Laporan pendapatan individu. Pembatalan pelaporan bagi pengusaha perorangan

Pengusaha perorangan harus menjaga pelaporan, secara ketat mematuhi semua undang-undang dan rekomendasi. Perbuatan hukum yang dikembangkan secara khusus mengatur pemeliharaan dan penyerahannya dan harus dipatuhi oleh badan usaha.

Di bawah sistem perpajakan umum

Pelaporan pajak merupakan dokumentasi pertama yang ditangani subjek segera setelah mendaftarkan dokumen ketika membuka usaha sendiri. Dokumen-dokumen tersebut ditentukan oleh sistem jumlah pajak.

Lalu pelaporan seperti apa yang disampaikan oleh seorang pengusaha perorangan? Pengusaha perorangan yang menggunakan sistem perpajakan umum harus memperhitungkan bahwa rezim ini menyiratkan dokumentasi pelaporan yang lebih luas. Ada berbagai jenis pelaporan pengusaha perorangan, yang dalam banyak kasus dikaitkan dengan refleksi jumlah pajak. Dokumen terpenting adalah SPT, yang memuat data perhitungan akrual dan pembayaran pajak pertambahan nilai. Jenis laporan ini menampilkan informasi yang dikumpulkan selama periode triwulanan, yang menunjukkan nilai total. Deklarasi disampaikan pada bulan setelah periode pelaporan.

Pengusaha perorangan harus ingat bahwa perlu memberikan dokumentasi kepada kantor pajak tempat pengusaha perorangan terdaftar, atau berdasarkan wilayah. Hal ini dilakukan hanya dalam bentuk elektronik.

Laporan pengusaha orang pribadi yang berada di bawah rezim perpajakan umum juga muncul dalam bentuk pernyataan yang memuat informasi tentang pajak penghasilan yang diterima oleh orang pribadi. Bagaimana cara menyampaikan laporan pengusaha perorangan untuk menghindari denda? Dokumen-dokumen ini disiapkan setahun sekali dan diserahkan pada tahun berikutnya setelah periode pelaporan. Pada saat yang sama, batas waktu ketentuannya ditentukan di tingkat legislatif - 30 April.

Badan usaha yang beroperasi secara perseorangan wajib menyampaikan laporan khusus pada tahap awal pelaksanaan proses bisnis tertentu. Pelaporan pajak bagi pengusaha orang pribadi ini disajikan dalam Formulir Nomor 4 yang berisi informasi tentang pajak penghasilan orang pribadi. Ini menampilkan data pendapatan yang direncanakan. Tujuan dari deklarasi ini adalah untuk menghitung dan membayar jumlah pembayaran di muka.

Apabila kegiatan pengusaha perorangan telah dilakukan dalam jangka waktu yang lama, maka data penghasilan yang direncanakan dimasukkan dalam SPT PPh Orang Pribadi. Informasi dimasukkan ke dalamnya hanya bila porsi pendapatan yang direncanakan 1,5 kali lebih tinggi dari jumlah sebenarnya.

Kembali ke isi

Sistem perpajakan yang disederhanakan

Ini adalah rezim perpajakan yang paling umum dan paling sering digunakan, yang dapat diterima oleh banyak pengusaha perorangan. Hal ini ditandai dengan sistem pelaporannya sendiri. Rezim yang disederhanakan dalam hal pelaporan adalah yang paling sederhana, terutama jika pengusaha perorangan tidak mengadakan kontrak kerja dengan personel yang direkrut.

Pencatatan pengusaha perorangan menurut sistem perpajakan yang bersangkutan memerlukan adanya buku khusus. Ini berisi data jumlah pendapatan dan pengeluaran. Benar-benar semua transaksi bisnis harus tercermin di sana, termasuk yang terkait dengan proses penjualan melalui pembayaran uang muka.

Periode pelaporan buku pendapatan dan beban diwakili oleh tahun berjalan. Setelah selesai, dokumen ini perlu diformalkan dengan benar. Itu dijahit, diberi tanggal, dan ditandatangani. Dalam hal ini, semua informasi harus disajikan dalam urutan kronologis. Karena perubahan undang-undang baru-baru ini, buku tersebut tidak perlu disertifikasi oleh pengusaha perorangan di layanan pajak. Penyimpanannya dilakukan oleh badan usaha, tetapi diserahkan atas permintaan badan negara.

Penyusunan laporan bagi pengusaha perorangan yang menggunakan rezim yang disederhanakan juga melibatkan pembuatan pernyataan khusus, yang diserahkan ke layanan pajak tempat pendaftaran dilakukan.

Pernyataan dengan jumlah pajak harus dilengkapi tanpa gagal, meskipun pengusaha perorangan tidak memiliki personel yang direkrut. Ini mencerminkan informasi mengenai tahun lalu, yang diterima sebagai periode pelaporan. Laporan deklarasi pengusaha perorangan memuat kolom jumlah pegawai yang diambil sebagai nilai rata-rata tahunan. Jika kontrak kerja tidak dibuat, maka informasi ini tidak dimasukkan dalam pelaporan.

Ada kasus dimana pada tahun berjalan badan usaha yang berstatus pengusaha perorangan tidak melaksanakan proses bisnis apapun. Dalam situasi ini, pelaporan juga harus disampaikan. Ini mencerminkan nilai nol, yang menegaskan tidak adanya aktivitas. Perlu diingat bahwa untuk dokumentasi nol ada formulir khusus yang diisi sesuai dengan aturan yang ditetapkan. Selain itu, tenggat waktu spesifik untuk pengirimannya juga ditentukan. Jika semua persyaratan yang ada tidak dipenuhi dan dokumen tidak dilengkapi dengan benar, maka pengusaha perorangan dapat dikenakan denda tertentu.

Kembali ke isi

Penerima upah

Pemeliharaan pencatatan akuntansi bagi pengusaha perorangan berbeda nyata jika faktor penentunya adalah keberadaan personel yang direkrut. Di tingkat legislatif ditetapkan bahwa suatu badan ekonomi yang melakukan kegiatan wirausaha tanpa bantuan pegawai yang terdaftar secara resmi harus memelihara dokumentasi pelaporan minimal. Selain itu, prosedur yang lebih sederhana untuk menjalankan fungsi akuntansi juga disediakan. Ketentuan yang sama juga berlaku untuk dokumentasi pelaporan pajak.

Sebagai bagian dari kegiatan pengusaha perorangan yang bekerja tanpa pekerja, bahan pelaporan berikut harus dibuat: pernyataan tahunan dan buku akuntansi (dipelihara sepanjang seluruh periode pelaporan yang dikenakan pajak). Pengembalian harus berisi informasi yang menunjukkan rezim pajak yang digunakan dan jumlah yang harus dibayar sebagai pajak.

Seringkali sulit bagi seorang pengusaha perorangan untuk mengatasinya tanpa bantuan karyawan, terutama jika operasi bisnis yang dilakukan cukup besar. Oleh karena itu, ia harus merekrut staf melalui kontrak kerja. Bila menggunakan sistem yang disederhanakan, suatu badan usaha berhak mempekerjakan 100 orang, tetapi tidak lebih.

Hak ini mengandung kewajiban tertentu, dan pelaporan pajak serta akuntansi pengusaha perorangan menjadi lebih rumit. Deklarasi tersebut harus berisi informasi yang menyangkut karyawan. Jenis dokumentasi ini diserahkan ke kantor pajak setiap periode pelaporan, yaitu sebesar 1 tahun.

Formulir pelaporan bagi pengusaha perorangan yang mempunyai pegawai juga memuat formulir No.2. Ini berisi informasi tentang seluruh karyawan, termasuk jumlah rata-rata mereka. Ini disiapkan untuk periode pelaporan yang sesuai dengan tahun berjalan. Karena kehadiran pekerja menentukan pelaksanaan transaksi asuransi sosial dan pensiun, maka perlu menyiapkan dokumentasi akhir tambahan. Dalam hal ini laporan pengusaha perorangan harus dibuat baik untuk Dana Pensiun maupun Dana Jaminan Sosial.

Dokumen pelaporan Dana Jaminan Sosial disusun sesuai dengan formulir khusus. Ini berisi data yang menunjukkan akrual dan transfer dana dengan cara yang ditentukan oleh undang-undang saat ini. Dokumentasi dapat disiapkan secara elektronik.

Penyampaian laporan pengusaha perorangan ke Dana Pensiun - persiapan dokumen akhir. Mereka menyediakan data transaksi penyelesaian dengan instansi pemerintah tertentu. Ada sejumlah dokumen pelaporan lain yang memasukkan data mengenai informasi kepegawaian.

Kembali ke isi

Mengirimkan laporan

Pengusaha perorangan harus mengetahui aturan untuk menyiapkan dokumentasi pelaporan. Pengusaha perorangan harus bekerja sama dengan kantor pajak, Dana Pensiun, Dana Asuransi Sosial dan layanan lainnya. Suatu badan usaha memiliki berbagai pilihan untuk menyampaikan laporan, namun kasus yang paling umum adalah pengusaha perorangan secara mandiri pergi ke kantor pajak dengan membawa paket dokumen yang telah disiapkan dan menyampaikan laporan.

Terkadang seseorang tidak memiliki kesempatan untuk menyelesaikan prosedurnya sendiri, maka ia dapat mempercayakannya kepada orang yang dipercaya. Untuk melakukan ini, Anda perlu menghubungi notaris yang akan membantu Anda membuat surat kuasa atas nama entitas lain dengan benar. Dengan dokumen ini Anda dapat menghubungi kantor pajak dengan laporan yang sudah disiapkan.

Pengusaha perorangan dapat menyerahkan dokumentasi pelaporan yang dibuat kepada badan pemerintah yang diperlukan dengan mengirimkannya. Untuk melakukan ini, Anda dapat menggunakan layanan pos. Laporan dapat disampaikan baik dalam bentuk kertas maupun elektronik (untuk itu digunakan media khusus).

Kami berbicara tentang cara mendaftarkan diri sebagai pengusaha perorangan dan berharap dapat menghilangkan ketakutan terhadap pembukuan dan pelaporan. Pengusaha pemula seringkali bingung ketika harus memilih rezim perpajakan. Dan tanpa pemahaman yang jelas tentang momen ini, mustahil untuk melanjutkan. Kami kembali meminta Irina Shnepsts, direktur keuangan dan pemilik perusahaan outsourcing MIRGOS, untuk menjelaskan dalam bahasa sederhana: rezim perpajakan apa yang ada, apa perbedaan antara akuntansi dan pelaporan pajak pengusaha perorangan, siapa yang dapat melakukan akuntansi untuk Anda, dan dengan cara apa pengusaha perorangan membayar pajak dan menyampaikan pelaporan.

Rezim perpajakan bagi pengusaha perorangan: mana yang lebih menguntungkan?

Sekarang mari kita bicara tentang rezim perpajakan: mana yang lebih menguntungkan untuk dipilih oleh pekerja lepas atau pemilik usaha kecil.

Rezim pajak- ini adalah kondisi di mana Anda akan bekerja, menyusun dokumen, pajak apa yang harus Anda bayar dan laporan apa yang akan Anda serahkan kepada otoritas pemerintah.

Secara default, saat mendaftarkan pengusaha perorangan, rezim ditetapkan dasar, yaitu dengan pembayaran PPN, pajak penghasilan, dan pajak bumi dan bangunan. Ini adalah pajak yang cukup rumit, Anda harus tetap menggunakan aturan umum hanya jika itu sangat menguntungkan bagi Anda, misalnya ada pelanggan besar yang ingin membeli hanya dengan PPN. Saya menyarankan agar orang lain beralih ke atau. Dan Anda tidak perlu membayar pajak penjualan atas paten. Sayangnya, dalam semua mode lainnya, Anda harus melakukannya.

Di beberapa wilayah (tetapi tidak di Moskow), ketentuan permohonan mungkin dapat dibaca dalam undang-undang di wilayah Anda. Carilah judul seperti " Tentang sistem perpajakan berupa pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu”+ nama wilayah atau kota Anda.

Ada rezim perpajakan khusus lainnya - Pajak pertanian terpadu(pajak pertanian tunggal), namun hanya cocok bagi produsen produk pertanian.

Pada umumnya seorang pengusaha perorangan dapat menggunakan beberapa modus khusus untuk berbagai jenis kegiatan atau menggabungkan modus khusus dengan modus utama.

Setiap mode mempunyai kesulitan dan kelebihannya masing-masing. Untuk membantu Anda menavigasi kemungkinan pajak dan laporan di setiap rezim perpajakan, saya akan memberikan tabel perbandingan pajak yang dibayarkan oleh pengusaha perorangan.

Untuk memperbesar, klik pada gambar

Dan beberapa komentar.

Rezim yang paling menguntungkan bagi pengusaha perorangan adalah sistem perpajakan yang disederhanakan sebesar 6% atau paten. Paten dimungkinkan tidak untuk semua jenis kegiatan, tetapi menurut daftar tertutup (les, layanan pribadi, kegiatan detektif swasta, beberapa jenis perdagangan - lihat Pasal 346.43 Kode Pajak Federasi Rusia).

Dengan menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan, Anda mengajukan deklarasi hanya setahun sekali dan membayar pembayaran pajak di muka 4 kali setahun. Simpanlah buku pendapatan. Pada Paten Anda hanya membayar biaya paten (tidak bisa sekaligus, dalam dua bagian), tidak ada pembayaran di muka atau deklarasi jika Anda menyimpan buku pendapatan.

UTII agak mirip dengan paten, juga berlaku untuk jenis kegiatan tertentu:

Hal ini paling umum terjadi di kalangan pengusaha perorangan yang bergerak dalam bidang perdagangan.

Ada dua versi sistem pajak yang disederhanakan: satu, ketika Anda hanya menghitung pendapatan Anda dan membayar 6% darinya, dan yang kedua, ketika Anda mengurangi pengeluaran dari pendapatan dan membayar 15% dari selisihnya.

Bagi pengusaha perorangan yang memberikan jasa, pilihan pertama, 6% (pendapatan), lebih cocok.

Opsi kedua (15%) bermanfaat bila Anda memiliki pengeluaran resmi yang besar (lebih dari separuh penghasilan Anda). Misalnya Anda membayar sewa kantor, gaji karyawan, membeli bahan untuk produksi atau barang untuk dijual kembali.

Dan perlu diingat bahwa setiap pengusaha perorangan harus membayar apa yang disebut kontribusi “tetap” untuk pensiun dan asuransi kesehatan Anda sendiri(ukurannya berubah setiap tahun; hal ini dapat diklarifikasi di situs Dana Pensiun). Dan jika pengusaha perorangan adalah seorang perempuan dan menginginkannya, dia membutuhkannya secara mandiri membuat perjanjian dengan Dana Asuransi Sosial dan membayar biaya sepanjang tahun (yang bagus, jumlahnya sangat kecil).

Apa sajakah bentuk pelaporan bagi pengusaha perorangan dan apa perbedaan di antara keduanya?

Hanya saja, jangan langsung takut dengan kata “melaporkan”.

• Laporan keuangan- ini adalah kata-kata akrab “neraca” dan “akun untung dan rugi”.
• Pelaporan pajak- ini adalah deklarasi pajak (PPN, keuntungan, sistem perpajakan yang disederhanakan, properti, dan sebagainya).

Pengusaha perorangan tidak membuat atau menyerahkan neraca, mereka tidak boleh menyelenggarakan pencatatan akuntansi sama sekali, asalkan mereka menyelenggarakan pembukuan pendapatan (dan pengeluaran).

Setiap orang menyampaikan SPT kecuali pengusaha perorangan yang mempunyai hak paten. Pajak mana yang bergantung pada rezim perpajakan yang dipilih.

Ada juga jenis laporan terpisah - perhitungan premi asuransi ke Dana Pensiun, ke Dana Asuransi Sosial - hanya diisi oleh pengusaha perorangan yang memiliki karyawan.

Agar tidak bingung dan ketinggalan batas waktu pembayaran pajak atau pengajuan SPT, berikut beberapa saran praktiknya:

• Baca 2-3 sumber informasi, salah satunya harus resmi, yaitu Kode Pajak atau informasi di situs resmi Layanan Pajak Federal.
• Buatlah tanda untuk dirimu sendiri, pajak apa yang harus dibayar, kapan, kapan harus menyerahkan deklarasi. Di sebelahnya, tulislah pasal-pasal undang-undang yang tertulis tentangnya. Dan tandai pada tanda itu tanggal berapa dan apa yang Anda lakukan, kapan Anda membayar pajak, kapan Anda menyampaikan laporan. Begitu seterusnya setiap triwulan. Sangat disiplin dan membantu Anda mengingat pajak Anda.

Bagaimana cara menyampaikan laporan saat berada dalam antrian pajak?!

Pengusaha perorangan dapat menyampaikan laporan dengan tiga cara:

1. Secara langsung (di atas kertas dan flash drive).
2. Melalui surat (di atas kertas).
3. Melalui TKS (dengan kata lain melalui email), tanpa kertas dan antrian di kantor pajak atau di kantor pos.

Cara yang paling canggih adalah pelaporan elektronik. Ini dibayar dan dilakukan melalui operator telekomunikasi khusus. Saat memilih metode pengiriman laporan, bandingkan mana yang lebih mahal:

• berdiri setengah jam di kantor pos, membayar jasa pos beberapa kali dalam setahun (bagi pengusaha perorangan yang mempunyai pegawai) atau setahun sekali (bagi pengusaha perorangan tanpa pegawai);
• membayar sejumlah uang dan mengirimkan laporan yang sama secara elektronik tanpa meninggalkan komputer Anda;
• pergi ke kantor pajak, berbicara dengan inspektur, mengantri, membuang-buang waktu di jalan.

Tidak ada cara yang benar-benar positif di sini. Hitung apa yang tepat untuk Anda.

Anda dapat mengirimkannya ke kantor pos atau kantor pajak kurir. Tentu saja, saat mengirim perwakilan Anda ke kantor pajak, pastikan untuk menulis surat kuasa untuk menyampaikan laporan.

Bagaimana cara melakukan akuntansi untuk pengusaha perorangan?

Seringkali pengusaha mempunyai pertanyaan: haruskah mereka melakukan pembukuan sendiri atau mempercayakannya kepada orang yang terlatih khusus?

Dan di sini kami memahami bahwa jika Anda bertanya kepada akuntan tentang hal ini, Anda akan mendapatkan jawaban yang sesuai: tentu saja, lebih baik mempercayakannya kepada spesialis.

Jika Anda menanyakan pendapat teman Anda, seorang pengusaha perorangan, dia akan menjawab: apa yang harus dipercayakan, membayar uang kepada seseorang, mengelolanya sendiri.

Jika Anda bertanya kepada kantor pajak, mereka mungkin akan menjawab tidak masalah asalkan Anda membayar pajak tepat waktu dan benar.

Saya akan menjawab seperti ini. Jangan percaya kata-kata siapa pun begitu saja. Hitung setiap gerakan Anda. Punya pertanyaan tentang akuntan? Perkirakan berapa lama waktu yang Anda perlukan untuk menghitung pajak dan memilah surat-surat, membaca undang-undang, dan mencari jawaban di forum. Hitung berapa biaya waktu Anda selama satu jam dan berapa biaya pekerjaan seorang akuntan. Jika Anda punya waktu, tetapi sedikit uang, buatlah catatan sendiri, itu tidak terlalu sulit. Jika Anda punya uang dan sedikit waktu, percayakan pada akuntan.

Ada juga alat untuk mencatat dan menyiapkan laporan pengusaha perorangan, seperti program (1C, BukhSoft) dan layanan online (Bisnisku, Kontur.Akuntansi, BukhSoft Online, 1C Online, Keuanganku dan lain-lain). Layanan online memungkinkan untuk mengontrol tenggat waktu pembayaran pajak dan penyampaian laporan, serta membantu penyampaian laporan (dengan syarat pembelian tanda tangan digital elektronik). Perlu dipahami bahwa semakin murah suatu layanan, semakin terbatas jangkauan fungsinya. Pendekatan yang masuk akal untuk memilih asisten akuntansi otomatis adalah kombinasi dari harga rendah, ketersediaan fungsi yang Anda perlukan, dan rasa tanggung jawab Anda sendiri.

Secara hukum, hanya pengusaha perorangan yang bertanggung jawab atas kegagalan menyampaikan laporan atau membayar pajak.

Bukan layanan online, bukan asisten akuntan Anda, tapi Anda pribadi. Oleh karena itu, harap melek finansial dan selalu berpikir sendiri.

Saran saya: jika Anda memimpin diri sendiri, pimpinlah dengan itikad baik. Anda adalah akuntan Anda sendiri. Baca undang-undang, konsultasikan dengan akuntan profesional (misalnya, kami menasihati pengusaha perorangan tentang akuntansi pada tahap awal, menunjukkan dan memberi tahu apa, bagaimana dan di mana dilakukan). Jika Anda menggunakan layanan atau program online, periksa semuanya, karena kesalahan mungkin terjadi pada program apa pun. Jangan memulai akuntansi agar Anda tidak perlu membayar lebih kepada spesialis pihak ketiga untuk membereskan kekacauan di departemen akuntansi Anda. Kumpulkan semua dokumen yang mengkonfirmasi penerimaan barang, pekerjaan, dan jasa dari pemasok Anda, simpan buku pendapatan dan pengeluaran, dan tanda yang menunjukkan batas waktu penyampaian laporan dan pajak. Simpan semua kertas dalam satu folder, kumpulkan uang tunai dan kwitansi penjualan, kwitansi, dan laporan bank.

Meringkaskan

Bagi pengusaha perorangan, rezim perpajakan diterapkan: dasar (dengan semua pajak), sistem perpajakan yang disederhanakan (6% dari pendapatan atau 15% dari selisih antara pendapatan dan pengeluaran), paten. Lebih jarang, UTII dan Pajak Pertanian Terpadu (pertanian). Yang paling menguntungkan biasanya sistem pajak yang disederhanakan sebesar 6% atau paten.

Pelaporan dapat berupa akuntansi dan pajak. Pengusaha perorangan menyimpan pembukuan pendapatan dan pengeluaran dan menyampaikan laporan pajak - deklarasi - setahun sekali. Anda dapat mengirimkannya secara langsung, melalui surat, atau secara elektronik.

Sebagai kesimpulan, saya ingin mengatakan: Anda akan berhasil!

Anda tidak pernah tahu apa yang dapat Anda lakukan sampai Anda mencobanya. Kuasai pendaftaran pengusaha perorangan, memelihara catatan pengusaha perorangan, menyampaikan laporan - Anda dapat melakukan segalanya. Baca undang-undang, konsultasikan (hanya, tolong, dengan spesialis, dan bukan dengan kolega yang, seperti Anda, memiliki sedikit pemahaman tentang masalah ini dan hanya tahu apa yang mereka temui), sambungkan pelaporan elektronik, membayar pajak, dan menyimpan rekening uang Anda.

Semoga sukses dengan bisnis Anda!

Tulis di kolom komentar, apakah Anda sudah mendaftar sebagai pengusaha perorangan atau baru berencana dan mencari informasi tentang topik tersebut? Apakah Anda berencana melakukan pembukuan sendiri atau memercayai spesialis?

Semua pelaporan untuk karyawan dapat dibagi menjadi tiga kategori:

1. Pelaporan ke Layanan Pajak Federal (Layanan Pajak);
2. Pelaporan kepada Dana Pensiun (PFR);
3. Pelaporan ke FSS (Dana Asuransi Sosial).

Melaporkan ke Layanan Pajak Federal

Jumlah rata-rata karyawan

Pada akhir setiap tahun, semua pengusaha perorangan dan organisasi (terlepas dari sistem perpajakan yang dipilih) diharuskan menyerahkan informasi kepada Layanan Pajak Federal tentang jumlah rata-rata karyawan mereka (AMN).

Ada beberapa perbedaan saat menghitung jumlah karyawan rata-rata. Misalnya, laporan tersebut tidak perlu memperhitungkan pekerja paruh waktu eksternal, serta karyawan yang bekerja berdasarkan kontrak hukum perdata (civil law).

Bantuan pada formulir 2-NDFL

Sertifikat 2-NDFL dibuat untuk setiap karyawan dan diserahkan ke Layanan Pajak Federal pada akhir tahun, tepat waktu hingga 1 April. Itu harus mencerminkan informasi tentang semua pembayaran yang dilakukan kepada karyawan, pengurangan pajak yang diberikan dan jumlah pajak penghasilan yang dipotong.

Seringkali ada kasus ketika sertifikat 2-NDFL mungkin diperlukan langsung oleh karyawan itu sendiri, misalnya saat mengajukan pinjaman, mendapatkan pekerjaan baru, atau mengajukan deklarasi 3-NDFL.

Perhitungan sesuai formulir 6-NDFL

Perhitungan 6-NDFL adalah jenis pelaporan lain untuk pemberi kerja. Itu harus diserahkan kepada organisasi dan pengusaha perorangan yang memiliki karyawan mulai triwulan 1 tahun 2016.

Berbeda dengan sertifikat 2-NDFL (yang penerbitannya belum dibatalkan), formulir 6-NDFL dibuat tidak secara terpisah untuk setiap karyawan, tetapi untuk seluruh perusahaan atau pengusaha perorangan secara keseluruhan.

Perhitungan premi asuransi

Penghitungan premi asuransi adalah jenis pelaporan yang relatif baru bagi semua pemberi kerja. Seluruh organisasi dan pengusaha perorangan yang memiliki karyawan wajib melaporkannya mulai triwulan I tahun 2017.

Laporan baru ini mencakup informasi tentang semua premi asuransi yang dibayarkan oleh pemberi kerja untuk karyawannya (kecuali kontribusi cedera, datanya disertakan dalam laporan 4-FSS).

Melaporkan ke Dana Pensiun

Laporan dalam formulir SZV-STAZH

Informasi tentang pengalaman asuransi orang yang diasuransikan dalam bentuk SZV-STAZH adalah bentuk pelaporan baru ke Dana Pensiun Federasi Rusia untuk pemberi kerja. Itu harus diselesaikan dalam waktu satu tahun.

Laporkan sesuai formulir SZV-M

Laporan dalam formulir SZV-M merupakan laporan bulanan baru kepada Dana Pensiun bagi pemberi kerja. Hal ini harus ditempuh mulai bulan April 2016 (termasuk bagi pegawai yang bekerja berdasarkan perjanjian PNS).

Melaporkan ke Dana Asuransi Sosial

Pada akhir setiap triwulan, seluruh pemberi kerja harus menyampaikan laporan kepada dana asuransi sosial dalam Formulir 4-FSS. Atas dasar itu, dana tersebut mengganti sebagian dari jumlah pembayaran asuransi kepada karyawan kepada pemberi kerja.

Mulai 1 Januari 2017, perhitungan ini hanya mencakup informasi cedera dan penyakit akibat kerja.

Pada tahun 2019, batas waktu penyampaian laporan ke Dana Jaminan Sosial tergantung pada bentuknya. 4-FSS dalam bentuk elektronik harus disampaikan paling lambat tanggal 25 bulan berikutnya setelah triwulan laporan, dan perhitungan di atas kertas harus disampaikan paling lambat tanggal 20.

Setiap pengusaha perorangan tertarik untuk menyampaikan semua laporan yang diperlukan kepada pihak berwenang secara tepat waktu. Perlu dicatat bahwa saat ini terdapat rezim perpajakan khusus yang menentukan jenis pelaporan yang disampaikan oleh pengusaha perorangan.

Pada artikel kali ini kami akan mencoba memahami pertanyaan di mana dan bagaimana cara menyampaikan laporan kegiatan usaha, pertimbangan pengusaha perorangan dengan dan tanpa karyawan, serta kasus-kasus yang perlu membayar pajak tambahan.

Untuk memudahkan, informasi terpenting akan disajikan dalam bentuk tabel agar lebih jelas.

Izinkan kami segera mengingatkan Anda bahwa saat ini di hampir setiap kota terdapat organisasi yang tidak hanya siap memberikan nasihat tentang jenis pelaporan apa yang harus disampaikan oleh seorang pengusaha perorangan, tetapi juga sepenuhnya mengambil solusi dari masalah ini.

Pelaporan apa yang disampaikan oleh pengusaha perorangan?

Untuk mengetahui jenis pelaporan yang disampaikan oleh seorang pengusaha perorangan, Anda harus terlebih dahulu menentukan kategori pelaporan tersebut. Secara konvensional, seluruh pelaporan pengusaha perorangan dapat dibagi menjadi 4 kategori, yaitu:

• pelaporan tergantung pada sistem perpajakan (rezim perpajakan) yang dipilih oleh pengusaha perorangan;
• pelaporan bagi karyawan (jika ada);
• pelaporan transaksi tunai (jika ada mesin kasir);
• melaporkan pajak tambahan.

Batas waktu penyampaian laporan bagi pengusaha perorangan

Batas waktu penyampaian laporan ke KPP berbeda-beda tergantung sistem perpajakan yang digunakan pengusaha dan apakah ia memiliki karyawan. Lihat tabel di bawah untuk detailnya.

Pelaporan pengusaha perorangan tergantung pada sistem perpajakan

Sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia saat ini, saat ini ada lima sistem perpajakan:

• Sistem perpajakan yang disederhanakan atau sistem perpajakan yang disederhanakan;
• Pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan atau UTII;
• Pajak Pertanian Terpadu atau Pajak Pertanian Terpadu;
• Sistem perpajakan Paten atau PSN;
• Sistem perpajakan umum atau OSN;
• Pajak penghasilan profesi atau NIP (pajak bagi wiraswasta).

Pengusaha perorangan yang menerapkan salah satu rezim perpajakan di atas tidak selalu diharuskan untuk menyerahkan deklarasi ke Layanan Pajak Federal.

Di bawah ini adalah tabel dengan nama rezim perpajakan, nama dokumen, serta batas waktu pengajuan deklarasi.

Jika seorang pengusaha perorangan menggabungkan rezim perpajakan yang berbeda, maka untuk masing-masing rezim tersebut perlu membuat catatan terpisah, membuat laporan, dan membayar pajak.

Buku Akuntansi Pendapatan dan Pengeluaran (KUDIR)

Semua pengusaha perorangan yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan, PSN, pajak pertanian terpadu dan OSN wajib menyelenggarakan Buku Akuntansi Pendapatan dan Pengeluaran (KUDIR). Pengusaha perorangan tidak menyimpan buku seperti itu tentang UTII dan PND. Pengusaha di UTII mencatat indikator fisik. Informasi pendapatan dan pengeluaran pengusaha perorangan pada UTII tidak perlu dimasukkan ke dalam KUDIR.

Perlu kami ingatkan, mulai tahun 2013, KUDIR tidak perlu disertifikasi. Buku harus dicetak, dijilid dan diberi nomor. Itu disimpan oleh pengusaha perorangan.

Pengecualiannya adalah bagi pengusaha perorangan yang menggunakan pajak pertanian terpadu.

Menurut Tata Cara pengisian Buku Pendapatan dan Pengeluaran Pengusaha Perorangan dengan menggunakan Pajak Pertanian Terpadu, yang disetujui dengan Perintah Menteri Keuangan Federasi Rusia No. 169 n tanggal 11 Desember 2006 KUDiR:

• apabila pemeliharaannya dilakukan di atas kertas, maka hal itu disahkan dengan tanda tangan pejabat otoritas pajak dan dimeteraikan dengan stempel otoritas pajak sebelum dimulainya pemeliharaannya;
• apabila pengurusannya dilakukan secara elektronik, disahkan dengan tanda tangan pejabat fiskus dan dibubuhi stempel fiskus selambat-lambatnya tanggal 31 Maret tahun berikutnya setelah tahun laporan.

Jangan lupa bahwa ketidakhadiran KUDIR dapat mengakibatkan denda.

Pelaporan pengusaha perorangan dengan pegawai kepada pajak, Dana Pensiun, dan Dana Jaminan Sosial

Seluruh pelaporan pengusaha perorangan yang mempunyai pegawai dapat dibedakan menjadi tiga jenis:

• melaporkan ke layanan pajak (FTS);
• melaporkan kepada Dana Pensiun (PFR);
• melaporkan ke Dana Asuransi Sosial (SIF).

Berikut ini disampaikan ke Layanan Pajak Federal:

1. Rata-rata jumlah pegawai berdasarkan hasil tahun takwim (tetapi paling lambat tanggal 20 Januari tahun berikutnya).>
2. Sertifikat 2-NDFL berdasarkan hasil tahun kalender (tetapi paling lambat tanggal 1 April tahun berikutnya).
3. Daftar informasi pendapatan individu (terlampir pada sertifikat 2-NDFL).
4. Laporan 6-NDFL adalah laporan triwulanan yang diperkenalkan pada tahun 2016. Laporan disampaikan pada akhir triwulan - paling lambat pada hari terakhir bulan berikutnya setelah periode pelaporan, pada akhir tahun - paling lambat tanggal 1 April.

Perhitungan kontribusi asuransi yang masih harus dibayar dan dibayar kepada Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal untuk karyawan (formulir DAM) - berdasarkan hasil setiap kuartal selambat-lambatnya pada hari ke-20 (untuk formulir pelaporan elektronik) dan hari ke-15 (untuk formulir kertas) bulan ke-2 triwulan berikutnya.

5. Penyimpanan catatan pribadi harus tercermin dalam bagian 3 formulir DAM.

Berikut ini disampaikan kepada Dana Pensiun:

1. Laporan bulanan SZV-M jatuh tempo paling lambat tanggal 15 setiap bulan setelah bulan pelaporan.
2. Laporan tahunan SZV-STAZH disampaikan sebelum tanggal 1 Maret tahun berikutnya setelah tahun pelaporan. Ada batas waktu tambahan untuk pengajuan SZV-STAZH. Jika suatu organisasi atau pengusaha perorangan memiliki karyawan yang berencana untuk pensiun dalam waktu dekat, maka SZV-STAZH harus dibentuk untuk karyawan tertentu dan diserahkan ke Dana Pensiun Federasi Rusia dalam waktu 3 hari kalender sejak tanggal penerimaannya. permohonan dari pegawai untuk memberikan laporan pada formulir SZV STAZH.

Berikut ini disampaikan ke FSS:

Perhitungan iuran asuransi yang masih harus dibayar dan dibayar ke Dana Asuransi Sosial untuk karyawan (form 4-FSS) - berdasarkan hasil setiap triwulan (tetapi paling lambat pada hari ke 25 untuk formulir elektronik dan hari ke 15 untuk formulir kertas) sebesar bulan pertama triwulan berikutnya.

Pengusaha perorangan melaporkan pajak tambahan

Pengusaha perorangan juga dapat melakukan kegiatan yang dikenakan pembayaran pajak tambahan.

Semua pajak tambahan bagi pengusaha perorangan, serta jenis pelaporan pengusaha dan batas waktu penyampaiannya kepada otoritas pengatur, disajikan pada tabel di bawah ini.

Pelaporan lingkungan hidup IP

1. Laporan UKM tentang produksi, netralisasi, pembuangan dan pemanfaatan limbah diserahkan paling lambat tanggal 15 Januari tahun berikutnya setelah tahun sebelumnya. Laporan UKM hanya disampaikan oleh usaha menengah dan kecil.
2. 2-TP (limbah). Batas waktu penyampaian pelaporan lingkungan hidup tahun 2018 ini adalah tanggal 1 Februari 2019. Hingga tahun 2019, hampir seluruh pengusaha perorangan menyerahkan 2-TP (limbah). Bahkan yang tidak punya produksi, tapi punya kantor. Laporan harus dibuat dan dikirim melalui Modul Pengguna Sumber Daya Alam. Mulai 1 Januari 2019, sesuai dengan paragraf 2 Seni. 3 Undang-Undang Federal 21 Juli 2014 N 219-FZ “Tentang Amandemen Undang-Undang Federal “Tentang Perlindungan Lingkungan”, pengusaha perorangan yang beroperasi di fasilitas kategori IV (termasuk perkantoran) tidak perlu menyerahkan laporan 2-TP.

Anda dapat membaca lebih lanjut tentang masing-masing laporan untuk pengusaha perorangan di situs web kami.

Materi telah diedit sesuai dengan perubahan peraturan perundang-undangan yang relevan per 01.12.2018

Ini mungkin juga berguna:

Apakah informasinya bermanfaat? Beritahu teman dan kolega Anda

Pembaca yang budiman! Materi situs ini dikhususkan untuk cara-cara umum menyelesaikan masalah perpajakan dan hukum, tetapi setiap kasus bersifat unik.

Jika Anda ingin mengetahui cara mengatasi masalah spesifik Anda, silakan hubungi kami. Ini cepat dan gratis! Anda juga dapat berkonsultasi melalui telepon: MSK - 74999385226. St. Petersburg - 78124673429. Wilayah - 78003502369 ext. 257

Dikenal dengan akuntansi dan pelaporan yang cukup sederhana. Apabila seorang pengusaha tidak mempunyai pegawai, maka ia mencatat pemasukan dan pengeluarannya di KUDiR, dan setahun sekali menyampaikan surat pernyataan sesuai dengan sistem perpajakan yang disederhanakan. Pengusaha perorangan tidak memelihara catatan akuntansi, ini hanya tanggung jawab organisasi.

Namun jika ada pekerja, maka pengusaha orang pribadi pada sistem perpajakan yang disederhanakan wajib menyampaikan laporan pekerja yang sama dengan pemberi kerja lainnya, dan tidak bisa disebut sederhana. Apa saja yang perlu dibayar, dikelola, dan diserahkan kepada pengusaha perorangan yang memiliki karyawan pada tahun 2019?

Mengingat pengusaha tidak memerlukan akuntansi yang lengkap, yang kami maksud hanyalah akuntansi dan pelaporan pajak untuk karyawan. Pelaporan pengusaha perorangan tentang sistem pajak yang disederhanakan dengan karyawan pada tahun 2019 mencakup laporan ke Layanan Pajak Federal dan dana Pensiun dan Asuransi Sosial. Selain itu, pemberi kerja membayar premi asuransi bulanan untuk karyawannya sebesar 30% dari jumlah yang dibayarkan. Pada artikel ini kami akan memberi tahu Anda jenis pelaporan apa yang disampaikan pengusaha perorangan ke sistem perpajakan yang disederhanakan dengan karyawan pada tahun 2019.

Pengusaha perorangan pada sistem perpajakan yang disederhanakan dengan karyawan yang direkrut: laporan untuk tahun 2019

Pelaporan apa yang disampaikan oleh pengusaha perorangan berdasarkan sistem perpajakan yang disederhanakan? Jika kita berbicara tentang penyederhanaan pelaporan pajak bagi pengusaha perorangan, maka ini hanyalah salah satu deklarasi di akhir tahun. Pengusaha perorangan wajib menyampaikan pernyataan yang disederhanakan selambat-lambatnya tanggal 30 April tahun berjalan untuk tahun sebelumnya.

Organisasi memiliki lebih sedikit waktu untuk menyerahkan deklarasi di bawah sistem pajak yang disederhanakan, bagi mereka batas waktunya adalah 31 Maret. Pada akhir setiap triwulan, wajib pajak yang disederhanakan harus menghitung dan membayar uang muka atas penghasilan yang diterima. Pelaporan triwulanan pada sistem pajak yang disederhanakan tidak dibuat.

Bentuk pernyataan dalam sistem perpajakan yang disederhanakan sering kali berubah, dan penyampaian laporan pengusaha perorangan dengan menggunakan formulir yang sudah ketinggalan zaman sama saja dengan tidak menyampaikannya. Anda dapat menemukan formulir deklarasi terkini di situs web Layanan Pajak Federal tax.ru atau di situs kami.

Pengusaha perorangan yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan dengan karyawan yang direkrut menyerahkan laporan 2-NDFL dan ke inspektorat pajak, yang mencerminkan informasi tentang jumlah yang dibayarkan kepada karyawan, serta pajak penghasilan yang dipotong dan ditransfer. Dalam hal pajak penghasilan orang pribadi, pemberi kerja bukanlah wajib pajak, melainkan agen pajak.

• Batas waktu penyerahan 2-NDFL bagi pengusaha perorangan tahun 2019 adalah sampai dengan tanggal 1 April tahun sebelumnya;
• Batas waktu penyampaian 6-NDFL tahun 2019 bagi pengusaha perorangan paling lambat akhir bulan berikutnya pada triwulan laporan.

Selain itu, setahun sekali Anda harus menyampaikan informasi tentang Layanan Pajak Federal.

Pembukuan pengusaha perorangan yang mempunyai pegawai jauh lebih rumit dibandingkan pencatatan pengusaha yang bekerja mandiri. Anda harus mampu menghitung dan membayar gaji dua kali sebulan, menghitung dan mentransfer premi asuransi setiap bulan, dan bila perlu menghitung gaji liburan, cuti sakit, dan tunjangan kehamilan. Plus, Anda harus menyampaikan laporan - sekali dalam seperempat atau sebulan. Kami menyarankan untuk mengalihkan pemeliharaan perhitungan, akuntansi, dan pelaporan ke spesialis, karena kesalahan dapat mengakibatkan hukuman berat. Layanan akuntansi outsourcing seringkali jauh lebih murah daripada gaji seorang akuntan penuh waktu.

Pada tahun 2019, pemberi kerja menyampaikan laporan bulanan pekerjanya kepada Dana Pensiun. Ini disebut “Informasi tentang tertanggung”, formulir SZV-M disediakan untuk itu. Anda dapat mengunduh formulir SZV-M dan mempelajari nuansa pengisiannya di artikel "".

Selain itu, pada akhir tahun 2019, laporan tahunan karyawan harus diserahkan ke Dana Pensiun - Informasi akuntansi yang dipersonalisasi untuk tahun tersebut. Batas waktu paling lambat tanggal 1 Maret tahun berikutnya.

Pelaporan ke Rosstat untuk pengusaha perorangan pada tahun 2019

Apakah pengusaha perorangan perlu menyampaikan laporan ke statistik? Setiap 5 tahun, Rosstat melakukan pemantauan berkelanjutan, di mana pelaporan wajib bagi semua pengusaha perorangan. Terakhir kali observasi serupa dilakukan pada tahun 2016.

Rosstat mempublikasikan informasi tentang melakukan pemantauan berkelanjutan di situs resminya, selain itu, formulir pelaporan statistik dikirim ke wajib pajak untuk diisi. Di antara periode pengamatan berkelanjutan, pelaporan ke Rosstat bersifat selektif, permintaan dikirim ke pengusaha tertentu.

Denda dapat dikenakan karena melanggar kewajiban menyampaikan laporan statistik. Untuk pengusaha perorangan, jumlahnya 10 hingga 20 ribu rubel. Agar aman, cari tahu terlebih dahulu apakah Anda perlu mengirimkan laporan ke statistik. Hal ini dapat dilakukan dengan mengisi kolom formulir khusus.

Batas waktu penyampaian laporan tahun 2019 bagi pengusaha perorangan yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan

Kami ingatkan, tidak ada batasan waktu penyampaian laporan keuangan bagi pengusaha perorangan, karena Pengusaha tidak menyimpan catatan akuntansi yang sebenarnya. Mari kita kurangi batas waktu penyampaian laporan bagi pengusaha perorangan dengan pegawai yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan pada tahun 2019 ke dalam kalender pajak:

*Pengusaha perorangan dan karyawan menyerahkan sertifikat ke Dana Asuransi Sosial untuk mengkonfirmasi kegiatan utama mereka hanya jika mereka telah mengubah kode OKVED dari kegiatan utama mereka. Penyampaian laporan tahunan tidak diperlukan.

Jadi, kami telah mengetahui laporan apa saja yang disampaikan oleh pengusaha perorangan ke sistem perpajakan yang disederhanakan pada tahun 2019 bersama karyawannya. Daftarnya sangat banyak, dan Anda harus menyerahkan laporan ini secara lengkap, meskipun hanya ada satu karyawan.