Az eredménynyilatkozat 180. sorának kitöltése. Hogyan kell ÁFA-bevallást kitölteni

Valamint az ezekkel a bevételekkel kapcsolatos kiadásokat.

A 010-es sorban adja meg az értékesítésből származó bevételt. Ezt az összeget az 1. számú melléklet 040-es soráról a 02-es lapra kell átvezetni. A 05-ös és 06-os lapokon feltüntetett bevételt ne szerepeltesse benne.

A 020. sorba az 1. számú melléklet 100. sorából a nem működési bevétel összegét kell átvezetni a 02. lapra.

A 030. sorba a 2. számú melléklet 130. sorából a termeléshez és értékesítéshez kapcsolódó kiadások összegét kell átvezetni a 02. lapra. Ebben az összegben ne szerepeljenek a 05. és 06. lapon megjelenő kiadások.

A nem működési költségek és veszteségek összegét a 040-es sorba kell átvezetni:

• a 2. függelék 200. sorából a 02. lapra;

• 2. függelék 300. sorából a 02. lapra.

A 050. sorban a 3. függelék 360. sorából a veszteségek összegét a 02. lapra kell átvezetni. A 05. és 06. lapon szereplő veszteségeket ebben az összegben ne számítsa be.

Számítsa ki a 060. sor teljes nyereségét (veszteségét):

Ha az eredmény negatív, vagyis a szervezet veszteséget szenvedett, akkor a 060-as sorba írja be az összeget mínuszban.

070-090. sor Kizárt bevétel

A 070. sorban tüntesse fel a 02. lap 060. sorában szereplő eredményből kizárt bevétel összegét. Például a külföldi szervezetekben való részesedésből származó bevétel. A kizárt bevételek teljes listája az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. november 26-i, ММВ-7-3/600 számú rendeletével jóváhagyott eljárás 5.3. pontjában található.

A 080-as sort csak a Bank of Russia tölti ki. Helyezzen kötőjeleket erre a sorra.

100-130. sor Adóalap

A 100. sorhoz számítsa ki az adóalapot a következő képlet segítségével:

A negatív eredményeket mínuszjellel jelölje.

A 110-es sorban a korábbi évek veszteségeit jelölje. További információkért lásdHogyan kell figyelembe venni a korábbi évek veszteségeit a jövedelemadónál .

A 120. sorban számítsa ki az adó kiszámításához szükséges adóalapot a következő képlet segítségével:

Ha a 100. sorban negatív összeg szerepel, a 120. sorba írjon be nullát.

Ha a szervezet jelentkezik, töltse ki a 130-as sort . Ebben az esetben külön jelezze a sorban adóalap, amelyre kedvezményes adókulcs vonatkozik .

Ha a szervezet csak kedvezményes tevékenységet folytat, a 130. sor megegyezik a 120. sorral.

140-170. sor Adókulcsok

A 140. sorban tüntesse fel a jövedelemadó mértékét.

Ha a nyilatkozatot külön részleggel rendelkező szervezet nyújtja be, tegyen kötőjelet a 140. sorba, és csak a szövetségi jövedelemadó kulcsát tüntesse fel a 150. sorban.

A 150. sorban tüntesse fel:

• szövetségi jövedelemadó mértéke. Például 2 százalékos normál kamatláb esetén írja be a „2-.0-” értéket;

• vagy külön adókulcs, ha a szervezet pontosan ezt alkalmazza. Ezt az a tény magyarázza, hogy a különleges kulcsokkal kiszámított adót teljes egészében a szövetségi költségvetésbe utalják (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 284. cikkének 6. szakasza).

A 160. sorban tüntesse fel a regionális jövedelemadó mértékét. Például egy normál 18 százalékos kulcshoz írja be a „18,0-” értéket.

Ha egy szervezet használja regionális juttatások kedvezményes jövedelemadó-kulcs formájában , a 170. sorban tüntesse fel a kedvezményes regionális adókulcsot.

180-200. sor Adóösszeg

A 190. sorban számítsa ki a szövetségi költségvetésbe befizetett jövedelemadót a következő képlet segítségével:

A 200. sorban számítsa ki a regionális költségvetésbe befizetett jövedelemadót a következő képlet segítségével:

Ha a szervezetnek külön divíziója van, a 200-as sor mutatót a 02-es lap 5. számú mellékletének 070-es soraiban feltüntetett ágazati adóösszegek figyelembevételével kell kialakítani.

A 180. sorban számítsa ki a jövedelemadó teljes összegét a következő képlet segítségével:

210-230. sor Előlegek

A 210-230. sorban tüntesse fel az összegeket Előlegfizetések :

• a 220. soron - a szövetségi költségvetéshez;

• a 230. soron - az Orosz Föderációt alkotó szervezet költségvetésébe.

A sorok kitöltésekor kövesse az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. november 26-i, ММВ-7-3/600 számú rendeletében jóváhagyott eljárás 5.8. pontját.

A jövedelemadó-bevallás 02. lapjának 210-230. soraiban az elhatárolt előlegek szerepelnek. E sorok mutatói nem függenek sem a beszámolási időszak végén elért tényleges nyereség (veszteség) összegétől, sem a költségvetésbe ténylegesen átutalt jövedelemadó-előlegek összegétől. Azonban hatással van rájuk, hogy a szervezet hogyan fizeti a jövedelemadót: havonta vagy negyedévente.

Azok a szervezetek, amelyek az előző negyedév nyeresége alapján havonta fizetnek adót, az alábbi sorokban tüntetik fel:

• az előző beszámolási időszakra vonatkozó bevalláson szereplő előlegek összege (ha az a tárgyidőszakban szerepel);

• az átutalandó előlegek összegét legkésőbb a beszámolási időszak utolsó negyedévének minden hónapjának 28. napjáig (tavaly IV. negyedév (a tárgyév I. negyedévére vonatkozó nyilatkozat benyújtása esetén)).

Helyzet: hogyan kell kitölteni a hat hónapra vonatkozó jövedelemadó-bevallás 210-230-as sorait? A szervezet a második negyedévtől a havi előlegről negyedévesre tért át.

A 210-230. sorokba írja be az első negyedévi bevallás 180-200. sorainak adatait.

A költségvetésbe negyedévente előleget utaló szervezetek a 210-230. sorokban feltüntetik az előző negyedévi előlegek összegét. És ezek azok az összegek, amelyek az előző bevallásban a 180-200. Kivételt képez az első negyedévre vonatkozó nyilatkozat, amelyben ezek a sorok nincsenek kitöltve. Ezt az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. november 26-i, ММВ-7-3/600 számú végzésével jóváhagyott eljárás 5.8. pontja írja elő.

Magyarázzuk meg, hogy az első negyedévi bevallásból miért a 180-200. sorok adatait kell kivenni, nem pedig a 02. lap 290-310. soraiból és az 1.2. alpontból, ahol általában a felhalmozott havi előlegek szerepelnek.

Tény, hogy az első negyedév eredményei alapján már levonható a következtetés: a második negyedévtől joga van egy szervezetnek áttérni a havi fizetésről negyedéves fizetésre, vagy sem. Ehhez meg kell becsülni az előző négy negyedév bevételének volumenét - a vizsgált helyzetben a tavalyi II-IV. negyedévre és a tárgyév első negyedévére. És ha az értékesítésből származó bevétel nem meghaladta az átlagosan 15 millió rubelt. minden negyedévre , akkor többé nem kell havi előleget fizetnie. Azaz az első negyedévi bevallásban nem kell kitölteni a 290-310.

A féléves bevallásban a pótlólag fizetendő (270-271. sor) vagy csökkentett adó (280-281. sorok) adó összegének meghatározásakor figyelembe kell venni a bevallás 180-200. első negyedév (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. november 26-i, ММВ-7-3/600 számú végzésével jóváhagyott eljárás 5.8. pontjának 4. bekezdése). Ugyanakkor az első negyedév során felhalmozott havi előlegek összege (210-230. sorok) a féléves bevallásban nem jeleníthető meg. Még ha az első negyedéves eredmények alapján túlfizetés is keletkezik a személyi számlakártyáján ezen befizetések miatt, az kompenzálható. Ehhez elég a hat hónap végén nem a teljes, a 180-200. sorokon megjelenő összeget átvezetni a költségvetésbe, hanem az első negyedévi eredményekből adódó túlfizetés mínuszával a különbözetet.

Határozza meg a félévi bevallásban a költségvetéssel való elszámolások egyenlegét a következő képlettel:

Ha a könyvelő az első negyedévi bevallásban valamilyen okból a második negyedévre havi előleget számolt be (a 02-es lap 290-310. sorait és a nyilatkozat 1.2-es alpontját töltötte ki), akkor az adófelügyelőség elvárja a szervezettől annak kifizetését. . Annak érdekében, hogy az ellenőr időben megfordítsa a személyes számlakártya elhatárolásait, tájékoztassa őt az átállásról negyedéves előlegfizetéshez.

Ez az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 286. cikkének 2–3. bekezdéséből és az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. november 26-i, ММВ-7-3/600 számú rendeletével jóváhagyott eljárás 5.8.

Tekintse meg a féléves jövedelemadó-bevallás kitöltésére vonatkozó példákat, amikor az előző negyedévi nyereségen alapuló havi előlegről a negyedéves előleg-átutalásra vált, ha:

• az első negyedév végén a szervezet nyereséget ért el ;

• az első negyedév végén a szervezet veszteséges volt .

A tényleges bevétel alapján havonta vagy negyedévente adót fizető szervezetek a 210-230. sorok között tüntetik fel az előző beszámolási időszakra vonatkozó bevallási előleg összegét (ha az a tárgyidőszakban szerepel). Vagyis az ezeken a sorokon szereplő adatoknak meg kell felelniük az előző nyilatkozat 180-200. soraiban szereplő mutatóknak. Az első beszámolási időszakra vonatkozó bevallásban a 210-230 sorok nincsenek kitöltve.

Ezen túlmenően, az adófizetés gyakoriságától függetlenül, a 210-230. sorokon tüntesse fel az előző beszámolási időszakra vonatkozó bevallási ellenőrzés eredménye alapján pótlólagosan elhatárolt (csökkentett) előlegek összegét. Feltéve, hogy ennek az ellenőrzésnek az eredményeit a szervezet az aktuális beszámolási (adó) időszakban figyelembe veszi.

Azon szervezetek esetében, amelyek külön részleggel rendelkeznek, a regionális költségvetésben a szervezet egészére felhalmozott előlegek összegének meg kell egyeznie a 02. lap 5. függelékének 080. sorában szereplő mutatók összegével minden egyes részlegre vonatkozóan (különálló csoportok esetében). hadosztályokaz Orosz Föderáció egyik alanya területén található falvak, valamint a szervezet székhelye.

Ez az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. november 26-i, ММВ-7-3/600 számú végzésével jóváhagyott eljárás 5.8. pontjának rendelkezéseiből következik.

Helyzet: hogyan kell kitölteni az éves jövedelemadó bevallás 2. lapjának 180-210 sorait? A negyedik negyedévtől a szervezet negyedéves adófizetésről havi fizetésre tért át.

A 180. sorban tüntesse fel az évre felhalmozott jövedelemadó teljes összegét. A 210. sorba írja be a bevallás 02. lapjának 180. és 290. sorának összegét az idei év kilenc hónapjára.

A szervezet havi adófizetésre való átállása nem befolyásolja ezen sorok teljesítését. Az a tény, hogy a jövedelemadó-bevallásnak csak az adó- és előleg-elhatárolást kell tükröznie. A költségvetéssel való tényleges elszámolások (így különösen az átutalás sorrendje és az átutalt előlegek összege) nem jelennek meg a nyilatkozatban.

Ezért töltse ki a 180-200 sorokat az általános sorrendben:

• a 180. sorban tüntesse fel a jövedelemadó teljes összegét;

• a 190 (200) soron - a szövetségi (regionális) költségvetésbe fizetett jövedelemadó.

Ezt az eljárást az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. november 26-i, ММВ-7-3/600 számú végzésével jóváhagyott eljárás 5.7. pontja írja elő.

A 210-230. sorokban tüntesse fel az előlegek teljes összegét:

• kilenc hónapig halmozódott fel. Ebben az esetben a nyilatkozat 180-200. sorain feltüntetett összegekről van szó kilenc hónapra;

• negyedévben bejelentett kifizetésre. Ezek a kilenc hónapra vonatkozó nyilatkozat 290-310. sorain feltüntetett összegek.

Fontos: Mivel a negyedik negyedévtől a szervezet áttért a negyedéves adófizetésről a havi fizetésre, a kilenc hónapos bevallásban a negyedik negyedévre vonatkozó havi előlegek összegét kellett bevallani. Ha valamilyen oknál fogva ezt nem tette meg, problémaÉs frissített nyilatkozatot nyújt be kilenc hónap alatt.

Ez az eljárás az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. november 26-i, ММВ-7-3/600 számú rendeletével jóváhagyott eljárás 5.8. pontjában foglalt rendelkezésekből következik.

Ha a felhalmozott előlegek összege meghaladja a következő beszámolási (adó-) időszak végén számított adó összegét, az ebből eredő adótúlfizetés a 02. lap 280-281. sorain jelenik meg. költségvetések csökkentendő összegek formájában (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. november 26-i, ММВ-7-3/600 számú rendeletével jóváhagyott eljárás 5.10. oldala).

Hasonló pontosításokat tartalmaz az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2013. március 14-i ED-4-3/4320 számú levele.

Tekintse meg a példákat arra vonatkozóan, hogyan kell az adóelőleget megjeleníteni a jövedelemadó-bevallásban, ha:

• A szervezet havonta utalja az előleget a tényleges nyereség alapján. Az év során az adóköteles nyereség összege csökken ;

• A szervezet havonta utalja az előleget az előző negyedévben elért nyereség alapján. Az év során az adóköteles nyereség összege csökken :

• A szervezet negyedévente fizet előleget. Év közben az adóköteles nyereség összege csökken, de veszteség nincs .

240-260. sorok Adó az Orosz Föderáción kívül

A 240-260. sorokon tüntesse fel a beszámolási időszakban Oroszországon kívül fizetett (visszatartott) külföldi adó összegét a külföldi országok szabályai szerint. Ezeket az összegeket az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 311. cikkében megállapított eljárásnak megfelelően az oroszországi adóbefizetésekbe beszámítják.

Külön tüntesse fel az adóbefizetésben szereplő összeget:

• a szövetségi költségvetésbe - a 250. soron;

• az Orosz Föderációt alkotó szervezet költségvetésébe - a 260. soron.

A 240. sorban számítsa ki a jóváírható adó teljes összegét a következő képlet segítségével:

270-281. sor Az adót pótlólag vagy csökkentve kell fizetni

A 270-281. sorok segítségével számítsa ki a pótlólagos vagy csökkentett adó összegét.

A 270. sorban számítsa ki a szövetségi költségvetésen felül fizetendő adó összegét:

A 271. soron - kiegészítő befizetés a regionális költségvetésbe:

Ha az eredmény nulla, akkor a 270-es és 271-es sorba nullákat kell tenni.

Ha negatív összegeket kap, tegyen kötőjelet ezekbe a sorokba, és számítsa ki a csökkentendő adó összegét.

A 280-as sorban számítsa ki a szövetségi költségvetésbe csökkentendő adó összegét:

A 281. sorban - a regionális költségvetésbe csökkentendő összeg:

290-340. sor Havi előleg

Töltse ki a 290-310 sorokat, ha a szervezet jövedelemadót utal át havonta az előző negyedévben elért nyereség alapján . Ezeket a sorokat azonban ne töltse ki éves nyilatkozatában.

Azon szervezetek esetében, amelyek nem rendelkeznek külön részleggel, a szövetségi költségvetésbe történő előleget (300. sor) a következő képlet alapján számítják ki:

A külön részleggel rendelkező szervezetek adószámításának és bevallások kitöltésének sajátosságairól lásd:Hogyan kell fizetni a jövedelemadót, ha egy szervezetnek külön részlegei vannak És .

Számítsa ki a regionális költségvetésbe történő előleget a 310. soron a következő képlet segítségével:

Az ilyen pontosításokat az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. augusztus 12-i, GD-4-3/14174 számú levele tartalmazza. A levél 1. és 2. melléklete példákat ad arra, hogy a kereskedelmi díjakat hogyan kell tükrözni a jövedelemadó-bevallásban.

A kereskedelmi díjak külön részleggel rendelkező szervezetek szerinti tükrözését ld Hogyan kell elkészíteni és benyújtani a jövedelemadó-bevallást, ha egy szervezetnek külön részlegei vannak .

Jellemzők a Krími Köztársaságban és Szevasztopolban

A 2015-ös jelentési időszaktól kezdődően a krími és szevasztopoli szervezetek ugyanúgy kitöltik a jövedelemadó-bevallást, mint az orosz szervezetek.

A krími és szevasztopoli szervezetek megkaphatják a szabad gazdasági övezet résztvevői státuszát. Ha létezik ilyen státusz, az adóbevallás 02-es lapján és a 02-es lap 1-5. mellékletében az „Adófizető azonosítása” mezőben a „3” kódot kell feltüntetni (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának március 2-i levele, 2015. sz. GD-4-3/3253).

oldal 1 2 3 4 5

A rendszeres áfabevallás megköveteli, hogy a könyvelő legyen különösen óvatos, és pontosan értse a nyilatkozat minden sorának kitöltési eljárását. A hibásan beírt kódok vagy az ellenőrzési arányok megsértése indokolja a jelentés elfogadásának megtagadását, a könyvvizsgálat lefolytatását vagy adminisztratív/adó felelősségre vonást.

FÁJLOK

A beszámolók benyújtásának szabályzata

A hatályos adójogszabályok szerint minden áfa bevallást TKS csatornákon keresztül kell benyújtani. A jelentés elkészítésekor figyelemmel kell kísérni a Pénzügyminisztérium által a dokumentum elektronikus formátumában végrehajtott változtatásokat. A nyilatkozat megfelelő benyújtásához csak a jelentés aktuális verzióját használja.

Az áfafizető vagy adóügynök a negyedév végét követően 25 napot kap jelentés elkészítésére.

Tartsd észben: az áfabevallás papíralapú változatának felhasználása csak azon gazdálkodók számára engedélyezett, amelyek jogilag adómentesek, vagy nem minősülnek áfaalanynak, illetve bizonyos kategóriájú adóügynökök.

A nyilatkozat összetétele

A negyedéves áfabevallás két kitöltendő részt tartalmaz:

• fej (címlap);
• a költségvetésbe befizetendő/a költségvetésből visszatérítendő áfa összegét.

Egyszerűsített formátumú jelentési dokumentumot (cím és 1. szakasz kötőjelekkel kiegészítve) a következő esetekben kell benyújtani:

• olyan üzleti ügyletek lebonyolítása a beszámolási időszakban, amelyek nem áfakötelesek;
• tevékenységek végzése Oroszország területén kívül;
• hosszú ideig tartó termelési/áruműveletek jelenléte - amikor a munka végleges befejezése több mint hat hónapot vesz igénybe;
• egy kereskedelmi szervezet különleges adózási rendszereket alkalmaz (Egységes mezőgazdasági adó, UTII, PSN, USNO);
• áfamentes adóalany által dedikált adóval ellátott számla kiállításakor.

A meghatározott előfeltételek fennállása esetén a kedvezményes tevékenységtípusok értékesítési összegeit a nyilatkozat 7. rovatában kell feltüntetni.

Az áfa-alapú tevékenységet folytató adóalanyok esetében kötelező kitölteni a nyilatkozat összes olyan részét, amely rendelkezik a megfelelő digitális mutatókkal:

2. szakasz– adóügynöki státuszú szervezetek/egyéni vállalkozók számított áfaösszegei;

3. szakasz– adóköteles értékesítési összegek;

4,5,6 szakaszok– akkor használatos, ha nulla adókulcsú vagy nem megerősített „nulla” státusszal rendelkező üzleti tranzakciók vannak;

7. szakasz– feltüntetik az áfamentes ügyletek adatait;

8–12. szakasz tartalmazza a beszerzési könyvből, az értékesítési könyvből és a számlanaplóból származó információk összesítését, és minden adókedvezményt alkalmazó áfa-alany kitölti.

A nyilatkozat részeinek kitöltése

Az áfára vonatkozó jelentéstételi előírásoknak meg kell felelniük a Pénzügyminisztérium és a Szövetségi Adószolgálat 2014. október 29-én kelt, ММВ-7-3/558 számú végzésben foglalt utasításainak.

Címlap

A HÉA-bevallás fő lapjának kitöltési eljárása nem különbözik a Szövetségi Adószolgálathoz történő valamennyi jelentéstípusra megállapított szabályoktól:

• A fizető TIN-jére és KPP-jére vonatkozó információk a lap tetején találhatók, és nem különböznek a regisztrációs dokumentumokban szereplő információktól;
• Az adózási időszakot az adóbevalláshoz használt kód jelzi. A kódok dekódolását a Nyilatkozat kitöltési útmutatójának 3. számú melléklete tartalmazza.
• Adóellenőrzési kód - a nyilatkozatot a Szövetségi Adószolgálat azon részlegéhez kell benyújtani, ahol a kifizetőt bejegyezték. A területi adóhatóságok összes kódjáról pontos információkat tesznek közzé a Szövetségi Adószolgálat honlapján.
• A gazdálkodó szervezet neve pontosan megegyezik az alapító dokumentációban megadott névvel.
• OKVED kód - a statisztikai kód szerinti fő tevékenységtípus a címlapon van feltüntetve. A mutatót a Rosstat tájékoztató levél és a jogi személyek egységes állami nyilvántartásának kivonata jelzi.
• Elérhetőségek telefonszáma, kitöltött és benyújtott bevallási lapok és kérelmek száma.

A címlapon a kifizető képviselőjének aláírása és a beszámoló elkészítésének dátuma szerepel. A lap jobb oldalán van hely az adószolgálat meghatalmazott személyének nyilvántartására.

1. szakasz

Az 1. rovat az utolsó rovat, amelyben az áfa-alany a számviteli/adóelszámolási eredmények és a nyilatkozat 3. pontjában szereplő információk alapján jelenti be a fizetendő vagy visszatérítendő összegeket.

A lapon fel kell tüntetni annak a területi egységnek (OKTMO) a kódját, ahol az adózó működik és be van jelentkezve. BAN BEN 020 sor ennél az adónemnél a KBK (költségvetési besorolási kód) kerül rögzítésre. Az áfafizetőket a KBK a szokásos tevékenységekre irányítja - 182 103 01 00001 1000 110. A KBK pontosítása a Pénzügyminisztérium 2013. 07. 01-i 65n számú rendeletében található.

Figyelem: Ha a BCC pontatlanul van feltüntetve az áfa-bevallásban, a befizetett adó nem kerül jóváírásra az adózó személyes számláján, és a befizetés azonosságának tisztázásáig a Szövetségi Kincstár számláira kerül. Késedelmes adófizetés esetén bírságot kell fizetni.

030. sor csak akkor kell kitölteni, ha a számlát áfamentes adóalany állítja ki.

A 040 és 050 sorban Az adószámításhoz rögzíteni kell a kapott összegeket. Ha a számítás eredménye pozitív, akkor a fizetendő áfa összegét a 040. sorban kell feltüntetni, ha az eredmény negatív, az eredményt a 050. sorban kell rögzíteni, és az állami költségvetésből vissza kell téríteni.

2. szakasz

Ezt a részt az adóügynökök kötelesek kitölteni minden olyan szervezetnél, amelynél ilyen státusszal rendelkeznek. Ezek lehetnek áfát nem fizető külföldi partnerek, önkormányzati ingatlan bérbeadói és eladói.

Minden szerződő félre vonatkozóan külön lapot kell kitölteni a 2. szakaszban, ahol fel kell tüntetni a nevét, INN-jét (ha van), BCC-jét és ügyletkódját.

Az elkobzott áruk továbbértékesítése vagy külföldi partnerekkel folytatott kereskedelmi műveletek során az adóügynökök töltik ki troki 080-100 2. pont – a szállítmány összege és az előlegként kapott összegek. Az adóügynök által fizetendő teljes összeget tükrözi 060 sor az alábbiakban feltüntetett értékeket figyelembe véve sorok – 080 és 090. A realizált előlegekre vonatkozó adólevonás összege (100. sor) csökkenti az áfa végösszegét.

3. szakasz

A legtöbb kérdést a könyvelők körében veti fel az áfabevallás fő része, amelyben az adóalanyok a jogszabályban meghatározott mértékek szerint számítják ki a fizetendő/visszatérítendő adót. A szakaszvonalak szekvenciális kitöltése így néz ki:

• BAN BEN pp.010-040 az értékesítésből származó (szállításból származó) bevétel összegét tükrözi, amely a vonatkozó adó- és elszámolási kulcsok szerint adózik. Az ezekben a sorokban nyilvántartott összegnek meg kell egyeznie a 90.1 számlán nyilvántartott és a jövedelemadó számítása során kimutatott jövedelem összegével. Ha a nyilatkozatokban szereplő mutatók között eltéréseket találnak, az adóhatóság magyarázatot kér.
• oldal 050 speciális esetben töltik ki - amikor egy szervezetet számviteli eszközök komplexumaként értékesítenek. Az adó alapja ebben az esetben az ingatlan könyv szerinti értéke, szorozva egy speciális korrekciós mutatóval.
• oldal 060 a saját szükségleteikre építési és szerelési munkákat végző termelő és építőipari szervezetekre vonatkozik. Ez a sor az elvégzett munka költségét adja meg, amely magában foglalja az építés vagy a telepítés során felmerülő összes tényleges költséget.
• 070. oldal– ebben a sorban az „Adóalap” oszlopban kell beírni a soron következő kiszállításokra beérkezett összes pénztárbizonylat összegét. Az áfa összege 18/118 vagy 10/110, az áruk/szolgáltatások/munka típusától függően. Ha az eladás az előleg folyószámlára „beesését” követő 5 napon belül megtörténik, akkor ezt az összeget a bevallásban nem tüntetik fel kapott előlegként.

A 3. rovatba be kell írni azokat az áfa összegeket, amelyeket az Adótörvénykönyv 170. cikkének (3) bekezdésében foglalt követelményeknek megfelelően vissza kell állítani az adóelszámolásban. Ez vonatkozik azokra az összegekre, amelyeket korábban kedvezményes jogcímen – speciális rendszer alkalmazása, áfamentesség – adókedvezményként jelentettek be. A visszaállított adóösszegek összesen a 080. sorban, pontosítással a 090. és 100. sorban jelennek meg.

A 105-109 a beszámolási időszak alatti számviteli áfa összegek módosítására vonatkozó adatok kerülnek rögzítésre. Ez lehet a kedvezményes adókulcs hibás alkalmazása, a tranzakciók téves adómentessé minősítése, vagy a nulla kulcs igazolásának lehetetlensége.

A felhalmozott áfa teljes összegét a 110. sor tartalmazza, és a 010-080, 105-109 sorok 5. oszlopában szereplő összes mutató összegéből áll. A végleges adószámnak meg kell egyeznie az értékesítési könyvben szereplő áfa összegével, amely a jelentési negyedév teljes forgalmán alapul.

120-190. sor(3. oszlop) azokra a levonásokra vonatkoznak, amelyeknél meg kell fizetni a HÉA összegét:

• A 120. sorban szereplő levonások összege a szerződő felektől-szállítóktól kapott számlák alapján alakul ki, és megegyezik a beszerzési könyvben szereplő áfa összegével.
• A 130. sor a 070. oldalhoz hasonlóan kitöltve, de a szállítónak előlegként megfizetett adó összegére vonatkozó adatokat tartalmazza.
• A 140. sor a 060. sort duplikálja, és az adóalany igényeire végzett építési és szerelési munkák elvégzésekor a tényleges költségek összegéből számított adót tükrözi.
• A 150–160. sorok a külkereskedelmi tevékenységekre vonatkoznak, és összegük a vámnál fizetett vagy a vámunió országaiból Oroszországba importált áruk költségei után felhalmozott áfa.
• A 170. sorban kell feltüntetni a kapott előlegekre korábban felhalmozott áfa összegét, ha az értékesítés a beszámolási negyedévben történt.
• A 180. sort az adóügynökök töltik ki, és a 2. pont 060. sorában feltüntetett ÁFA összeget tartalmazza.

A levonások összegének minden jogi okból történő összeadásának eredménye a 190. sorba kerül, a 200. és 210. sor pedig a 110 gr.5 és 190 gr.3 sorok közötti számtani műveletek eredménye. Ha az elhatárolt ÁFA-ból a levonások összegének levonása pozitív, akkor az így kapott érték a 200. sorban szerepel fizetendő áfaként. Ellenkező esetben, ha a levonások összege meghaladja a számított ÁFA összeget, akkor a 210 gr oldalt kell kitölteni. 3, hogyan téríthető vissza az áfa.

A 3. szakasz 200. vagy 210. sorában szereplő adóösszegeknek az 1. szakasz 040-050. soraiba kell esniük.

Az áfabevalláshoz a 3. szakasz két mellékletét kell kitölteni. Ezeket a nyomtatványokat kell kitölteni:

• Azon befektetett eszközökre, amelyeket nem áfaköteles tevékenységben használnak. Fontos feltétel, hogy ezen vagyontárgyak adóját korábban levonták, és most 10 éven belül vissza kell állítani. A kérelem egyedileg tükrözi az operációs rendszer típusát, az üzembe helyezés dátumát és a tárgyévre levonható összeget. Ezt a kérelmet csak a 4. negyedéves bevallásban kell kitölteni.
• Az Orosz Föderációban saját képviseleti irodáikon/fiókjaikon keresztül működő külföldi cégek számára.

4., 5., 6. szakasz

Ezeket a rovatokat csak azoknak a kifizetőknek kell kitölteniük, akik tevékenységük során élnek a nulla áfakulcs alkalmazásának jogával. A szakaszok közötti különbség néhány árnyalatból áll:

• 4. szakasz a 0%-os kulcs jogszerű felhasználását dokumentálni képes adózó tölti ki. A 4. § rendelkezik az üzleti tranzakció kódjának, a befolyt bevétel összegének és a bejelentett adólevonás összegének kötelező feltüntetéséről.
• 6. szakasz azokban az esetekben töltik ki, amikor a nyilatkozat benyújtásának napján az adózónak nem volt ideje összeszedni a kedvezmény megerősítéséhez szükséges teljes dokumentumcsomagot. Az indokolatlan tranzakciók a 6. rovatban szerepelnek, de utólag visszatérítésre átvehetők és a 4. rovatba helyezhetők át. Ehhez dokumentációra van szükség.
• 5. szakasz azoknak a „nulláknak” kell kitölteniük, akik korábban bizonylatokból levonást igényeltek, de kedvezményes ráta alkalmazására csak ebben a beszámolási időszakban kaptak jogot.

Fontos: ha az 5. pont alkalmazásának több oka is van, az adózónak minden bevallási időszakot külön kell kitöltenie, amikor a levonást igényelte.

7. szakasz

Ez a lap a jelentési negyedévben végrehajtott ügyletekre vonatkozó információkat szolgál, és az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 149. cikkének 2. szakasza mentesül az áfa alól. Minden dokumentált kereskedelmi tevékenység kódok szerint van csoportosítva, amelyek megnevezése az aktuális útmutató 1. számú mellékletében található.

Csak egy feltételnek kell teljesülnie - a termékek gyártása vagy a munkavégzés hosszú távú jellegű, és 6 naptári hónap alatt fejeződik be.

8., 9. szakasz

A viszonylag nemrégiben megjelent szakaszok előírják a beszámolási időszakra vonatkozó értékesítési könyvben/beszerzési könyvben felsorolt ​​adatok feltüntetését a nyilatkozatban. Annak érdekében, hogy az adóhatóság automatikusan elvégezhesse az okirati ellenőrzést, ezeken a lapokon fel kell tüntetni az összes áfa-nyilvántartásban „bekerült” partnert.

évi előírásai szerint 8. és 9. szakasz Közzé kell tenni a szállítókkal és vevőkkel kapcsolatos információkat (TIN, KPP), a kapott vagy kiállított számlák részleteit, az áruk/szolgáltatások költségjellemzőit, a bevételek összegét és az elhatárolt áfát.

Fontos: Az elektronikus adatszolgáltatási modulok lehetővé teszik a 8. és 9. pont adatainak egyeztetését a szerződő felekkel a nyilatkozat benyújtása előtt. Ellenkező esetben, ha a Szövetségi Adószolgálattal való keresztellenőrzés során adateltérések merülnek fel, a szállító értékesítési könyvének nem megfelelő levonandó összegek kizárhatók a számításból, és a fizetendő áfa összege nő.

A korábban bevallott számlákon szereplő adatok helyesbítése esetén az adózó köteles a 8. és 9. rovathoz csatolni.

10., 11. szakasz

Ezek a lapok sajátos jellegűek, és csak több kategóriába tartozó gazdasági társaságok regisztrálhatják őket:

• bizományosok és harmadik felek javára dolgozó ügynökök;
• szállítmányozási szolgáltatásokat nyújtó személyek;
• fejlesztő cégek.

BAN BEN szakaszok 10-11 fel kell tüntetni a beérkezett és bemutatott számlák naplójából az áfa és az adóköteles forgalom összegét.

12. szakasz

A lap az áfamentes adóalanyok bevallására szolgál. Kitöltési kritérium 12. szakasz– a szerződő feleknek bemutatott számlák rendelkezésre állása a hozzárendelt áfával.

Kzh, amelynek értékét a kódex 385.3. cikkének (2) bekezdése szerint határozzák meg; 12) a 220 kódú sor az adóidőszaki adó összegét mutatja, a következőképpen számítva: a 190, 210 és 215 kódú sorok értékének szorzata osztva 100-zal, a 2. pont kitöltése esetén. Nyilatkozat 09 kóddal az „Ingatlantípus kódja (001-es sorkód)” sorban; a 190 és 210 kódú sorok értékének szorzata osztva 100-zal, a Nyilatkozat 2. pontjának más, az „Ingatlantípus kódja” sorban feltüntetett ingatlantípus kódjaival való kitöltése esetén. sorkód 001)”; 13) a 230 kódú sor a beszámolási időszakok (első negyedév, félév (második negyedév), 9 hónap (harmadik negyedév) végén számított adóelőlegek összegét mutatja a benyújtott adóelőlegekre vonatkozó adószámítások szerint. adózási időszak alatt.

Szervezet ingatlanadó-bevallásának kitöltése

Az OP külön egyenleggel a regisztráció helyén kerül benyújtásra; 245 – képviseleti irodák esetében a bejelentés a tényleges tevékenység címén történik; 281 – azon ingatlantárgyak esetében, amelyekre az adószámítás különleges szabályai vonatkoznak, a benyújtás a 3. számú helyszíni címen történik. Eljárás A 01-es jelentési formátum szerint – ha a dokumentumot papírformában nyújtják be az orosz postán keresztül; 02 – a papíralapú dokumentum személyes benyújtása esetén; 03 – ha a papíralapú dokumentumot személyesen, flash meghajtóval adják át; 04 – ha a dokumentumot TKS-en keresztül nyújtják be; 05 – egyéb szállítási módokhoz; 08 – ha egy papíralapú dokumentumot az orosz postán keresztül nyújtanak be flash meghajtóval; 09/10 – papíralapú dokumentum személyesen/orosz postán keresztül történő benyújtása vonalkóddal.

Az adószámítások kitöltésének eljárása

Figyelem

A részletes követelmények megfelelő alfejezetekre oszlanak, és leírják a következő oldalak kialakítására vonatkozó előírásokat:

• Cím űrlap.
• Sec. 1.
• Sec. 2.
• Sec. 2.1.
• Sec. 3.

A szervezetek ingatlanadó-bevallásába történő adatbevitel általános szabályai az, hogy minden digitális értéket csak teljes rubelben adnak meg, kopecka nélkül. A kerekítéshez matematikai elveket használnak. A dokumentumot számítógépen (16-18 pontos betűtípus, például Courier New) vagy „papíron” lehet elkészíteni.

V. a nyilatkozat 2. pontjának kitöltési eljárása

Az évre vonatkozóan az ingatlanadó-köteles tárgyakról 2018. március 30-ig kell adatot benyújtani. A benyújtó hatóság a jogi személy bejegyzési helye szerinti Szövetségi Adószolgálat, annak OP (ha van külön mérleg és a divíziókban található megfelelő vagyontárgyak), valamint az adóköteles vagyontárgyak külön szabályok szerinti tényleges helyének címe. Az ND (adóbevallás) előírások szerinti kitöltéséhez először meg kell ismerkedni a frissített bizonylat tartalmával.

Ingatlanadó - nyilatkozat 2017 Az ND jelenlegi összetétele az ingatlanadóval kapcsolatban:

• Címlap – itt jelennek meg az adózó regisztrációs adatai, a számlázási időszakra, a módosításokra, az átszervezésre vagy felszámolásra vonatkozó információk, valamint az elérhetőségek. Külön feltüntetik, hogy pontosan ki nyújtja be a jelentést.
• 1. szakasz - itt találhatók a költségvetésbe befizetendő vagy az év végén csökkentendő összegek adatai.

Ingatlanadó-bevallás kitöltése

Kitöltési példát jelen Eljárásrend 5.3 pont 5. alpontja tartalmaz. Ha egy adott ingatlanra az adózók adott kategóriájára nem állapítanak meg kedvezményes adókedvezményt, a 200-as kódú sorba kötőjel kerül; 10) a 210-es kódú sor az Orosz Föderációt alkotó jogalany törvénye által az adott ingatlanra (ingatlantípusokra) az adófizetők ezen kategóriájára megállapított adókulcsot tükrözi. Ha az Orosz Föderációt alkotó jogalany joga adókedvezményt állapít meg az adózók egy adott kategóriája számára egy adott ingatlanra az adókulcs csökkentése formájában, az adókulcs a 210-es sorban jelenik meg, figyelembe véve a adókedvezmény biztosított.

A 2015. évi ingatlanadó-bevallás kitöltésének és benyújtásának rendje

Például, ha az Orosz Föderációt alkotó jogalany joga adókedvezményt állapít meg az adófizetők egy adott kategóriája számára a kiszámított adó összegének 80%-ának a költségvetésbe történő befizetés formájában, akkor a kóddal rendelkező sor értéke 250-et a következőképpen kell kiszámítani (a 220 kódú sor értéke - a 230 kódú sor értéke) x (100 - 80) : 100; 15) a 260 kódú sor csak a 04 kódú szervezet telephelyén benyújtott Nyilatkozat 2. rovatában az „Ingatlantípus kódja (001-es kód) soron” kerül kitöltésre, ha a szervezet a 2011. évi CX. A kódex 386.1. cikke él a ténylegesen az Orosz Föderáció területén kívül fizetett adóösszegek beszámításának jogával, egy másik állam jogszabályaival összhangban egy orosz szervezet tulajdonában lévő és az adott állam területén található ingatlanra vonatkozóan.

Ingatlanadó bevallás kitöltése 2017

Info

Tartalom

• 1 Változások a vagyonadó bevallási űrlapon
  • 1.1 Az ND jelenlegi összetétele az ingatlanadó tekintetében:
• 2 Hogyan kell kitölteni a 2017. évi ingatlanadó-bevallást
  • 2.1 A nyilatkozatban használt kódok kitöltése:
• 3 2017. évi ingatlanadó-bevallás kitöltési mintája

Változások a vagyonadó-bevallási űrlapon A hatályos ingatlanadó-bevallás, valamint az előlegszámítás aktualizálásra került. A 2017-es jelentéssel kezdődő új nyomtatványokat kötelező jelenteni a Szövetségi Adószolgálatnak, de a korrigált számítási űrlapokat korábban is használhatja a jelentési időszakokra vonatkozó adatok benyújtásakor. Ezzel egyidejűleg a régi, 2011. november 24-i ММВ-7-11/895 sz.

Hogyan kell kitölteni a 180-as sort a vagyonnyilatkozatban

Fontos

Szervezetek ingatlanadó-előlegének adószámítása 2. szakasz Adóelőleg összegének kiszámítása az adóalanyra vonatkozóan 180. Előleg összege 180. sor A 180-as kódú sor az adóelőleg összegét tartalmazza. a beszámolási időszak, a következőképpen számítva: - a szorzat egynegyede a 120 és 140 kódú sorok értéke és a 170 kódú sor értéke közötti különbség osztva 100-zal - a Számítás 2. pontjának kitöltésekor az „ingatlantípus kódja” sorban 3-as jelöléssel; - a 120 és 140 kódú sorok értéke, valamint a 150 kódú sor értéke és a 170 kódú sor értéke közötti különbség szorzatának egynegyede, osztva 100-zal - a 2. pont kitöltésekor Számítás 1-es vagy 2-es jelzéssel az „ingatlan típuskód” sorban.

A cikk végén letöltheti ezt a dokumentumot magával a bevallási űrlappal együtt. Minta a szervezetek ingatlanadó-nyilatkozatának kitöltéséhez A dokumentumlap egy címlapból és három részből áll. A 3. részt olyan külföldi szervezetek töltik ki, amelyeknek nincs állandó képviselete az Orosz Föderációban, ők töltik ki a címlapot és az 1. részt is. Minden más szervezet, beleértve a külföldieket is, csak a címlapot és az első kettőt tölti ki; szakaszok.
Vegyünk egy példát az ingatlanadó-bevallás elkészítésére a Cukrász LLC szervezet számára, amely 2012-re, azaz az adózási időszakra vonatkozóan nyújt be jelentéseket. Ezenkívül a Confectioner LLC negyedéves előlegeket fizetett 2012-ben. Az ingatlanadó-bevallás címlapjának kitöltése A nyilatkozat címlapja szabványos, általános információkat tartalmaz az adózóról és a beszámolási időszakról.

Jövedelemadó-bevallás: a kitöltési sorrend

Elindul töltő szükséges a 02-es lap mellékleteiből, mivel az ezekből származó adatok kerülnek felhasználásra a lap kitöltésekor. 1. és 2. melléklet a jövedelemadó-bevallások minden adózó benyújtja, a többit csak akkor tölti ki, ha a vonatkozó mutatók rendelkezésre állnak.

Ezután folytathatja a lapok kitöltését. Minden fizető kitölti a 02-es lapot. A fennmaradó lapokat, valamint a mellékleteket jövedelemadó-bevallások szükség esetén szerepeljen benne.

Miután az összes lap elkészült, az utolsó 1. szakasz alszakaszai jönnek létre jövedelemadó visszatérítés.

A címlapon fel kell tüntetni a nyilatkozat oldalszámát, ezért érdemes utoljára kitölteni.

Jövedelemadó-bevallás: a mutatók kitöltésének szabályai

Általános kitöltési követelmények jövedelemadó-bevallások szakasza tartalmazza. Aki papíron nyújt be nyilatkozatot, ideértve a nyomtatvány számítógépes kitöltését is, feltétlenül ismerkedjen meg velük. Elektronikus változat generálásakor vagy könyvelő programok használatakor a követelményeknek való megfelelést a szoftver biztosítja.

Szóval tábornok jövedelemadó-bevallások kitöltésének szabályai vannak:

• Adóév elejétől összesítve kerül összeállításra.

A részletekért lásd az anyagot " » .

• Az összegek teljes rubelben vannak feltüntetve, az 50 kopejkánál kisebb értékeket el kell dobni, és az 50 kopejkánál vagy annál nagyobb értékeket teljes rubelre kerekítik.
• Az oldalak sorszámozása a címlaptól kezdődően történik (001, 002 stb.).
• Minden indikátor egy mezőnek felel meg, kivétel a dátum (3 mező pontelválasztóval) és a tizedes tört (2 mező pontelválasztóval).

Példa a dátum mező kitöltésére:

Példa egy mező tizedes törttel történő kitöltésére:

• Jelző hiányában kötőjelet helyezünk el - egy egyenes vonalat, amelyet az ismerős közepén húznak a mező teljes hosszában.

Példa kötőjel hozzáadására:

• A mezőket balról jobbra tölti ki, az üres helyeket kötőjel jelöli.

Példa a TIN mező kitöltésére:

• Töltéskor jövedelemadó-bevallások Szoftver segítségével a numerikus mutatók értékei a jobb (utolsó) ismertséghez igazodnak.

Példa:

Nem megengedett:

• a hibák javítása javító vagy más hasonló eszközökkel;
• kétoldalas nyomtatás és ívkötés jövedelemadó-bevallások, ami papírkárosodáshoz vezet.

Nyomtatáskor jövedelemadó visszatérítés, szoftverrel készült, megengedett, hogy ne legyen bekeretezve az ismerős helyek és kötőjelek az üres ismerős helyekre. Az attribútumértékek helye és mérete nem változhat. A táblákat Courier New betűtípussal, 16-18 pontos betűtípussal nyomtatjuk.

A megadott szabályok a kitöltéskor is érvényesek 2016. évi jövedelemadó-bevallásév.

Jövedelemadó-bevallás kitöltése: fő lapok és sorok

• 02. lap 6., 6a. és 6b. számú mellékletei, melyek az összevont adózói körre vannak kitöltve;
• 03. lap B szakasza - az állami és önkormányzati értékpapírok kamatai formájában keletkező jövedelem után jövedelemadót számít ki;
• 06-os lap, amelyet csak a nem állami nyugdíjpénztárak töltenek ki.

Jövedelemadó-bevallás - nyomtatvány megtalálható a „Jövedelmiadó-bevallási űrlap 2014-2015 (minta letöltése)” című cikkben.

Címlap

Minden mutatót ki kell töltenie, kivéve az „Adóhatósági alkalmazott tölti ki” részt.

Íme néhány általános információ a nyilatkozattal kapcsolatban

Mindenekelőtt jelezni kell (III A jövedelemadó-bevallás kitöltésének eljárása):

1. Adófizető azonosítószám (TIN) és ellenőrző pont (tovább kell feltüntetni az összes kitöltött lapon).
2. Kiigazítási szám: az elsődleges nyilatkozatnál „0--”, frissített nyilatkozatnál a helyesbítés sorszámát („1--”, „2--” stb.) Lásd még " Frissített bevallás: mit kell tudnia egy könyvelőnek? » );
3. Adó (bevallási) időszak. Alap kódok:

• 21, 31, 33 és 34 - az első negyedévre, félévre, 9 hónapra, évre benyújtott bevallások esetén;
• 35-től 46-ig terjedő kódok - a tényleges nyereség után adózók havonta benyújtott nyilatkozataira;
• 50 - a szervezet átszervezése (felszámolása) során az utolsó adóidőszakra vonatkozó nyilatkozatra.

Az összevont jövedelemadóról szóló bevallások külön kódokat tartalmaznak (lásd a Bevallás kitöltési rendje 1. sz. mellékletét).

1. A Szövetségi Adószolgálat kódja.
2. A szervezet teljes neve (külön részleg) az alapító okiratoknak megfelelően (beleértve a latin átírást is, ha van).
3. OKVED kód ( Olvassa el az információ kitöltésének árnyalatait a " » ).
4. Elérhetőség.
5. Oldalszám jövedelemadó-bevallások.
6. Az igazoló okmányok lapjainak száma vagy azok másolatai, beleértve a képviselő jogosultságát igazoló dokumentumokat (másolatokat).

A jelentési információkat hitelesítjük

• „1” - ha az információt a szervezet vezetője megerősíti;
• „2” – ha egy képviselő megteszi.

Olvassa el a nyilatkozat bélyegzését az anyagban A jövedelemadó-bevallás elkészítésének és benyújtásának eljárási árnyalatai ».

Ha a képviselő szervezet, akkor a nevében a nyilatkozat igazolására jogosult magánszemély vezeték- és vezetékneve, keresztneve, apaneve szerepel.

Aláíráskor jövedelemadó-bevallások bármely képviselő tájékoztatást ad a jogosultságát igazoló dokumentumról is.

1. szakasza és alpontjai

Az 1. pont a költségvetésbe fizetendő adó összegéről tartalmaz tájékoztatást (IV A jövedelemadó-bevallás kitöltésének eljárása).

Ez a szakasz 3 alszakaszt tartalmaz:

1. Jövedelemadó visszatérítés tartalmaznia kell az 1.1. Információkat tartalmaz a szövetségi és regionális költségvetésbe történő negyedéves kifizetésekről, feltüntetve a BCC-t és a kiegészítőleg fizetendő vagy csökkentendő összegeket. Ide a bevallás 02-es lapjának összesített soraiból (270-281) jönnek az összegek.
2. Az 1.2. pontot csak azok a szervezetek töltik ki, amelyek negyedéven belül havi előleget fizetnek. A következő negyedév havi adóelőleg-összegeit mutatja. Ezt az alpontot az éves nyilatkozat nem tartalmazza (1.1 A jövedelemadó-bevallás kitöltésének eljárása). Az alszakasz 120-140, valamint 220-240 sorai a 02-es lap 300 (330) és 310 (340) sorában feltüntetett összegek 1/3-át kitevő összegeket tartalmazzák.
3. Az 1.3. szakasz a szervezet által a kamat és az osztalék után fizetett adóösszegekkel kapcsolatosan, beleértve az adóügynökként is, kiegészítve. Ha nincs ilyen adó, akkor a jövedelemadó visszatérítés nem kapcsol be.

A nyilatkozat 02. lapja

Ez a lap adószámításokat tartalmaz. Egy bizonyos sorrendben töltik ki (V. szakasz A jövedelemadó-bevallás kitöltésének eljárása).

Az „Adófizető azonosítása” részlethez a legtöbb szervezet „1”-et tesz. Külön kódok állnak rendelkezésre:

• mezőgazdasági termelők számára - „2”;
• a különleges gazdasági övezet lakosai - „3”;
• új offshore szénhidrogén mezőben működő szervezetek - „4”.

A jelet a továbbiakban hasonló sorrendben töltjük ki.

A bevételeket és kiadásokat tükrözzük

A 010-020 sorok a 02. lap 1. számú mellékletéből származó árbevételből és nem működési bevételből származó bevételeket tükrözik.

A 030-040 sorokon - az árbevételt csökkentő kiadások és a nem működési költségek a 2. számú mellékletből a 02. lapra.

A 050-es sorban - a speciális módon figyelembe vett veszteségek összege, amelyet a 02-es lap 3. számú melléklete tartalmaz.

Az adóalap meghatározása

A 060-as sorban a pénzügyi eredményt jelenítjük meg - nyereség vagy veszteség. A legtöbb esetben ez az összeg lesz az adó alapja, amit a 100. sorban kell feltüntetni.

Lásd még " Milyen következményekkel jár, ha veszteséget jelent be a jövedelemadó-bevallásában? »

A 110-es sort azok a kifizetők töltik ki, akik a múltban keletkezett veszteségeket átvezetik a tárgyidőszakba.

Ha nincs átutalnivaló, vagy a folyó nyereség fedezi a veszteséget, akkor a 120. sorban kell feltüntetni az alap összegét, amelyből az adót számítják. Ennek a sornak a mutatója megegyezik a 100 és 110 sorok különbségével.

A 130. sorban az adóalapot az alany költségvetésébe kedvezményes adókulccsal adózó egyéni befizetők jelenítik meg.

Megjelöljük az árakat és kiszámítjuk az adókat

A 140-170. sorok az általános, szövetségi, regionális és regionális csökkentett adókulcsokat jelzik. A 180-200. sorokon - a számított adó összege.

A 210-230. sorokon a beszámolási (adó) időszakra felhalmozott előlegek összegét kell feltüntetni.

Mert jövedelemadó bevallás 2016 minta az egyes sorokat honlapunkon adjuk meg.

Az előlegek kiszámításával kapcsolatos információkért olvassa el a cikket " Hogyan kell kiszámítani a havi jövedelemadó-előlegeket a jelentési időszakban ».

Lásd még " Hogyan kell kitölteni a jövedelemadó-bevallás 02. lapjának 220. sorát? »

A 240-260 sorok kitöltése akkor történik meg, ha a külföldön fizetett adót az adóbefizetés tartalmazza.

A Szövetségi Adószolgálat azt is javasolja, hogy ezekben a sorokban tüntesse fel a kereskedelmi díjat - lásd " Hogyan jeleníthetik meg a moszkvai szervezetek a kereskedelmi díjat a jövedelemadó-bevallásukban? ».

A pótlólagosan vagy csökkentett adó összegét költségvetési alapon a 270-271., illetve a 280-281.

A fizetendő összeg a beszámolási időszakra számított adó (190. és 200. sor), az előző időszakra vonatkozó előlegek (220. és 230. sor) és a jóváírt „külföldi” adó (250. és 260. sor) különbözeteként kerül kiszámításra.

1. Előlegek a következő negyedévre (290-310. sorok).

Ez a különbség az aktuális bevallás 180. sora és az előző beszámolási időszakra vonatkozó nyilatkozat 180. sora között. Ha negatív vagy nulla, az előleg nem kerül kifizetésre.

cm" Hogyan kell kiszámítani a jövedelemadó-bevallás 02. lapjának 290. sorát? »

A 290-310. sorok nincsenek kitöltve:

• az éves nyilatkozatban;
• olyan szervezetek, amelyek csak negyedéves előleget fizetnek;
• azok az adózók, akik áttértek a ténylegesen megszerzett nyereség alapján a havi előlegek számítására.

1. Előlegek a jövő év első negyedévére (320-340. sorok).

Ezeket a sorokat kell kitölteni:

• a 9 hónapra vonatkozó bevallásban (ebben az esetben az I. negyedévi havi előlegek összege megegyezik a IV. negyedévben fizetendő havi előlegek összegével, azaz a 290-310. sorok mutatóival);
• a nyilatkozatban 11 hónapig a ténylegesen kapott nyereség előlegről az általános eljárásra való áttéréskor.

02. lap 1. számú melléklete

A 02. lap 1. számú melléklete a szervezet értékesítésből származó bevételeit és nem működési bevételeit tartalmazza (VI. A jövedelemadó-bevallás kitöltésének eljárása).

Bevételi információk

A 010-es sorban az árbevétel teljes összegét kell feltüntetni. A 011-014 kifejezéseknél ezt a mutatót az árbevétel részletezi:

• áruk (építési munkák, szolgáltatások) saját fogyasztásra;
• vásárolt áruk;
• vagyoni értékű jogok, kivéve a 02. lap 3. számú mellékletében meghatározott követelési jogok értékesítéséből származó bevételt;
• egyéb ingatlan.

A 020-022 sorokat csak az értékpapírpiac szakmai szereplői töltik ki.

A 023-024 sorokban 2015. január 1-től a forgalomképes értékpapírokból származó bevételt a nem szakmai résztvevő fizetők mutatják be.

A 027. sorban a vállalkozás, mint ingatlanegyüttes értékesítéséből származó bevétel látható.

A 02. lap 3. számú mellékletében szereplő tevékenységből származó értékesítésből származó bevétel a 030. sorra kerül átvezetésre (02. lap 3. számú mellékletének 340. oldala).

A 040. sor az értékesítésből származó bevételek összege. Ezt az összeget a 02. lap 010. sorába kell átvezetni.

Nem működési bevétel

Jövedelemadó visszatérítés feltételezi, hogy a nem működési bevétel az értékesítés utáni bevételt tükrözi.

cm" Milyen bevétel a nem működési bevétel? »

A 100. sor a teljes összegüket jelzi. A 02-es lap 020-as sorára fog menni.

• a beszámolási (adó) időszakban azonosított korábbi évek bevételei;
• a forgalomból kivont tárgyi eszközök felszámolása, valamint javítása, korszerűsítése, átépítése, műszaki újbóli felszerelése, részleges felszámolása során a szét- vagy szétszerelés során átvett anyag- és egyéb vagyonköltség;
• térítésmentesen átvett ingatlan (munka, szolgáltatás) vagy tulajdonjog formájában kapott;
• a többletkészletek és egyéb, a leltározás eredményeként azonosított ingatlanok bekerülési értéke;
• a visszaállított értékcsökkenési bónusz összege ( Lásd még " Értékcsökkenési bónusz: mikor kell visszaállítani? » );
• az értékpapírpiac kereskedői tevékenységet folytató hivatásos résztvevőinek (ideértve a bankokat is) a szervezett piacon nem forgalmazott határidős ügyletek pénzügyi eszközeivel végzett ügyletekből származó bevétel;
• a kapcsolt felekkel folytatott ügyletek önkorrekciós összegei ( cm." A Szövetségi Adószolgálat elmagyarázta, hogyan kell bevallani az eltartott felekkel folytatott ügyletekre vonatkozó adókorrekciókat ».

02. lap 2. számú melléklete

Jövedelemadó visszatérítés a 02. lap 2. számú mellékletét tartalmazza, amely a szervezet - mind a termeléshez, mind az értékesítéshez kapcsolódó, mind a nem működési - kiadásainak összegét számolja (VII. A jövedelemadó-bevallás kitöltésének eljárása). Nézzük meg az alkalmazás főbb vonalait.

A termelési és értékesítési költségeket tükrözzük

A termelési költségek a pályázatban jelennek meg, közvetlen és közvetett részekre osztva.

cm" Hogyan kell figyelembe venni a közvetlen és közvetett kiadásokat az adóelszámolásban ».

A 010-030 sorok a közvetlen kiadásokhoz tartoznak:

• a 010-es sort árutermeléssel, munkavégzéssel és szolgáltatásnyújtással foglalkozó szervezetek töltik ki;
• A 020-030 kifejezéseket a kereskedési műveletekre kell kitölteni.

Ezután jönnek a közvetett költségek. Ezek teljes összege a 040-es sorban szerepel, a 041-055 sorokban pedig egyenként vannak megfejtve, például adók (a biztosítási díjak itt nem szerepelnek), amortizációs díjak, földvásárlás, K+F.

Figyelem: készpénzes módszer!

Ha készpénzes elszámolást alkalmaz, ne töltse ki a 010-030 sorokat. szerinti adóalapot csökkentő kiadások. Az Orosz Föderáció adótörvényének 273. cikke, mutasd meg a 040-es sorban.

A 060. sorban olyan egyéb ingatlanok (kivéve értékpapírok, saját termelésű termékek, vásárolt áruk, értékcsökkenthető ingatlanok) beszerzésének (létrehozásának) az árát kell feltüntetni, amelynek értékesítéséből származó bevétel a 014. „Egyéb ingatlan értékesítéséből származó bevétel” sorban jelenik meg. 02. lap 1. számú függeléke, valamint a megvalósítással kapcsolatos költségek.

A 061. sor az ingatlanegyüttesként értékesített vállalkozás nettó eszközeinek értékét jelzi.

A 070 és 071 sorokat csak az értékpapírpiac szakmai szereplői töltik ki. A nem hivatásos szereplők a forgalomképes értékpapírokkal kapcsolatos kiadásokat a 072-073 sorokon tüntetik fel.

A 080. sor a 02. lap 3. számú mellékletében (02. lap 3. számú mellékletének 350. oldala) szereplő műveleti költségeket tartalmazza.

A következő soroknak kell mutatniuk a veszteségeket:

• 090 - az ipari vállalkozások korábbi időszakokban kapott veszteségének egy része, figyelembe véve a tárgyidőszakban ( cm." ») ;
• 100 - az értékcsökkentő ingatlan értékesítéséből a Kbt (3) bekezdése szerint figyelembe vett. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 268. cikke, amelyet korábban a 02. lap 3. számú függelékének 060. sorában vettek figyelembe;
• 110 - a telekre való jog érvényesítésétől.

A 120. sor mutatja a vállalkozás, mint ingatlankomplexum vevője által fizetett prémium összegét (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1. cikkelyének 3. pontja, 268.1 cikk).

A 131-135. sorokon az elhatárolt értékcsökkenésről (beleértve az immateriális javakat is) a lineáris/nem lineáris elhatárolási módszerrel kell feltüntetni az elhatárolt értékcsökkenési leírást.

Nem működési költségek

A nem működési kiadások főösszege a 200. soron, az egyedi kiadások a 201-206. soron szerepel, így különösen:

• adósságkötelezettségek kamatai ( Lásd még " Figyelem: a kamat elismerésének rendje visszamenőleg módosult » );
• tartalékok ( lásd például: " Kétes tartozásokra képzett céltartalék: a levonások képzésének és kiszámításának eljárása » );
• felszámolni az operációs rendszert ( Lásd még " Hogyan kell figyelembe venni az alulértékelt tárgyi eszközök felszámolásának költségeit az adóelszámolásban? » );
• pénzbírságok, büntetések, szankciók, kártérítések stb.

A 300-as kifejezés a nem működési költségekkel egyenértékű veszteségeket tükrözi, beleértve a tárgyidőszakban azonosított korábbi évek veszteségeit (301. sor) és a rossz követeléseket (302).

Ha a jelenlegi időszakban olyan korábbi évek hibáit javítja, amelyek nem eredményezték az adó alulbecslését, töltse ki a 400-403 sorokat.

cm" A jövedelemadó-bevallás elkészítésének és benyújtásának eljárási árnyalatai ».

02. lap 3. számú melléklete

A 02. lap 3. számú melléklete tartalmazza a speciális módon figyelembe vett pénzügyi eredmények kiszámítását (az Orosz Föderáció adótörvényének 264.1., 268., 275.1., 276., 279., 323. cikke).

Ezek az olyan műveletek bevételei, kiadásai és eredményei, mint:

• értékcsökkenthető ingatlan értékesítése - 010-060 sor;
• tartozás követelési jogának gyakorlása esedékes és jogosulatlan fizetéssel - 100-170. a 160-170. sorok kitöltésével kapcsolatban olvassa el a " A jövedelemadó-bevallás elkészítésének és benyújtásának eljárási árnyalatai » );
• ipari vállalkozás tevékenységének eredménye - 180-201. cm." Szolgáltató iparágak és gazdaságok. Jövedelemadó » );
• bizalomkezelés – 210-230. sor;
• telekjog realizálása - 240-260 sor.

A kérelem végén (340-360. sorok) a teljes bevétel, kiadás, veszteség szerepel az itt szereplő összes tranzakcióra vonatkozóan.

02. lap 4. számú melléklete

A 4. számú mellékletet azok az adózók töltik ki, akik a korábbi időszakokban keletkezett veszteségeket a tárgyidőszakra átvezetik.

Emlékeztetünk arra, hogy az ilyen átutalásra 10 korábbi év vesztesége esetén van lehetőség (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 283. cikkének 1. és 2. pontja).

A melléklet csak az első negyedévre és az évre vonatkozóan szerepel a nyilatkozatban (1.1. pont) A jövedelemadó-bevallás kitöltésének eljárása).

Az adóidőszak eleji el nem számolt veszteség egyenlege a 010. sorban jelenik meg. A 040-130. sorok a veszteségeket a keletkezés évében mutatják.

A 140. sor az adóalapot jelöli - ide kell átvinni a 02. lap 100. sorának mutatóját.

A 150. sorban - a veszteség összege, amely csökkenti az aktuális adóalapot. Ez a sor nem lehet nagyobb, mint a 140. sor. Helyezze át a mutatót a nyilatkozat 02. lapjának 110. sorába.

Az el nem hárított veszteség egyenlege a 160. sorban kerül feltüntetésre (csak az éves bevallásban!).

A 135., 151. és 161. sorok a szervezett értékpapírpiacon forgalmazott értékpapírokkal 2014. december 31. előtt keletkezett ügyletekből származó, az adóalap meghatározásakor korábban nem vett veszteségeket hivatottak feltüntetni.

02. lap 5. számú melléklete

A 02. lap 5. számú mellékletét külön részleggel rendelkező szervezetek töltik ki. Ki kell tölteni (10.1 A jövedelemadó-bevallás kitöltésének eljárása):

• külön részlegek nélküli szervezet számára;
• minden egyes részlegre vonatkozóan, beleértve a folyó adózási időszakban bezártakat, vagy az Orosz Föderáció egy alkotóegységének területén található különálló részlegek csoportját.

A kitöltött jelentkezések száma a különálló osztályok vagy csoportjaik számától függ.

Adja meg a számítási kódot

A „Számítás összeállítva (kód)” mezőbe írja be:

• 1 - ha a pályázatot olyan szervezet számára állítják össze, amelyben nem szerepel külön szervezeti egység;
• 2 - külön felosztáshoz;
• 3 - év közben lezárt külön divízióra;
• 4 - egy régió különálló részlegeinek csoportjára.

Ezután töltse ki az egységre vonatkozó információkat: ellenőrzőpont, név, felelős-e a csoportért.

Kiszámoljuk az alapot és az adót

A 030-as sor a szervezet egészére vonatkozó adóalapot jelöli. Ide vigye át a nyilatkozat 02. lapjának 120. sorából származó adatokat.

A 040-120. sorokban számítsa ki az adót és az előlegeket a részleg (vagy anyaszervezet) adóalapjának részesedése és az Orosz Föderáció megfelelő alkotóegységében érvényes adókulcs alapján.

Figyelem: az 5. számú függelék 070. sorainak összege a szervezet külön részlegei nélkül és az egyes részlegekre (divíziócsoportokra) a 02. lap 200. sorába kerül át.

A 02. lap 5. számú melléklete 080. sorainak összege meg kell egyezzen a 02. lap 230. sorában szereplő összeggel.

Előlegeket osztunk ki

A 120. sor a következő negyedévre fizetendő havi előlegeket tartalmazza. A szervezet egészére vonatkozó havi előleg összege (02. lap 310. sora) az anyaszervezet és az egyes szakosztályok (csoportok) között oszlik meg az adóalap részesedése alapján (lap 5. számú mellékletének 040. sora). nyilatkozat 02. pontja):

120. oldal = 02. lap 310. oldala x 02/100. lap 5. számú mellékletének 040. oldala.

A negyedik negyedévre vonatkozó havi előlegek egyben a következő év első negyedévének havi előlegei is, amelyek a 9 hónapra vonatkozó nyilatkozat 5. számú mellékletének 121. sorában jelennek meg.

Az előlegek egyenlő részletekben 3 fizetési feltételre oszlanak, és az 1. szakasz 1.2. alpontjában az anyaszervezet és a részlegek nyilatkozataiban jelennek meg.

02. lap 5. számú mellékletének 120. sora éves bontásban jövedelemadó-bevallások nincs kitöltve.

A nyilatkozat 03. lapja

A 03-as lapot olyan szervezetek töltik ki, amelyek az osztalék, valamint az állami és önkormányzati értékpapírok kamataiból származó bevételek adóügynökei. 3 részből áll:

• A szakasz – az osztalékadó kiszámítása;
• B. szakasz - az állami és önkormányzati értékpapírok kamatadójának kiszámítása;
• B. szakasz – az osztalékösszeg (kamat) bontása.

Jövedelemadó-bevallás kitöltése pontja szerint meghatározott 03. lap A, B, C pontja szerint A jövedelemadó-bevallás kitöltésének eljárása.

Kérjük, vegye figyelembe: A 03. lapot minden nyereségfelosztási határozathoz ki kell tölteni. Azok. ha a tárgyidőszakban több határozat alapján történik kifizetés, akkor több megfelelő 03-as lapot kell benyújtani.

Ne feledje azt is, hogy a lapot csak azokban az időszakokban állítják össze, amikor az osztalékot átutalták. Nem kell bemutatni azokra az időszakokra, amikor nem történt kifizetés – ez következik a bekezdésből. 2 p 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 289. bekezdése. 1.1, 1.7 és 11.1 A jövedelemadó-bevallás kitöltésének eljárása.

Más szóval, nem lesz összesített összeg, ami más nyilatkozatlapokon is megtalálható.

cm" Hogyan kell helyesen kitölteni az eredményszemléletű jövedelemadó-bevallást? »

Példa:

Tegyük fel, hogy júniusban megszületett a döntés az osztalék felosztásáról és kifizetéséről. Az év során több ilyen kifizetés nem volt. Ekkor a 03-as lapot csak a féléves bevallás részeként kell benyújtani. Az abban szereplő információkat nem kell szerepeltetni sem a 9 hónap eredménye alapján készült nyilatkozatban, sem az évesben.

03. lap A. része

Tehát a 03-as lap A szakasza. Szervezetek töltik ki:

• közvetlenül fizet osztalékot (kibocsátók);
• nem kibocsátók, például letétkezelők.

A megfelelő attribútumot („1” vagy „2”) a 03-as lap „Adóügynök kategóriája” mezőjébe kell beírni.

A következő mezőt („Értékpapír-kibocsátó szervezet TIN-je”) csak a nem kibocsátók töltik ki. A kibocsátók kötőjelet tettek ide.

• osztalék típusa (1 - időközi, 2 - éves);
• beszámolási (adó) időszak kódja az 1. számú melléklettől ig;
• beszámolási év.

Ezután megjelennek a kifizetett osztalékok összegére és a jövedelemadóra vonatkozó információk:

• a 001. sorban - az összes kedvezményezett javára kiosztott osztalék teljes összege - ez a D1 mutató az adószámítási képletben az Art. 5. pontjából. 275 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve ( cm." Az osztalék kiszámításának jellemzői a jövedelemadó megállapításához » );
• a 010-es sorban - csak azoknak a részvényeseknek (résztvevőknek) fizetendő osztalék, akikkel kapcsolatban a szervezet adóügynökként jár el;
• a 020-060 sorokon az osztalék összegét a kedvezményezettek (orosz vagy külföldi szervezet, magánszemély - az Orosz Föderációban rezidens és nem rezidens, ismeretlen státuszú személyek) státuszától függően részletezik, és néhányuk esetében - szintén az alkalmazott adókulcstól függően ( cm." A 2015. évi jövedelemadó-bevallás nem veszi figyelembe az osztalék mértékének változását. A Szövetségi Adószolgálat megmondta, hogyan kell kitölteni » );
• a 070. sor az értékpapír névleges tulajdonosának átutalt osztalék összegét mutatja, adólevonás nélkül; ha Ön kibocsátó, akkor a 010 és 070 sorok összegének meg kell felelnie a D1 mutatónak ( cm." Hogyan kell kiszámítani az osztalék utáni jövedelemadót » );
• a 080-as és 081-es sorban tükrözze az orosz és külföldi szervezetektől kapott osztalék összegét, levonva a befizetés forrása - az adóügynök - által visszatartott adót (ebben az esetben a 080-as sorban szerepelnie kell a korábbi időszakokban kapott osztalékoknak, valamint tárgyév elejétől az osztalék formájában kapott jövedelem adóalapjának meghatározásakor korábban figyelembe nem vett osztalékfizetés időpontjáig;
• a 081. sorban a kapott osztalékot kell feltüntetni, a bekezdésekben meghatározottak kivételével. 1. cikk 3. cikk Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 284. cikke, amelynek adóját 0% -os kulccsal számítják ki - ez a sor megfelel az Art. 5. szakaszának adószámítási képletében szereplő D2 mutatónak. 275 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve;
• a 090. sorban tüntesse fel az összes kedvezményezett javára kiosztott osztalék teljes összegét, csökkentve a 081. sorban lévő mutató értékével (D1 - D2):

090. oldal = 001. oldal – 081. oldal

090. oldal = 010. oldal + 070. oldal - 081. oldal.

Ha a 090. sor negatív, akkor nem kell adót fizetni, de a költségvetésből visszatérítés nem történik. Ebben az esetben tegyen kötőjelet a következő sorokba (091-120).

Nem kibocsátók figyelem!

A nem kibocsátóknak kötőjelet kell tenniük a 080-as, 081-es sorokra, és meg kell határozniuk a 090-es sor mutatóját az osztalék formájában bevételt fizető orosz szervezet által szolgáltatott információk alapján.

• a 091. és 092. sorban az adószámításhoz használt osztalék összegét, a 091. sorban pedig a 9 és 13%-os kulccsal adózott osztalékokat ( cm." A 2015. évi jövedelemadó-bevallás nem veszi figyelembe az osztalék mértékének változását. A Szövetségi Adószolgálat megmondta, hogyan kell kitölteni » );
• a 100. sorban tüntesse fel a belőlük számított adót;
• a 110. soron - az orosz szervezeteknek a korábbi időszakokban kifizetett osztalékokra számított adó a tőkerészesedésből származó bevételek felosztására vonatkozó minden egyes döntés kapcsán;
• a 120. sorban - az orosz szervezeteknek a beszámolási (adó-) időszak utolsó negyedévében (hónapjában) fizetett osztalék után felhalmozott adó a tőkerészesedésből származó bevétel felosztására vonatkozó minden egyes döntés kapcsán.

Az osztalék részleges (több ütemben történő) kifizetése esetén az adófizetést a nyilatkozat 1. pontja 1.3. alpontjának 040. sorában kell feltüntetni. Ebben az esetben az időszakot az osztalékfizetés időpontja alapján kell feltüntetni az Art. 4. pontja szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 287. cikke, i.e. legkésőbb a fizetés napját követő napon.

03. lap B szakasza

A 03. lap A. szakaszában szereplő osztalékokat meg kell fejteni.

A jogi személyeknek kifizetett osztalék megfejtésére a 03-as lap B része a magánszemélyektől származó osztalékok esetében a nyilatkozat 2. számú mellékletét tölti ki.

cm" A nyilatkozat 2. számú melléklete ».

A B szakaszt minden bevételben részesülő szervezetre ki kell tölteni.

Az osztalék B szakaszának kitöltésekor:

• a „Tulajdonjog” attribútum szerint az „A” kód kerül beírásra (ez azt jelenti, hogy a dekódolás a 03. lap A szakaszára vonatkozik);
• a „Típus” részlet szerint az elsődleges számításban „00” kerül beírásra, és frissített (helyesbítő) számítás benyújtásakor a korrekciós szám („01”, „02” stb.) kerül feltüntetésre;
• fel kell tüntetni a bevételt kapó szervezetre vonatkozó információkat, az osztalék összegét (adólevonás előtt) és magát az adót.

Ha az osztalékot adólevonás nélkül utalják át adóügynökként elismert személyeknek, az e személyekre és a részükre átutalt osztalék összegére vonatkozó információkat a 03-as lap B részében az „adóügynök” megjegyzéssel a szervezet neve és egy kötőjellel kell feltüntetni. a 070-es vonalon.

A nyilatkozat 04. lapja

A 04-es lapon a jövedelemadót az általános 20%-os kulcstól eltérő kulcsokkal számítják ki (XII. A jövedelemadó-bevallás kitöltésének eljárása). Ez elsősorban az értékpapír-kamat és az osztalék formájában kivetett jövedelemadó. Ebben az esetben a következő bevételek mindegyikére külön 04-es lapot kell kitölteni:

• az uniós államok állampapírjaira, az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok állampapírjaira és az önkormányzati értékpapírokra kamat formájában kapott bevétel (kamatláb 15%);
• albekezdésben említett értékpapírok kamatai formájában jelentkező bevétel. 2. cikk 4. cikk 284 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (9%-os kulcs);
• adóköteles állami és önkormányzati kötvények kamata formájában szerzett bevétel (0%-os kulcs);
• osztalék formájában szerzett bevétel (külföldi szervezetekben való részesedésből származó bevétel) 9%-os kulcs;
• osztalék formájában kapott bevétel (külföldi szervezetekben való részesedésből származó bevétel) 0%-os kulccsal;
• osztalék formájában kapott bevétel (orosz szervezetekben való részesedésből származó bevétel), 9% -os kulcs;
• szerinti részesedés (részesedés) értékesítéséből vagy egyéb elidegenítéséből származó bevétel. Az Orosz Föderáció adótörvényének 284.2. cikke (0%-os kulcs).

A „Jövedelem típusa” rovatba a jövedelemtípushoz tartozó kódot (1-7) kell beírni.

Minden bevételnél tükröznie kell:

• adóalap (010. sor);
• adóalapot csökkentő bevétel (020. sor), rövid pozíció zárásakor a repóügylet tárgyát képező értékpapírok kamat (kupon) felhalmozása esetén felmerülő ráfordítás az Art. 9. pontja szerint. 282 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve;
• adókulcs (030. sor) - 15, 9 vagy 0%;
• számított adó összege (040. sor = (010. sor - 020. sor) x 030. / 100. sor);
• az Orosz Föderáción kívül kifizetett és az adófizetésbe beszámított adó összege az Art. szerint. Az Orosz Föderáció adótörvényének 275., 311. cikke a korábbi jelentési időszakokban (a 050. sor egyenlő az előző jelentési időszak 050. és 060. sorainak összegével) és a jelenlegi jelentési időszakban (060. sor); ebben az esetben a 050. és 060. sor csak a „4” kódú 04-es lap esetében kerül kitöltésre;
• az előző beszámolási időszakokban felhalmozott adó összege (a 070. sor egyenlő az előző beszámolási időszak 070. és 080. sorának összegével);
• a beszámolási (adó-) időszak utolsó negyedévében (hónapjában) kapott bevétel után felhalmozott adó összege (080. sor = 040. sor - 050. sor - 060. sor - 070. sor).

A beszámolási (adó-) időszak utolsó negyedévének (hónapjának) meghatározott fizetési időpontjaira számított adót a nyilatkozat 1. pontja 1.3. alpontjának 040. sora tartalmazza. Ebben az esetben az időszakot a bevétel beérkezésének vagy az osztalék kifizetésének időpontja alapján kell feltüntetni a bekezdésekkel összhangban. 1 és 4 evőkanál. 287 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.

A nyilatkozat 05. lapja

A 05-ös lap az értékpapír- és FISS-ügyletek adóalapjának számítását tartalmazza, amelyek pénzügyi eredményeit speciális módon veszik figyelembe. Az új nyilatkozatban ennek a lapnak 2 űrlapja van:

• az éves bevallásra - 2014. évi beszámolási és adózási időszakban szerzett bevételről (XIII-I. A jövedelemadó-bevallás kitöltésének eljárása);
• 2015. első negyedévétől kezdődő bevallásokra (XIII-II A jövedelemadó-bevallás kitöltésének eljárása).

A 2014-es nyomtatvány 05. lapja.

A 2014-es űrlapon a 05-ös lap a következő tranzakciókat tartalmazza:

• szervezett értékpapírpiacon (a továbbiakban: ORSM) forgalmazott értékpapírokkal;
• az értékpapírpiacon nem forgalmazott értékpapírok;
• határidős ügyletek pénzügyi eszközei, amelyekkel nem kereskednek szervezett piacon;
• 2009. 07. 01. után kötött származtatott ügyletek nem forgalmazott pénzügyi eszközei, amelyek teljesítési dátuma 2010. 01. 01.;
• a Rendes Értékpapírpiacon forgalmazott és nem forgalmazott értékpapírok, amelyek az állampapírok elsődleges tulajdonosaihoz kerültek újítás eredményeként.

A „Művelet típusa” mezőbe írja be a megfelelő kódot (1-től 5-ig). A 05-ös lapon szereplő kódtól függően meg kell adnia:

1. A 010-es vonalon:

• 1., 2. és 4. kód - értékesítésből, elidegenítésből származó bevétel, ideértve a vonatkozó értékpapírok visszaváltását is;
• 3. és 5. kód – a megfelelő FISS-szel végzett tranzakciókból származó nem működési bevétel.

1. A 020-as vonalon:

• 1-es kód - a szervezett piacon kívüli értékpapír-piacon forgalmazott értékpapírok értékesítéséből (elidegenítéséből) befolyt tényleges bevételnek a szervezett piacon lebonyolított ügyletek ügyletek napján érvényes minimumára alatti eltérésének mértéke, vagy az értékpapír becsült értékétől való eltérés mértéke. a befektetési részesedés;
• 2-es kód - az értékpapírokból származó tényleges bevétel becsült árától való eltérésének mértéke (a sor akkor kerül kitöltésre, ha az értékpapírok tényleges ára több mint 20%-kal alacsonyabb a becsült árnál, vagy a becsült értéktől való eltérés esetén a befektetési egység (kibocsátási költsége);
• 3. és 5. kód - a FISS tényleges árának a becsült költségétől való eltérésének mértéke, ha a tényleges ár több mint 20%-kal alacsonyabb a becsültnél;
• 4-es kód - a tényleges bevétel eltérésének mértéke (hasonlóan az 1-es kódhoz a forgalomban lévő értékpapírok és a 2-es kódhoz a nem forgalomban lévő értékpapírok esetében).

1. A 030-as vonalon:

• 1., 2. és 4. kód - a vonatkozó értékpapírok beszerzésével és eladásával kapcsolatos költségek;
• 3-as és 5-ös kódok - a FISS-szel folytatott olyan tranzakciók nem működési költségei, amelyekkel nem kereskednek a piacon.

1. A 031-es időszakban:

• 1-es kód - a piacon kívüli értékpapírpiacon forgalmazott értékpapírok megszerzésének tényleges költségeinek eltérésének mértéke nagyobb, mint a tranzakciók maximális piaci árfolyama az ügylet időpontjában, vagy eltérés a befektetési részesedés becsült értékétől;
• 2-es kód - az értékpapírpiacon nem forgalmazott értékpapírok beszerzésének tényleges költségeinek a becsült ártól való eltérésének mértéke (a sort akkor kell kitölteni, ha a tényleges költségek több mint 20%-kal meghaladják a becsült árat, vagy a eltérés a befektetési jegy becsült értékétől (kibocsátási költségétől) ;
• 3. és 5. kód - a FISS tényleges árának a becsült költségétől való eltérésének mértéke, ha a tényleges ár több mint 20%-kal magasabb a becsültnél.

1. A 040-es sorban a tranzakció kódjától függetlenül meg kell mutatni a nyereséget vagy veszteséget (040. sor = 010. sor + 020. sor - 030. sor + 031. sor).

• az 1-es, 2-es, 3-as és 5-ös kódok esetében ez különösen a deviza szervezet számlájára történő beérkezésének napjától az OVGVZ III. sorozat elfogadásának időpontjáig keletkező árfolyam-különbözet ​​pozitív egyenlegének egy része. , IV, V számvitelre, a realizált (kivont) állampapíroknak tulajdonítható hányadban (elsődleges tulajdonosoknak);
• 4-es kódnál (nyereséggel) - a deviza számlára történő beérkezésének napjától az OVGVZ III. sorozat elszámolásra történő átvételének napjáig keletkező árfolyam-különbözet ​​pozitív egyenlegének egy része az értékesített részesedésben. (nyugdíjas) állampapírok (elsődleges tulajdonosok) vagy az OVGVZ III. sorozaton az értékesített (kivonult) állampapírokhoz köthető árfolyam-különbözet ​​pozitív egyenlege (elsődleges tulajdonosok esetében).

1. A többi sorba (a 091 kivételével) a műveleti kódoktól függetlenül tüntesse fel:

• a 060. sorban - az adóalap az előző adózási időszakok veszteségeinek figyelembevétele nélkül (060. sor = 040. sor - 050. sor);
• a 070. sorban - a korábbi időszakokban keletkezett veszteség összege vagy veszteség egy része (a 070. sor megegyezik az előző adóidőszakra vonatkozó nyilatkozat 05. lapjának 090. sorával);
• 080 sorban - veszteség (ennek egy része), a tárgyidőszak bázisának csökkentése;
• a 090. sorban - a következő évre átvezetendő el nem számolt veszteség összege (090. sor = 070. sor - 080. sor). Ha a 040. sor< 0, то стр. 090 равна абсолютному значению показателя по стр. 040 плюс показатель по стр. 070;
• a 100. sorban - a végleges adóalap (100. sor = 060. sor - 080. sor). Ha az összeg pozitív, akkor a 02-es lap 100. sorába írja be.

1. A 091-es sort csak a 3-as kódú lap tölti ki. Ez mutatja a FISS-szel kötött, a piacon nem forgalmazott tranzakciók veszteségének összegét, a 2010. január 1-je előtt vissza nem fizetett befejezett ügyleteket.

2015. évi nyomtatvány 05. lapja.

A 2015 óta kapott értékpapírokból és FISS-ből származó bevételeknél töltse ki a 05-ös lap második űrlapját. Ez kiszámítja a tranzakciók utáni jövedelemadót (művelettípus kódja):

• az ORTSM-en és a FISS-en forgalmazott értékpapírokkal, amelyekkel nem kereskednek a piacon;
• a Rendes Értékpapírpiacon forgalmazott és nem forgalmazott értékpapírok, amelyeket az állampapírok elsődleges tulajdonosai kaptak újítás eredményeként;
• A piacon nem forgalmazott FISS 2009.01.07. után kötött, melynek teljesítési határideje 2010.01.01.

A tranzakció típusának kódjától függően a következő adatok jelennek meg a 05-ös lapon:

1. A 010-es vonalon:

• 1., 2. és 3. kód - értékesítésből, elidegenítésből származó bevétel, beleértve a vonatkozó értékpapírok visszaváltását és a vonatkozó FISS-szel folytatott tranzakciókból származó nem működési bevételeket.

1. A 011-es vonalon:

• 1-es, 2-es kódok - az értékpapírpiacon nem forgalmazott értékpapírok értékesítéséből vagy egyéb értékesítéséből származó bevétel (beleértve a névértékük visszaváltását vagy részleges visszaváltását);

1. A 012-es vonalon:

• 1. és 2. kód - a Rendes Értékpapírpiacon nem forgalmazott értékpapírok értékesítéséből származó tényleges bevétel eltérése a becsült ár alatt, figyelembe véve a maximális áreltérést (a sor akkor kerül kitöltésre, ha a tényleges ügyleti ár kisebb, mint a becsült ár 20%-ot meghaladó mértékben, vagy a befektetési jegy becsült értékétől (kibocsátási költségtől) való eltérés esetén);
• kód 3 - a sor nincs kitöltve.

1. A 013-as vonalon:

• 1. kód - a nem forgatható FISS-szel végzett tranzakciókból származó bevétel;
• 3. kód - a FISS-szel folytatott tranzakciókból származó nem működési bevétel (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 250. cikkének 19. cikke), amelyekkel nem kereskednek a szervezett piacon (a mutató értéke egybeesik a 010-es sorral).

1. A 014-es vonalon:

• 1. kód - a nem kereskedelmi FISS tényleges árainak becsült értékétől való eltéréseinek teljes összege, 20%-kal növelve;
• kód 2 - a sor nincs kitöltve;
• 3. kód - a tényleges FISS ár becsült értékétől való eltérésének mértéke, ha a tényleges ár a becsült ártól több mint 20%-kal lefelé tér el.

1. A 020-as vonalon:

• 1. kód - az értékpapírpiacon nem forgalmazott értékpapírok beszerzésével és eladásával kapcsolatos kiadások teljes összege, beleértve a befektetési jegyek forgalmával kapcsolatos költségeket, valamint a nem forgalmazott FISS-szel folytatott tranzakciók nem működési költségeit;
• 2. kód - az állampapír elsődleges tulajdonosaihoz átalakítás eredményeként kapott értékpapírok értékesítésének/elidegenítésének (beleértve a visszaváltást is) költségei, az értékpapírok kifizetett ára alapján meghatározottak, beszerzésükkel kapcsolatos költségek, értékesítési költségek;
• 3. kód - a FISS-szel végzett tranzakciók nem működési költségei (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 18. cikkelyének 1. szakasza, 265. cikk), amelyekkel nem kereskednek a piacon.

1. A 021-es vonalon:

• 1. és 2. kód - az értékpapírpiacon nem forgalmazott értékpapírok beszerzésével és értékesítésével kapcsolatos kiadások összege, beleértve a befektetési alapok befektetési jegyeinek forgalmával kapcsolatos kiadásokat is;
• kód 3 - a sor nincs kitöltve.

1. A 022-es vonalon:

• 1. és 2. kód - a Rendes Értékpapírpiacon nem forgalmazott értékpapírok tényleges vételárának a számított áraktól való eltéréseinek összege, figyelembe véve az árak maximális eltérését (a sor akkor kerül kitöltésre, ha a tényleges árfolyam több mint 20 %-kal magasabb, mint a számított ár, vagy a részvény számított értékétől való eltérés esetén (költségkibocsátás) (1-es kódnál));
• kód 3 - a sor nincs kitöltve.

1. A 023-as vonalon:

• 1. kód - a nem kereskedelmi FISS-szel végzett tranzakciók költségei;
• kód 2 - a sor nincs kitöltve;
• 3. kód - a nem kereskedelmi FISS-szel végzett tranzakciók nem működési költségei (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 18. szakasza, 1. szakasz, 265. cikk). A mutató értéke megegyezik a 020-as sorral.

1. A 024-es vonalon:

• 1. kód - a nem kereskedelmi FISS tényleges árai becsült értékétől való eltéréseinek teljes összege, 20%-kal csökkentve;
• kód 2 - a sor nincs kitöltve;
• 3. kód - a FISS tényleges árának a beszerzéskor a becsült költségétől való eltérésének mértéke, ha az eltérés több mint 20%-kal felfelé.

1. A 040-es sorban a tranzakció kódjától függetlenül meg kell mutatni a nyereséget vagy veszteséget (040. sor = 010. sor - 020. sor).
2. A 050. sorban tüntesse fel a nyereség/veszteség korrekció összegét:

• az 1-es és 3-as kódoknál - a deviza számlára történő beérkezésének napjától az OVGVZ III., IV., V. sorozat könyvelésre történő átvételének napjáig keletkezett árfolyam-különbözet ​​pozitív egyenlegének egy része a részesedésben eladott (kivont) állampapíroknak tulajdonítható (elsődleges tulajdonosoknak). Ezt a sort az OVGVZ III. sorozat újítása során átvett értékpapírok elsődleges tulajdonosai, szükség esetén csak határidős ügyletek pénzügyi eszközeivel való jogok és kötelezettségek teljesítésekor töltik ki;
• 2-es kódnál (nyereséggel) - a deviza számlára történő beérkezésének napjától és az OVGVZ III. sorozat számvitelre történő átvételének napjáig keletkező árfolyam-különbözet ​​pozitív egyenlegének egy része, a számlára eső hányadban. eladott (kivont) állampapírok (elsődleges tulajdonosoknak) ; az OVGVZ III. sorozaton eladott (kivont) állampapírokhoz köthető árfolyam-különbözet ​​pozitív egyenlege (elsődleges tulajdonosok esetében).

1. A fennmaradó sorok minden típusú művelethez egyformán kitöltésre kerülnek, jelezve:

• a 060 - adóalap sorban: 060 sor = 040 sor - 050 sor (negatív eredmény esetén az adóalap 0-val egyenlő);
• a 080. sorban - a tárgyidőszakban az adóalap csökkentése érdekében figyelembe vett veszteség összege vagy veszteség része (az összeget az 5. kódú 02. lap 4. számú mellékletének 150. oldalára kell átvezetni);
• 100. sorban - a végleges adóalap: 100. sor = 060. sor - 080. sor (ha az összeg pozitív, akkor a nyilatkozat 02. lapjának 100. sorához tartozó ábrán szerepeljen).

A nyilatkozat 07. lapja

A 07-es lap a vagyon (beleértve a pénzeszközöket) tervezett felhasználásáról, a munkáról, a jótékonysági tevékenység keretében kapott szolgáltatásokról, a célzott bevételekről és a célzott finanszírozásról szóló jelentés. A nyilatkozatban csak a meghatározott pénzeszközök beérkezése esetén szerepel (XV A jövedelemadó-bevallás kitöltésének eljárása).

Először át kell vinnie a tavalyi adatokat a beérkezett, de fel nem használt pénzeszközökről a jelentésbe:

• amelynek használati ideje nem járt le;
• nincs lejárati dátuma.

Ebben az esetben a 2. oszlopban fel kell tüntetni a pénzeszközök számlára vagy pénztárba történő beérkezésének dátumát, az ingatlan (munka, szolgáltatás) átvételének dátumát a használat időtartamával, a 3. oszlopban pedig - az összeg összegét. az a pénzeszköz, amelynek felhasználási ideje nem járt le, valamint a fel nem használt pénzeszközök, amelyeknek az előző évi beszámoló 6. oszlopában nem szerepel a felhasználási időszak.

Az 1. oszlopban tüntesse fel a bizonylat típusának kódját. 3. számú függelékből van átvéve a A jövedelemadó-bevallások kitöltésének eljárása.

Töltse ki a 2. és 5. oszlopot a hasznos élettartammal rendelkező célzott alapok esetében.

A 7. oszlopban tüntesse fel az egyéb célra felhasznált vagy az előírt határidőn belül fel nem használt pénzeszközöket. Ezeket a pénzeszközöket a nem működési bevételek közé kell sorolnia (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 250. cikkének 14. cikke, 271. cikkének 4. szakaszának 9. cikke).

A nyilatkozat 1. számú melléklete

Ebben a kérelemben jeleznie kell (XVI A jövedelemadó-bevallás kitöltésének eljárása):

• az adóalap meghatározásakor figyelembe nem vett bevétel (510-600 kódok a 4. számú melléklettől A jövedelemadó-bevallások kitöltésének eljárása),
• egyes adózói kategóriák által figyelembe vett kiadások (650-950 kódok a 4. számú melléklettől A jövedelemadó-bevallások kitöltésének eljárása).

A legtöbb bevétel és kiadás specifikus. A legelterjedtebbek közül a 670-678 kódú kiadásokat jegyezzük meg - speciális együtthatók segítségével kiszámított értékcsökkenési összegek formájában (Az Orosz Föderáció adótörvényének 259.3 cikke).

Olvassa el a speciális együtthatók használatáról az anyagban " A gyorsított értékcsökkenési módszer alkalmazásának lényege, jellemzői ».

A nyilatkozat 2. számú melléklete

Töltse ki ezt a kérelmet, ha Ön adóügynök az Art. 226.1 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve:

• értékpapírokkal végzett tranzakciók során,
• a FISS-szel végzett műveletekhez,
• az értékpapírokkal végzett REPO-ügyletekről,
• értékpapír-kölcsönzési ügyleteknél,
• amikor orosz kibocsátók értékpapírjaira fizetnek (osztalék).

Ne feledje azonban, hogy csak az éves nyereségnyilatkozatban szerepel, mivel a személyi jövedelemadóra vonatkozó információkat tartalmaz, és ennek az adónak az adózási időszaka egy év (az Orosz Föderáció adótörvényének 216. cikke).

Egyénenként külön (vagy akár több) tanúsítványt állítanak ki. Például a különböző kulccsal adózott jövedelem kifizetésekor.

Kitöltéskor jelezni kell (XVII A jövedelemadó-bevallás kitöltésének eljárása):

• Referenciaszám;
• összeállítás dátuma;
• típus ("00") - az elsődleges tanúsítványban, javítási szám ("01", "02" stb.) - az egyértelműsítő tanúsítványban;
• a jövedelemben részesülő magánszemély teljes személyes adatai.

• 010. sorban - személyi jövedelemadó mértéke;
• a 020-as sorban - az adózási időszak eredménye alapján az adólevonások figyelembevétele nélküli bevételek teljes összege (041-es sorok összege);
• a 021. sorban - a jövedelem összegét csökkentő adólevonások teljes összege, amelyet a 043. és 051. sor mutatóinak összegzésével határoznak meg;
• a 022. sorban - adóalap (022. sor = 020. sor - 021. sor);
• a 030-034 sorok között szerepel az adó összege: számított, visszatartott, megfizetett, túltartott és le nem vont adó;
• A 040-043 sorok egy magánszemélynek kifizetett jövedelmet és a számára nyújtott levonásokat fejtik meg. Kódjaikat a „Jövedelemkódok” és „Levonási kódok” címtárakból kell átvenni (5. és 6. sz. mellékletek A jövedelemadó-bevallások kitöltésének eljárása).

Ha egy magánszemély szokásos személyi jövedelemadó-levonásban részesült (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 218. cikke), akkor ki kell töltenie a tanúsítvány „A szokásos adólevonások összege” alszakaszát is. Ezzel egyidejűleg a 051-es sorokban a „Levonási kódok” kézikönyvben szereplő szabványos adólevonások kódjai szerepelnek (6. sz. melléklet a A jövedelemadó-bevallások kitöltésének eljárása), a 052. sorok esetében pedig azok összegét.

Emlékeztetni kell arra, hogy a szokásos levonások nem vonatkoznak az osztalék formájában kapott jövedelemre, még a 13% -os személyi jövedelemadó ellenére sem (az Orosz Föderáció adótörvényének 210. cikkének (2) bekezdése, 3 bekezdése).