űrlapon az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztára felé történő jelentéstétel új formája a munkáltatók számára. Egy éven belül be kell fejezni.

Bejelentés SZV-M nyomtatvány szerint

Az SZV-M formátumú jelentés egy új havi jelentés a Nyugdíjpénztár felé a munkáltatók számára. 2016 áprilisától kezdődően kell átvenni (beleértve a közalkalmazotti szerződés alapján dolgozó munkavállalókat is).

Bejelentés a Társadalombiztosítási Alapnál

Minden negyedév végén minden munkáltatónak jelentést kell benyújtania a társadalombiztosítási alapnak a 4-FSS űrlapon. Ennek alapján a pénztár megtéríti a munkáltatónak a munkavállalónak fizetett biztosítási összeg egy részét.

2017. január 1-től ez a számítás csak a sérülésekre és foglalkozási megbetegedésekre vonatkozik.

2019-ben a bevallások Társadalombiztosítási Alaphoz történő benyújtásának határideje annak formájától függ. A 4-FSS-t elektronikus formában legkésőbb a jelentési negyedévet követő hónap 25. napjáig, a papíralapú számításokat pedig legkésőbb a 20. napig kell benyújtani.

Minden egyéni vállalkozó érdekelt abban, hogy minden szükséges jelentést időben benyújtson a szabályozó hatóságoknak. Meg kell jegyezni, hogy manapság speciális adórendszerek vannak, amelyek meghatározzák, hogy az egyéni vállalkozó milyen bevallást nyújt be.

Ebben a cikkben megpróbáljuk megérteni azt a kérdést, hogy hol és hogyan kell jelentést benyújtani az üzleti tevékenységről, figyelembe vesszük az egyéni vállalkozókat alkalmazottakkal és anélkül, valamint azokat az eseteket, amikor további adókat kell fizetni.

A kényelem érdekében a legfontosabb információkat táblázatok formájában mutatjuk be az érthetőség kedvéért.

Azonnal emlékeztetünk arra, hogy ma már szinte minden városban vannak olyan szervezetek, amelyek nem csak tanácsot adnak arról, hogy egy egyéni vállalkozó milyen jelentést nyújtson be, hanem teljes mértékben vállalja a probléma megoldását.

Milyen bevallást nyújt be az egyéni vállalkozó?

Annak érdekében, hogy megtudja, milyen jelentést nyújt be az egyéni vállalkozó, először meg kell határoznia a jelentés kategóriáit. Hagyományosan az egyéni vállalkozók összes jelentése 4 kategóriába sorolható, nevezetesen:

• beszámolás az egyéni vállalkozó által választott adózási rendszertől (adórendszertől) függően;
• jelentéskészítés az alkalmazottak számára (ha van);
• készpénzes tranzakciók jelentése (ha van pénztárgép);
• további adók bevallása.

Beszámolók benyújtásának határideje egyéni vállalkozók számára

Az adóhivatalhoz történő bejelentések határideje attól függően változik, hogy a vállalkozó milyen adózási rendszert alkalmaz, és van-e alkalmazottja. A részleteket lásd az alábbi táblázatban.

Egyéni vállalkozó bevallása az adózási rendszertől függően

Az Orosz Föderáció jelenlegi jogszabályai szerint ma öt adózási rendszer létezik:

• Egyszerűsített adózási rendszer vagy egyszerűsített adózási rendszer;
• Egységes adó az imputált jövedelemre vagy UTII;
• Egységes mezőgazdasági adó vagy egységes mezőgazdasági adó;
• Szabadalmi adórendszer vagy PSN;
• Általános adózási rendszer vagy OSN;
• Szakmai jövedelemadó vagy NIP (önálló vállalkozók adója).

A fenti adórendszerek valamelyikét alkalmazó egyéni vállalkozónak nem mindig kell nyilatkozatot benyújtania a Szövetségi Adószolgálatnak.

Az alábbiakban egy táblázat található az adórendszer megnevezésével, a dokumentum megnevezésével, valamint a nyilatkozat benyújtásának határidejével.

Ha egy egyéni vállalkozó különböző adórendszereket kombinál, akkor mindegyikre külön nyilvántartást kell vezetni, jelentéseket kell készíteni és adót kell fizetni.

Bevételek és ráfordítások könyve (KUDIR)

Minden egyéni vállalkozónak, aki az egyszerűsített adórendszert, a PSN-t, az egységes mezőgazdasági adót és az OSN-t alkalmazza, jövedelem- és költségelszámolási könyvet (KUDIR) kell vezetnie. Az egyéni vállalkozók nem vezetnek ilyen könyvet az UTII-ről és a PND-ről. Az UTII-vel foglalkozó vállalkozók nyilvántartást vezetnek a fizikai mutatókról. A KUDIR-ben nem szükséges megadni az egyéni vállalkozók bevételeiről és kiadásairól szóló információkat az UTII-n.

Emlékeztetünk arra, hogy 2013-tól a KUDIR-t nem kell minősíteni. A könyvet ki kell nyomtatni, be kell kötni és számozni kell. Az egyéni vállalkozó őrzi.

Ez alól kivételt képeznek az egységes agráradót alkalmazó egyéni vállalkozók.

Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2006. december 11-én kelt, 169 n számú KUDiR rendeletével jóváhagyott, az egységes mezőgazdasági adót alkalmazó egyéni vállalkozók bevételi és kiadási könyvének kitöltési eljárása szerint:

• ha a karbantartást papír alapon végzik, azt az adóhatóság tisztségviselője aláírásával igazolja és a karbantartás megkezdése előtt az adóhatóság pecsétjével lepecsételi;
• ha a karbantartás elektronikus úton történik, azt az adóhatóság tisztségviselője aláírásával igazolja és az adóhatóság pecsétjével zárja le, legkésőbb a tárgyévet követő év 03. 31-ig.

Ne feledje, hogy a KUDIR hiánya bírságot vonhat maga után.

Alkalmazott egyéni vállalkozók bejelentése az adó-, a Nyugdíjpénztár és a Társadalombiztosítási Alap felé

Az alkalmazottakkal rendelkező egyéni vállalkozók összes jelentése három típusra osztható:

• jelentéstétel az adószolgálatnak (FTS);
• jelentéstétel a Nyugdíjpénztárnak (PFR);
• jelentéstétel a Társadalombiztosítási Alapnak (SIF).

A Szövetségi Adószolgálathoz a következőket kell benyújtani:

1. Az átlagos létszám a naptári év eredményein alapul (de legkésőbb a következő év január 20-ig).>
2. 2-NDFL tanúsítványok a naptári év eredményei alapján (de legkésőbb a következő év április 1-ig).
3. A magánszemélyek jövedelmére vonatkozó információk nyilvántartásai (2-NDFL tanúsítványokhoz csatolva).
4. A Report 6-NDFL egy negyedéves jelentés, amelyet 2016-ban vezettek be. A beszámolót negyedév végén - legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap utolsó napjáig, év végén - legkésőbb április 1-ig kell benyújtani.

A nyugdíjalapba és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba a munkavállalók részére felhalmozott és befizetett biztosítási járulékok kiszámítása (DAM formanyomtatvány) - minden negyedév eredményei alapján legkésőbb a 20. napon (elektronikus bejelentőlap esetén) és a 15. napon (az papírforma) a következő negyedév 2. hónapjában.

5. A személyre szabott nyilvántartások vezetését a DAM nyomtatvány 3. rovatában kell feltüntetni.

A Nyugdíjpénztárhoz a következőket kell benyújtani:

1. Havi jelentés SZV-M esedékes a tárgyhónapot követő hónap 15. napjáig.
2. Az SZV-STAZH éves beszámolóját a beszámolást követő év március 1. előtt nyújtja be. Az SZV-STAZH benyújtására további határidő áll rendelkezésre. Ha egy szervezetnek vagy egyéni vállalkozónak van olyan alkalmazottja, aki a közeljövőben nyugdíjba kíván vonulni, akkor az SZV-STAZH-t egy adott munkavállaló számára kell létrehozni, és az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjához kell benyújtani a nyilatkozat kézhezvételétől számított 3 naptári napon belül. a munkavállaló kérelme az SZV STAZH nyomtatványon történő jelentéstételre.

A következőket kell benyújtani az FSS-hez:

A Társadalombiztosítási Alapba elhatárolt és befizetett biztosítási járulékok számítása a munkavállalók után (4-FSS formanyomtatvány) - az egyes negyedévek eredményei alapján (de legkésőbb az elektronikus formanyomtatvány 25. napjáig, papír alapú esetén a 15. napig) a következő negyedév 1. hónapja.

Egyéni vállalkozó bevallása további adókról

Az egyéni vállalkozó olyan tevékenységet is folytathat, amelyhez többletadót kell fizetni.

Az egyéni vállalkozók összes járulékos adóját, valamint a vállalkozó bevallásának típusát és a szabályozó hatósághoz történő benyújtás határidejét az alábbi táblázat tartalmazza.

IP környezetvédelmi jelentés

1. A hulladék keletkezéséről, semlegesítéséről, ártalmatlanításáról és felhasználásáról szóló KKV-jelentést az előző évet követő év január 15-ig kell benyújtani. A KKV-jelentést csak közép- és kisvállalkozások nyújtják be.
2. 2-TP (hulladék). A 2018. évi környezetvédelmi jelentés benyújtásának határideje 2019. február 1. 2019-ig szinte minden egyéni vállalkozó adott át 2-TP-t (hulladékot). Még azok is, amelyeknek nincs termelésük, de van irodájuk. A jelentést a Natural Resources User Modulon keresztül kell elkészíteni és elküldeni. 2019. január 1-től az Art. (2) bekezdése szerint. A 2014. július 21-i N 219-FZ szövetségi törvény „A „Környezetvédelemről” szóló szövetségi törvény módosításáról szóló törvény 3. cikke értelmében a IV. kategóriába tartozó létesítményekben (beleértve az irodákat) működő egyéni vállalkozóknak nem kell 2-TP jelentést benyújtaniuk.

Az egyéni vállalkozóknak szóló jelentésekről bővebben honlapunkon olvashat.

Az anyag a 2018.12.01-től hatályos jogszabályi változásoknak megfelelően került szerkesztésre

Ez is hasznos lehet:

Hasznos az információ? Mondja el barátainak és kollégáinak

Kedves olvasóink! Az oldal anyagait az adózási és jogi problémák megoldásának tipikus módjainak szentelték, de minden eset egyedi.

Ha szeretné tudni, hogyan oldja meg konkrét problémáját, kérjük, vegye fel velünk a kapcsolatot. Gyors és ingyenes! Telefonon is érdeklődhet: MSK - 74999385226. Szentpétervár - 78124673429. Régiók - 78003502369 mellék. 257

Meglehetősen egyszerű könyveléséről és jelentéskészítéséről ismert. Ha egy vállalkozónak nincs alkalmazottja, akkor bevételeit és kiadásait a KUDiR-ben nyilvántartja, és évente egyszer bevallást nyújt be az egyszerűsített adórendszer szerint. Az egyéni vállalkozók nem vezetnek számviteli nyilvántartást, ez csak a szervezetek feladata.

De ha vannak alkalmazottak, akkor az egyszerűsített adórendszerben az egyéni vállalkozó köteles ugyanazokat a jelentéseket benyújtani a munkavállalókról, mint a többi munkáltató, és ez nem nevezhető egyszerűnek. Mit kell fizetni, kezelni és benyújtani az alkalmazottakkal rendelkező egyéni vállalkozóknak 2019-ben?

Tekintettel arra, hogy a vállalkozóknak nincs szükségük teljes körű könyvelésre, ez alatt csak a munkavállalók adóelszámolását és beszámolását értjük. Az egyéni vállalkozók 2019-ben alkalmazott egyszerűsített adórendszerről szóló jelentései magukban foglalják a Szövetségi Adószolgálatnak, valamint a Nyugdíj- és Társadalombiztosítási Alapnak szóló jelentéseket. Ezen túlmenően a munkáltatók havi biztosítási díjat fizetnek alkalmazottaik után a kifizetett összegek 30%-ában. Ebben a cikkben arról fogunk beszélni, hogy 2019-ben az egyéni vállalkozó milyen bevallást nyújt be a munkavállalókkal szemben az egyszerűsített adórendszernek.

Egyéni vállalkozók az egyszerűsített adórendszerről bérelt alkalmazottakkal: 2019. évi beszámolók

Milyen bejelentéseket tesznek az egyéni vállalkozók az egyszerűsített adórendszerben? Ha az egyéni vállalkozók egyszerűsített adóbevallásáról beszélünk, akkor ez csak egy év végi bevallás. Az egyéni vállalkozóknak legkésőbb tárgyév április 30-ig egyszerűsített bevallást kell benyújtaniuk az előzőről.

Az egyszerűsített adórendszerben kevesebb idejük van a szervezeteknek a bevallás benyújtására, számukra a határidő március 31. Az egyszerűsített adóalanyoknak minden negyedév végén előleget kell számítaniuk és fizetniük a kapott jövedelem után. Az egyszerűsített adórendszerről negyedéves jelentéstétel nincs kialakítva.

Az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallás formája gyakran változik, az egyéni vállalkozók bevallása elavult formanyomtatványon történő benyújtása egyenértékű annak elmulasztásával. Az aktuális bevallási űrlap a Szövetségi Adószolgálat tax.ru webhelyén vagy a miénkben található.

Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók a 2-NDFL-nek és az adófelügyelőségnek jelentést nyújtanak be, amely információkat tartalmaz a munkavállalóknak kifizetett összegekről, valamint a visszatartott és átutalt jövedelemadóról. A személyi jövedelemadó esetében a munkáltató nem adóalany, hanem adóügynök.

• Az egyéni vállalkozók 2-NDFL benyújtásának határideje 2019-ben az előző év április 1-ig tart;
• A 6-NDFL 2019-ben történő benyújtásának határideje egyéni vállalkozók számára legkésőbb a következő hónap vége a jelentési negyedévben.

Ezenkívül évente egyszer információkat kell benyújtania a Szövetségi Adószolgálatról.

A munkavállalókkal rendelkező egyéni vállalkozó elszámolása sokkal bonyolultabb, mint az önállóan dolgozó vállalkozóé. Képesnek kell lennie havi kétszeri bérszámításra és -fizetésre, havonta biztosítási díjak kiszámítására és átutalására, szükség esetén szabadságdíj, betegszabadság, anyasági segély kiszámítására. Ezenkívül jelentéseket kell benyújtania – negyedévente vagy havonta egyszer. Javasoljuk a számítások vezetését, a könyvelést, a beszámolókészítést szakemberekre bízni, mert a hibák súlyos büntetést vonhatnak maguk után. A könyvelési szolgáltatások kiszervezése gyakran sokkal kevesebbe kerül, mint egy főállású könyvelő fizetése.

2019-ben a munkáltatók havi jelentést nyújtanak be a munkavállalókról a Nyugdíjpénztárnak. Ezt „Tájékoztatás a biztosítottakról”-nak nevezik, ehhez az SZV-M nyomtatvány szolgál. Letöltheti az SZV-M űrlapot, és megismerheti a kitöltésének árnyalatait a "" cikkben.

Ezenkívül 2019 végén éves jelentéseket kell benyújtani a munkavállalók számára a Nyugdíjpénztárhoz - Személyre szabott számviteli adatok az évre vonatkozóan. A határidő legkésőbb a következő év március 1-je.

Jelentéstétel a Rosstatnak egyéni vállalkozók számára 2019-ben

Az egyéni vállalkozónak jelentést kell benyújtania a statisztikákhoz? A Rosstat 5 évente folyamatos ellenőrzést végez, amelyen belül minden egyéni vállalkozó számára kötelező a jelentéstétel. Ilyen megfigyelésre utoljára 2016-ban került sor.

A Rosstat a folyamatos nyomon követésről tájékoztatást tesz közzé hivatalos honlapján, emellett statisztikai adatszolgáltatási űrlapokat küld az adófizetőknek kitöltésre. A folyamatos megfigyelés időszakai között a Rosstat felé történő jelentéstétel szelektív, a kérést egy adott vállalkozóhoz küldik.

A statisztikai adatszolgáltatási kötelezettség megsértéséért pénzbírság szabható ki. Az egyéni vállalkozók számára ez az összeg 10-20 ezer rubel. A biztonság kedvéért előre tájékozódjon, hogy jelentést kell-e benyújtania a statisztikákhoz. Ezt egy speciális űrlap mezőinek kitöltésével teheti meg.

Bevallási határidők 2019-ben az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók számára

Felhívjuk figyelmét, hogy egyéni vállalkozók számára nincs határidő a pénzügyi kimutatások benyújtására, mert A vállalkozók tényleges számviteli nyilvántartást nem vezetnek. Csökkentsük az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók bevallásának határidejét 2019-ben az adónaptárba:

*Az egyéni vállalkozók és munkavállalók csak akkor nyújtanak be igazolást a Társadalombiztosítási Alapnak a főtevékenység igazolására, ha a főtevékenységük OKVED kódját megváltoztatták Éves beszámoló benyújtása nem kötelező.

Így kitaláltuk, hogy az egyéni vállalkozó milyen jelentéseket nyújt be az egyszerűsített adórendszernek 2019-ben alkalmazottaival. A lista kiterjedt, és ezeket a jelentéseket teljes egészében be kell nyújtania, még akkor is, ha csak egy alkalmazottról van szó.