Fərdi gəlir hesabatı. Fərdi sahibkarlar üçün hesabatın ləğvi

Fərdi sahibkarlar bütün qanunlara və tövsiyyələrə ciddi riayət etməklə hesabatlılığı davam etdirməlidirlər. Xüsusi hazırlanmış hüquqi aktlar onun saxlanmasını və çatdırılmasını tənzimləyir və sahibkarlıq subyektləri tərəfindən riayət edilməlidir.

Ümumi vergi sistemi altında

Vergi hesabatı subyektin öz biznesini açarkən sənədləri qeydiyyata aldıqdan dərhal sonra məşğul olduğu ilk sənəddir. Belə sənədlər vergi məbləğləri sistemi ilə müəyyən edilir.

Bəs fərdi sahibkar hansı hesabatı təqdim edir? Ümumi vergitutma sistemindən istifadə edən fərdi sahibkarlar nəzərə almalıdırlar ki, bu rejim hesabat sənədlərinin daha geniş spektrini nəzərdə tutur. Fərdi sahibkarların hesabatlarının müxtəlif növləri var, əksər hallarda vergi məbləğlərinin əks olunması ilə əlaqələndirilir. Ən vacib sənəd əlavə dəyər vergisinin hesablanması və ödənilməsi ilə bağlı hesablanmış məlumatların daxil edildiyi vergi bəyannaməsidir. Bu növ hesabatlar, ümumi dəyərlərin göstərildiyi rüblük dövr ərzində toplanmış məlumatları göstərir. Bəyannamə hesabat dövründən sonrakı ayda təqdim edilir.

Fərdi sahibkar yadda saxlamalıdır ki, fərdi sahibkarın qeydiyyata alındığı vergi orqanına və ya ərazi əsasında sənədləri təqdim etmək lazımdır. Bu, yalnız elektron formada həyata keçirilir.

Ümumi vergitutma rejimində olan fərdi sahibkarın hesabatı, həmçinin fiziki şəxsin əldə etdiyi gəlir vergisi haqqında məlumatı əks etdirən bəyannamə şəklində təqdim olunur. Cərimələrdən qaçmaq üçün fərdi sahibkarların hesabatlarını necə təqdim etmək olar? Bu sənədlər ildə bir dəfə hazırlanır və hesabat dövründən sonrakı ildə təqdim edilir. Eyni zamanda, onların təmin edilməsi üçün son tarix qanunvericilik səviyyəsində - aprelin 30-da müəyyən edilir.

Fərdi fəaliyyət göstərən sahibkarlıq subyektləri müəyyən biznes proseslərinin həyata keçirilməsinin ilkin mərhələlərində xüsusi hesabat təqdim etməlidirlər. Fərdi sahibkarlar üçün bu vergi hesabatı fiziki şəxsin gəlir vergisi haqqında məlumatları özündə əks etdirən 4 nömrəli formada təqdim olunur. Planlaşdırılan gəlir haqqında məlumatları göstərir. Bəyannamənin məqsədi avans ödənişləri ilə bağlı məbləğləri hesablamaq və ödəməkdir.

Fərdi sahibkarın fəaliyyəti uzun müddətdir ki, həyata keçirilirsə, planlaşdırılan gəlir məlumatları fərdi gəlir vergisi bəyannaməsinə daxil edilir. Məlumat ona yalnız planlaşdırılan gəlir hissəsi faktiki məbləğdən 1,5 dəfə çox olduqda daxil edilir.

Məzmununa qayıdın

Sadələşdirilmiş vergi sistemi

Bu, bir çox fərdi sahibkarlar üçün məqbul olan ən çox yayılmış və ən çox istifadə edilən vergi rejimidir. Öz hesabat sistemi ilə xarakterizə olunur. Hesabat baxımından sadələşdirilmiş rejim ən sadədir, xüsusən də fərdi sahibkar muzdlu işçilərlə əmək müqaviləsi bağlamamışsa.

Baxılan vergitutma sistemi üzrə fərdi sahibkarların uçotunun aparılması xüsusi kitabın olmasını tələb edir. Bu, gəlir və xərc məbləğləri haqqında məlumatları ehtiva edir. Mütləq bütün biznes əməliyyatları, o cümlədən avans ödənişlərinin həyata keçirildiyi satış prosesləri ilə bağlı olanlar orada əks olunmalıdır.

Gəlirlər və xərclər kitabı üçün hesabat dövrü cari il ilə təmsil olunur. Tamamlandıqdan sonra bu sənədi düzgün şəkildə rəsmiləşdirmək lazımdır. Tikilir və tarix qoyulur və imzalanır. Bu halda, bütün məlumatlar xronoloji ardıcıllıqla təqdim edilməlidir. Son qanunvericilik dəyişiklikləri ilə əlaqədar olaraq, kitabın vergi xidmətində fərdi sahibkarlar tərəfindən sertifikatlaşdırılmasına ehtiyac yoxdur. Onun saxlanması sahibkarlıq subyekti tərəfindən həyata keçirilir, lakin dövlət orqanının tələbi ilə təqdim edilir.

Sadələşdirilmiş rejimdən istifadə edən fərdi sahibkar üçün hesabatların hazırlanması, həmçinin qeydiyyatın aparıldığı vergi xidmətinə təqdim olunan xüsusi bəyannamənin tərtib edilməsini də əhatə edir.

Fərdi sahibkarın muzdlu işçiləri olmasa belə, vergi məbləğləri ilə bəyannamə mütləq doldurulmalıdır. Hesabat dövrü kimi qəbul edilən ötən illə bağlı məlumatları əks etdirir. Fərdi sahibkarların bəyannamə hesabatlarında orta illik dəyər kimi qəbul edilən işçilərin sayı haqqında sütun var. Əmək müqavilələri tərtib edilmədikdə, bu məlumatlar hesabata daxil edilmir.

Elə hallar var ki, cari ildə fərdi sahibkar statusuna malik sahibkarlıq subyekti heç bir biznes prosesi həyata keçirməyib. Bu vəziyyətdə hesabat da təqdim edilməlidir. Fəaliyyətin olmamasını təsdiqləyən sıfır dəyərləri əks etdirir. Nəzərə almaq lazımdır ki, sıfır sənədləşmə üçün müəyyən edilmiş qaydalara uyğun olaraq doldurulmuş xüsusi bir forma var. Bundan əlavə, onun çatdırılması üçün konkret müddətlər müəyyən edilir. Bütün mövcud tələblər yerinə yetirilmədikdə və sənədlər səhv doldurulduqda, fərdi sahibkara müəyyən cərimələr tətbiq edilə bilər.

Məzmununa qayıdın

Əmək haqqı alanlar

Fərdi sahibkarlar üçün mühasibat uçotunun aparılması, müəyyən edən amil muzdlu işçilərin olmasıdırsa, əhəmiyyətli dərəcədə fərqlidir. Qanunvericilik səviyyəsində müəyyən edilmişdir ki, sahibkarlıq fəaliyyətini rəsmi qeydiyyatdan keçmiş işçilərin köməyi olmadan həyata keçirən təsərrüfat subyekti minimal hesabat sənədlərini saxlamalıdır. Bundan əlavə, mühasibat uçotu funksiyalarının yerinə yetirilməsi üçün daha sadə prosedur təmin edilir. Eyni müddəa vergi hesabatı sənədlərinə də aiddir.

İşçisiz işləyən fərdi sahibkarın fəaliyyətinin bir hissəsi olaraq aşağıdakı hesabat materialları yaradılmalıdır: illik bəyannamə və mühasibat kitabı (vergiyə cəlb olunan bütün hesabat dövrü ərzində aparılır). Bəyannamədə istifadə olunan vergi rejimini və vergi kimi ödənilməli olan məbləğləri göstərən məlumatlar olmalıdır.

Çox vaxt fərdi sahibkarın işçilərin köməyi olmadan öhdəsindən gəlmək çətindir, xüsusən də kifayət qədər böyük biznes əməliyyatları aparılırsa. Buna görə də o, əmək müqaviləsi ilə işçi götürməlidir. Sadələşdirilmiş sistemdən istifadə edərkən sahibkarlıq subyektinin 100 nəfəri işə götürmək hüququ var, lakin daha çox deyil.

Bu hüquq müəyyən öhdəlikləri özündə cəmləşdirir və fərdi sahibkarların vergi və mühasibat uçotu hesabatı daha da mürəkkəbləşir. Bəyannamədə işçilərə aid olan məlumatlar göstərilməlidir. Bu növ sənədlər vergi xidmətinə 1 ilə bərabər olan hər hesabat dövründə təqdim olunur.

Kadrları olan fərdi sahibkarlar üçün hesabat blanklarında 2 nömrəli forma da var. Burada bütün işçilər, o cümlədən onların orta sayı haqqında məlumatlar var. Cari ilə uyğun gələn hesabat dövrü üçün hazırlanır. İşçilərin olması sosial sığorta və pensiya ilə əməliyyatların aparılmasını müəyyən etdiyi üçün əlavə yekun sənədlərin hazırlanmasına ehtiyac var. Bu zaman həm Pensiya Fondu, həm də Sosial Sığorta Fondu üçün fərdi sahibkar hesabatları hazırlanmalıdır.

Sosial Sığorta Fondu üzrə hesabat sənədi xüsusi formaya uyğun tərtib edilir. Mövcud qanunvericiliklə müəyyən edilmiş qaydada vəsaitlərin hesablanmasını və köçürülməsini göstərən məlumatları ehtiva edir. Sənədlər elektron şəkildə hazırlana bilər.

Fərdi sahibkar hesabatlarının Pensiya Fonduna təqdim edilməsi - yekun sənədlərin hazırlanması. Onlar göstərilən dövlət orqanı ilə hesablaşma əməliyyatları haqqında məlumat verirlər. Kadr məlumatları ilə bağlı məlumatların daxil edildiyi bir sıra digər hesabat sənədləri də var.

Məzmununa qayıdın

Hesabatların təqdim edilməsi

Fərdi sahibkarlar hesabat sənədlərinin hazırlanması qaydalarından xəbərdar olmalıdırlar. Fərdi sahibkarlar vergi idarəsi, Pensiya Fondu, Sosial Sığorta Fondu və digər xidmətlərlə əməkdaşlıq etməlidirlər. Təsərrüfat subyektinin hesabat təqdim etmək üçün müxtəlif variantları var, lakin ən çox yayılmış hal, fərdi sahibkarın müstəqil olaraq hazırlanmış sənədlər paketi ilə vergi idarəsinə getməsi və hesabat təqdim etməsidir.

Bəzən bir şəxsin proseduru öz başına tamamlamaq imkanı yoxdur, o zaman bunu etibarlı bir şəxsə həvalə edə bilər. Bunu etmək üçün başqa bir qurumun adına etibarnaməni düzgün tərtib etməyə kömək edəcək bir notariusla əlaqə saxlamalısınız. Bu sənədlə hazırlanmış hesabatlarla vergi idarəsinə müraciət edə bilərsiniz.

Fərdi sahibkar yaradılmış hesabat sənədlərini göndərməklə tələb olunan dövlət orqanına təqdim edə bilər. Bunun üçün poçt xidmətlərindən istifadə edə bilərsiniz. Hesabatlar həm kağız, həm də elektron formada ötürülə bilər (bunun üçün xüsusi daşıyıcılardan istifadə olunur).

Özünüzü fərdi sahibkar kimi necə qeydiyyatdan keçirməyiniz barədə danışdıq və ümid edirik ki, mühasibat uçotu və hesabatla bağlı qorxuları aradan qaldıra bildik. Yeni başlayan sahibkarlar vergi rejimini seçmək lazım olduqda tez-tez çaşqın olurlar. Və bu anı dəqiq başa düşmədən, davam etmək sadəcə mümkün deyil. MİRGOS autsorsinq şirkətinin maliyyə direktoru və sahibi İrina Şnepsstdən bir daha sadə dillə izah etməyi xahiş etdik: hansı vergi rejimləri var, fərdi sahibkarın mühasibat uçotu ilə vergi hesabatı arasında nə fərq var, sizin üçün kim mühasibatlıq apara bilər və fərdi sahibkar hansı üsullarla vergi ödəyir və hesabat təqdim edir.

Fərdi sahibkarlar üçün vergi rejimləri: hansı daha sərfəlidir?

İndi vergi rejimlərindən danışaq: hansını seçmək frilanser və ya kiçik biznes sahibi üçün daha sərfəlidir.

Vergi rejimi- bu, hansı şərtlərdə işləyəcəyiniz, sənədləri tərtib edəcəyiniz, hansı vergiləri ödəməli olduğunuz və dövlət orqanlarına hansı hesabatları təqdim edəcəyinizdir.

Varsayılan olaraq, fərdi sahibkarın qeydiyyatı zamanı rejim təyin olunur əsas, yəni ƏDV, gəlir vergisi və əmlak vergisinin ödənilməsi ilə. Bunlar kifayət qədər mürəkkəb vergilərdir, yalnız sizin üçün çox sərfəli olduqda ümumi rejimdə qalmalısınız, məsələn, yalnız ƏDV ilə almaq istəyən böyük müştərilər var. Başqalarına və ya ilə keçməyi tövsiyə edirəm. Və patent üçün satış vergisi ödəməli deyilsiniz. Bütün digər rejimlərdə, təəssüf ki, məcbur olacaqsınız.

Bəzi bölgələrdə (lakin Moskvada deyil) tətbiq şərtlərinin bölgəniz üçün qanunda oxunması mümkündür. kimi bir başlıq axtarın Fəaliyyətin müəyyən növləri üzrə hesablanmış gəlirdən vahid vergi şəklində vergitutma sistemi haqqında”+ bölgənizin və ya şəhərinizin adı.

Başqa bir xüsusi vergi rejimi var - Vahid kənd təsərrüfatı vergisi(vahid kənd təsərrüfatı vergisi), lakin yalnız kənd təsərrüfatı məhsulları istehsalçıları üçün uyğundur.

Ümumiyyətlə, fərdi sahibkar müxtəlif fəaliyyət növləri üçün bir neçə xüsusi rejimdən istifadə edə və ya xüsusi rejimi əsas rejimlə birləşdirə bilər.

Hər rejimin öz çətinlikləri və üstünlükləri var. Hər bir vergi rejimində mümkün vergilər və hesabatlar arasında naviqasiya etmək üçün sizə fərdi sahibkarlar tərəfindən ödənilən vergilərin müqayisəli cədvəlini təqdim edəcəyəm.

Böyütmək üçün şəklin üzərinə klikləyin

Və bir neçə şərh.

Fərdi sahibkarlar üçün ən sərfəli rejim 6% sadələşdirilmiş vergi sistemi və ya patentdir. Patent bütün fəaliyyət növləri üçün deyil, qapalı siyahıya əsasən mümkündür (repetitorluq, fərdi xidmətlər, xüsusi detektiv fəaliyyət, bəzi ticarət növləri - Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.43-cü maddəsinə baxın).

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə etməklə siz ildə bir dəfə bəyannamə təqdim edir və ildə 4 dəfə avans vergi ödənişlərini ödəyirsiniz. Gəlir kitabçası saxlayın. Patentdə siz yalnız patentin dəyərini ödəyirsiniz (dərhal edə bilməzsiniz, iki hissəyə bölünür), gəlir dəftərini saxlasanız, heç bir avans ödənişi və ya bəyannamə yoxdur.

UTII bir qədər patentə bənzəyir, müəyyən fəaliyyət növləri üçün də etibarlıdır:

Ticarətlə məşğul olan fərdi sahibkarlar arasında ən çox yayılmışdır.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin iki variantı var: biri, yalnız gəlirinizi hesablayıb onun 6%-ni ödədikdə, ikincisi, gəlirdən xərcləri çıxarıb fərqin 15%-ni ödədikdə.

Xidmət göstərən fərdi sahibkarlar üçün birinci seçim, 6% (gəlir) daha uyğundur.

İkinci variant (15%) böyük rəsmi xərcləriniz (gəlirinizin yarısından çoxu) olduqda faydalıdır. Məsələn, siz ofis kirayəsini, işçilərin maaşlarını, istehsal üçün materialları və ya yenidən satış üçün malları ödəyirsiniz.

Və hər bir fərdi sahibkarın qondarma ödəməli olduğunu xatırlamaq lazımdır öz pensiya və tibbi sığortanıza “sabit” töhfələr(onların ölçüsü hər il dəyişir; bunu Pensiya Fondunun saytında dəqiqləşdirmək olar). Fərdi sahibkar qadındırsa və istəyirsə, ehtiyacı var müstəqil olaraq Sosial Sığorta Fondu ilə müqavilə bağlamaq və bütün il üçün ödənişlər edin (bu gözəldir, çox az məbləğ).

Fərdi sahibkarlar üçün müxtəlif hesabat formaları hansılardır və onlar arasındakı fərq nədir?

Dərhal "hesabat vermək" sözündən qorxmayın.

• Maliyyə hesabatları- bunlar “mühasibat balansı” və “mənfəət və zərər hesabı” sözləridir.
• Vergi hesabatı- bunlar vergi bəyannamələridir (ƏDV, mənfəət, sadələşdirilmiş vergi sistemi, əmlak və s.).

Fərdi sahibkarlar mühasibat balansını tərtib etmir və təqdim etmirlər, gəlirlər (və xərclər) kitablarını saxlamaq şərti ilə ümumiyyətlə mühasibat uçotu apara bilməzlər.

Patenti olan fərdi sahibkarlardan başqa hamı vergi bəyannaməsi təqdim edir. Hansı vergi seçilmiş vergi rejimindən asılıdır.

Ayrı bir hesabat növü də var - sığorta haqları üzrə hesablamalar Pensiya Fonduna, Sosial Sığorta Fonduna - onlar yalnız işçiləri olan fərdi sahibkarlar tərəfindən doldurulur.

Çaşmamaq və vergi ödəmək və ya bəyannamə vermək üçün son tarixi qaçırmamaq üçün təcrübədən bəzi məsləhətlər:

• 2-3 məlumat mənbəyini oxuyun, onlardan biri mütləq rəsmidir, yəni. Vergi Məcəlləsi və ya Federal Vergi Xidmətinin rəsmi saytında məlumat.
• Özünüz üçün bir işarə edin, hansı vergiləri ödəməli, nə vaxt, bəyannaməni nə vaxt təqdim etməli. Yanında qanunların hansı maddələrdə onlar haqqında yazıldığını yazın. Və hansı tarixdə və nə iş görmüsünüz, vergini nə vaxt ödəmisiniz, hesabatı nə vaxt vermisiniz? Və s. hər rüb. Çox intizamlıdır və vergilərinizi yadda saxlamağa kömək edir.

Vergi növbəsində olarkən hesabatları necə təqdim etmək olar?!

Fərdi sahibkar üç yolla hesabat təqdim edə bilər:

1. Şəxsən (kağızda və flash sürücüdə).
2. Poçtla (kağızda).
3. TKS vasitəsilə (başqa sözlə, elektron poçtla), vergi idarəsində və ya poçt şöbəsində kağız və növbələr olmadan.

Ən qabaqcıl yoldur elektron hesabat. Bu, xüsusi telekommunikasiya operatoru vasitəsilə ödənilir və edilir. Hesabatların göndərilməsi üçün bir üsul seçərkən, hansının daha bahalı olacağını müqayisə edin:

• poçt şöbəsində yarım saat dayanmaq, ildə bir neçə dəfə (işçiləri olan fərdi sahibkarlar üçün) və ya ildə bir dəfə (işçiləri olmayan fərdi sahibkarlar üçün) poçt xidmətləri üçün ödəniş etmək;
• müəyyən məbləğdə pul ödəyin və kompüterinizdən çıxmadan eyni hesabatları elektron şəkildə göndərin;
• vergi idarəsinə get, müfəttişlə danış, növbəyə dur, yolda vaxt itir.

Burada qəti müsbət yol yoxdur. Sizin üçün nəyin uyğun olduğunu hesablayın.

Onu poçt şöbəsinə və ya vergi idarəsinə göndərə bilərsiniz Kuryer. Təbii ki, nümayəndənizi vergi idarəsinə göndərərkən ona hesabat təqdim etmək üçün etibarnamə yazmağınızdan əmin olun.

Fərdi sahibkar üçün mühasibat uçotu necə aparılmalıdır?

Çox vaxt sahibkarların belə bir sualı olur: onlar mühasibatlığı özləri aparmalıdırlar, yoxsa xüsusi təlim keçmiş şəxsə həvalə etməlidirlər?

Və burada başa düşürük ki, bu barədə mühasibdən soruşsanız, müvafiq cavab alacaqsınız: təbii ki, bunu bir mütəxəssisə həvalə etmək daha yaxşıdır.

Dostunuzun, fərdi sahibkarın fikrini soruşsanız, deyəcək: həvalə etməyə nə var ki, kiməsə pul verin, özünüz idarə edin.

Vergi idarəsindən soruşsanız, yəqin ki, deyəcəklər ki, vergiləri vaxtında və düzgün ödəsəniz, fərqi yoxdur.

Mən belə cavab verəcəm. Bunun üçün heç kimin sözünü qəbul etməyin. Hər hərəkətinizi hesablayın. Mühasib haqqında sualınız var? Vergiləri hesablamaq və sənədləri çeşidləmək, qanunları oxumaq və forumlarda cavab axtarmaq üçün sizə nə qədər vaxt lazım olduğunu hesablayın. Vaxtınızın bir saatının nə qədər olduğunu və mühasibin işinin nə qədər olduğunu hesablayın. Vaxtınız varsa, ancaq pulunuz azdırsa, qeydləri özünüz aparın, bu çox çətin deyil. Əgər pulunuz və az vaxtınız varsa, onu mühasibə həvalə edin.

Proqramlar (1C, BukhSoft) və onlayn xidmətlər (My Business, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, My Finance və s.) kimi uçotun aparılması və fərdi sahibkarların hesabatlarının hazırlanması üçün alətlər də mövcuddur. Onlayn xidmətlər vergilərin ödənilməsi və hesabatların təqdim edilməsi müddətlərinə nəzarət etməyə imkan verir və hesabatların təqdim edilməsinə kömək edir (elektron rəqəmsal imzanın alınması şərti ilə). Anlamaq lazımdır ki, xidmət nə qədər ucuz olsa, onun funksiyaları bir o qədər məhduddur. Avtomatlaşdırılmış mühasibat köməkçisini seçmək üçün ağlabatan yanaşma aşağı qiymət, sizə lazım olan funksiyaların mövcudluğu və öz məsuliyyət hissinizin birləşməsidir.

Qanuna görə, hesabatların təqdim edilməməsinə və ya vergilərin ödənilməməsinə görə yalnız fərdi sahibkarın özü məsuliyyət daşıyır.

Onlayn xidmət deyil, mühasib köməkçiniz deyil, şəxsən siz. Odur ki, zəhmət olmasa maliyyə savadlı olun və hər zaman özünüz üçün düşünün.

Məsləhətim: özünüzə rəhbərlik edirsinizsə, vicdanla rəhbərlik edin. Siz öz mühasibinizsiniz. Qanunları oxuyun, peşəkar mühasiblə məsləhətləşin (məsələn, biz fərdi sahibkarlara ilkin mərhələdə mühasibat uçotu ilə bağlı məsləhətlər veririk, nəyin, necə və harada edildiyini göstəririk və söyləyirik). Onlayn xidmət və ya proqramdan istifadə edirsinizsə, hər şeyi yoxlayın, çünki hər hansı bir proqramda səhvlər mümkündür. Mühasibatlıq şöbənizdəki qarışıqlığı təmizləmək üçün üçüncü tərəf mütəxəssisinə artıq pul ödəməli olmamaq üçün mühasibatlığa başlamayın. Təchizatçılarınızdan malların, işlərin və xidmətlərin alınmasını təsdiq edən bütün sənədləri toplayın, gəlir və xərclər kitabını, hesabatların və vergilərin təqdim edilməsi üçün son tarixləri göstərən işarəni saxlayın. Bütün sənədləri bir qovluğa yığın, nağd pul və satış qəbzlərini, qəbzləri və bank çıxarışlarını toplayın.

Ümumiləşdirin

Fərdi sahibkarlar üçün vergi rejimləri tətbiq olunur: əsas (bütün vergilərlə), sadələşdirilmiş vergi sistemi (gəlirdən 6% və ya gəlir və xərclər arasındakı fərqin 15% -i), patent. Daha az UTII və Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisi (kənd təsərrüfatı). Ən sərfəli adətən 6% sadələşdirilmiş vergi sistemi və ya patentdir.

Hesabat mühasibat və vergi ola bilər. Fərdi sahibkarlar ildə bir dəfə gəlir və xərclər kitabçası aparır, vergi hesabatı - bəyannamələr təqdim edirlər. Siz şəxsən, poçtla və ya elektron şəkildə təqdim edə bilərsiniz.

Sonda demək istəyirəm: uğur qazanacaqsınız!

Siz cəhd etməyincə nə edə biləcəyinizi heç vaxt bilmirsiniz. Fərdi sahibkarların qeydiyyatını, fərdi sahibkarların uçotunun aparılmasını, hesabatların təqdim edilməsini mənimsəmək - hər şeyi edə bilərsiniz. Qanunları oxuyun, məsləhətləşin (yalnız, zəhmət olmasa, mütəxəssislərlə, sizin kimi məsələni az başa düşən və yalnız özləri nə ilə qarşılaşdıqlarını bilən həmkarları ilə deyil), elektron hesabatları birləşdirin, vergiləri ödəyin və pulunuzun hesablarını aparın.

Biznesinizdə uğurlar!

Şərhlərdə yazın, siz artıq fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçmisiniz və ya sadəcə olaraq mövzu ilə bağlı məlumatı planlaşdırıb axtarırsınız? Mühasibat uçotunuzu özünüz etməyi planlaşdırırsınız, yoxsa bir mütəxəssisə etibar edirsiniz?

İşçilər üçün bütün hesabatları üç kateqoriyaya bölmək olar:

1. Federal Vergi Xidmətinə (Vergi Xidməti) hesabat vermək;
2. Pensiya Fonduna (PFR) hesabat vermək;
3. FSS-ə (Sosial Sığorta Fonduna) hesabat vermək.

Federal Vergi Xidmətinə hesabat vermək

İşçilərin orta sayı

Hər ilin sonunda bütün fərdi sahibkarlar və təşkilatlar (seçilmiş vergitutma sistemindən asılı olmayaraq) işçilərinin orta sayı (AMN) haqqında Federal Vergi Xidmətinə məlumat təqdim etməlidirlər.

Orta işçi sayını hesablayarkən kifayət qədər nüanslar var. Məsələn, hesabatda xarici part-time işçilərin, habelə mülki-hüquqi müqavilələr (mülki hüquq) üzrə işləyən işçilərin nəzərə alınmasına ehtiyac yoxdur.

2-NDFL formasına kömək edin

Hər bir işçi üçün 2-NDFL sertifikatı tərtib edilir və ilin sonunda Federal Vergi Xidmətinə vaxtında təqdim olunur. 1 aprelə qədər. O, işçiyə edilən bütün ödənişlər, təqdim edilmiş vergi endirimləri və tutulan gəlir vergisi məbləğləri haqqında məlumatları əks etdirməlidir.

Tez-tez 2-NDFL sertifikatının işçinin özü tərəfindən birbaşa tələb oluna biləcəyi hallar var, məsələn, kredit üçün müraciət edərkən, yeni bir iş əldə edərkən və ya 3-NDFL bəyannaməsini təqdim edərkən.

6-NDFL formasına görə hesablama

6-NDFL-in hesablanması işəgötürənlər üçün başqa bir hesabat növüdür. 2016-cı ilin 1-ci rübündən başlayaraq işçiləri olan təşkilatlara və fərdi sahibkarlara təqdim edilməlidir.

2-NDFL sertifikatlarından (verilməsi ləğv edilməmiş) fərqli olaraq, 6-NDFL forması hər bir işçi üçün ayrıca deyil, bütün şirkət və ya bütövlükdə fərdi sahibkar üçün tərtib edilir.

Sığorta haqlarının hesablanması

Sığorta haqlarının hesablanması bütün işəgötürənlər üçün nisbətən yeni hesabat növüdür. Bütün təşkilatlar və işçiləri olan fərdi sahibkarlar 2017-ci ilin 1-ci rübündən başlayaraq bu barədə hesabat verməlidirlər.

Yeni hesabatda işəgötürən tərəfindən işçiləri üçün ödənilən bütün sığorta haqları haqqında məlumatlar (məlumatlar 4-FSS hesabatına daxil edilmiş xəsarətlər üçün töhfələr istisna olmaqla) daxildir.

Pensiya Fonduna hesabat vermək

SZV-STAZH forması üzrə hesabat

SZV-STAZH şəklində sığorta olunanların sığorta təcrübəsi haqqında məlumat işəgötürənlər üçün Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna hesabat vermənin yeni bir formasıdır. Bir il ərzində tamamlanmalıdır.

SZV-M formasına uyğun olaraq hesabat verin

SZV-M formasındakı hesabat işəgötürənlər üçün Pensiya Fonduna yeni aylıq hesabatdır. 2016-cı ilin aprel ayından etibarən qəbul edilməlidir (o cümlədən dövlət qulluqçularının müqavilələri ilə işləyən işçilər üçün).

Sosial Sığorta Fonduna hesabat vermək

Hər rübün sonunda bütün işəgötürənlər 4-FSS formasında sosial sığorta fonduna hesabat təqdim etməlidirlər. Bunun əsasında fond işəgötürənə sığorta ödənişlərinin məbləğinin bir hissəsini işçiyə qaytarır.

1 yanvar 2017-ci il tarixindən etibarən bu hesablamaya yalnız xəsarət və peşə xəstəlikləri haqqında məlumatlar daxildir.

2019-cu ildə Sosial Sığorta Fonduna hesabatların təqdim edilmə müddəti onun formasından asılıdır. Elektron formada 4-FSS hesabat rübündən sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq, kağız üzərində hesablamalar isə 20-dən gec olmayaraq təqdim edilməlidir.

Hər bir fərdi sahibkar bütün lazımi hesabatları tənzimləyici orqanlara vaxtında təqdim etməkdə maraqlıdır. Qeyd edək ki, bu gün fərdi sahibkarın hansı növ hesabat təqdim etdiyini müəyyən edən xüsusi vergi rejimləri mövcuddur.

Bu yazıda sahibkarlıq fəaliyyəti haqqında hesabatların harada və necə təqdim ediləcəyi, işçiləri olan və olmayan fərdi sahibkarları, habelə əlavə vergilərin ödənilməsi lazım olduğu halları nəzərdən keçirməyə çalışacağıq.

Rahatlıq üçün ən vacib məlumatlar aydınlıq üçün cədvəllər şəklində təqdim olunacaq.

Dərhal xatırladaq ki, bu gün demək olar ki, hər bir şəhərdə fərdi sahibkarın hansı hesabatı təqdim etməli olduğuna dair məsləhət verməyə hazır olmayan, həm də bu problemin həllini tamamilə öz üzərinə götürən təşkilatlar var.

Fərdi sahibkar hansı hesabatı təqdim edir?

Fərdi sahibkarın hansı növ hesabat təqdim etdiyini öyrənmək üçün əvvəlcə bu hesabatın kateqoriyalarını müəyyənləşdirməlisiniz. Şərti olaraq, fərdi sahibkarların bütün hesabatlarını 4 kateqoriyaya bölmək olar, yəni:

• fərdi sahibkarın seçdiyi vergitutma sistemindən (vergi rejimindən) asılı olaraq hesabat vermək;
• işçilər üçün hesabat (əgər varsa);
• kassa əməliyyatları üzrə hesabatın verilməsi (kassa aparatı olduqda);
• əlavə vergilər haqqında hesabat.

Fərdi sahibkarlar üçün hesabatların təqdim edilməsi üçün son tarixlər

Vergi orqanına hesabatların təqdim edilmə müddətləri sahibkarın hansı vergi sistemindən istifadə etməsindən və işçilərinin olub-olmamasından asılı olaraq dəyişir. Ətraflı məlumat üçün aşağıdakı cədvələ baxın.

Fərdi sahibkarın vergitutma sistemindən asılı olaraq hesabat verməsi

Rusiya Federasiyasının mövcud qanunvericiliyinə uyğun olaraq, bu gün beş vergi sistemi mövcuddur:

• Sadələşdirilmiş vergitutma sistemi və ya sadələşdirilmiş vergitutma sistemi;
• Hesablanmış gəlir və ya UTII üçün vahid vergi;
• Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisi və ya Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisi;
• Patent vergi sistemi və ya PSN;
• Ümumi vergi sistemi və ya OSN;
• Peşəkar gəlir vergisi və ya NIP (özünü işləyənlər üçün vergi).

Yuxarıda göstərilən vergi rejimlərindən birini tətbiq edən fərdi sahibkardan həmişə Federal Vergi Xidmətinə bəyannamə təqdim etmək tələb olunmur.

Aşağıda vergi rejiminin adı, sənədin adı, habelə bəyannamənin verilməsi üçün son tarix olan bir cədvəl var.

Fərdi sahibkar müxtəlif vergi rejimlərini birləşdirirsə, onların hər biri üçün ayrıca uçot aparmaq, hesabatlar hazırlamaq və vergiləri ödəmək lazımdır.

Gəlir və xərclərin uçotu kitabı (KUDIR)

Sadələşdirilmiş vergi sistemi, PSN, vahid kənd təsərrüfatı vergisi və OSN-dən istifadə edən bütün fərdi sahibkarlar Gəlir və Xərclər Uçotu Kitabını (KUDIR) aparmalıdırlar. Fərdi sahibkarlar UTII və PND-də belə bir kitab saxlamırlar. UTII-də sahibkarlar fiziki göstəricilərin qeydlərini aparırlar. KUDIR-də UTII-də fərdi sahibkarların gəlirləri və xərcləri haqqında məlumat daxil etməyə ehtiyac yoxdur.

Nəzərinizə çatdıraq ki, 2013-cü ildən etibarən KUDİR-in sertifikatlaşdırılmasına ehtiyac yoxdur. Kitab çap edilməli, cildlənməlidir və nömrələnməlidir. Fərdi sahibkarda saxlanılır.

İstisna vahid kənd təsərrüfatı vergisindən istifadə edən fərdi sahibkarlara aiddir.

Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 11 dekabr 2006-cı il tarixli KUDiR № 169 n əmri ilə təsdiq edilmiş Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisindən istifadə edən Fərdi Sahibkarların Gəlir və Xərcləri Kitabının doldurulması Qaydasına əsasən:

• saxlanma kağız daşıyıcıda aparıldıqda, vergi orqanının vəzifəli şəxsinin imzası ilə təsdiq edilir və onun saxlanmasına başlanana qədər vergi orqanının möhürü ilə təsdiq edilir;
• texniki xidmət elektron qaydada aparıldıqda, hesabat ilindən sonrakı ilin 31.03-dən gec olmayaraq vergi orqanının vəzifəli şəxsinin imzası ilə təsdiq edilir və vergi orqanının möhürü ilə təsdiq edilir.

Unutmayın ki, KUDİR-in olmaması cərimə ilə nəticələnə bilər.

İşçiləri olan fərdi sahibkarların vergi, Pensiya Fondu və Sosial Sığorta Fonduna hesabat verməsi

İşçiləri olan fərdi sahibkarın bütün hesabatlarını üç növə bölmək olar:

• vergi xidmətinə (FTS) hesabat vermək;
• Pensiya Fonduna (PFR) hesabat vermək;
• Sosial Sığorta Fonduna (SİF) hesabat vermək.

Federal Vergi Xidmətinə aşağıdakılar təqdim olunur:

1. İşçilərin orta sayı təqvim ilinin nəticələrinə əsasən müəyyən edilir (lakin növbəti ilin yanvar ayının 20-dən gec olmayaraq).
2. Təqvim ilinin nəticələrinə əsasən 2-NDFL sertifikatları (lakin növbəti ilin aprel ayının 1-dən gec olmayaraq).
3. Fiziki şəxslərin gəlirləri haqqında məlumatların reyestrləri (2-NDFL sertifikatlarına əlavə olunur).
4. Hesabat 6-NDFL 2016-cı ildə təqdim edilən rüblük hesabatdır. Hesabat rübün sonunda - hesabat dövründən sonrakı ayın sonuncu günündən gec olmayaraq, ilin sonunda - aprelin 1-dən gec olmayaraq təqdim edilir.

İşçilər üçün Pensiya Fonduna və Federal İcbari Tibbi Sığorta Fonduna hesablanmış və ödənilmiş sığorta haqlarının hesablanması (DAM forması) - hər rübün nəticələrinə əsasən 20-ci gündən (elektron hesabat forması üçün) və 15-ci gündən (üçün) kağız forması) növbəti rübün 2-ci ayının.

5. Fərdiləşdirilmiş qeydlərin aparılması DAM formasının 3-cü bölməsində öz əksini tapmalıdır.

Pensiya Fonduna aşağıdakılar təqdim olunur:

1. Aylıq hesabat SZV-M hesabat ayından sonrakı ayın 15-nə qədər ödənilməlidir.
2. SZV-STAZH-ın illik hesabatı hesabat ilindən sonrakı il martın 1-dək təqdim edilir. SZV-STAZH sənədlərinin verilməsi üçün əlavə son tarix var. Bir təşkilatın və ya fərdi sahibkarın yaxın gələcəkdə təqaüdə çıxmağı planlaşdıran bir işçisi varsa, SZV-STAZH müəyyən bir işçi üçün yaradılmalı və sənədləri aldığı gündən 3 təqvim günü ərzində Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna təqdim edilməlidir. SZV STAZH forması üzrə hesabat təqdim etmək üçün işçidən ərizə.

FSS-ə aşağıdakılar təqdim olunur:

İşçilər üçün Sosial Sığorta Fonduna hesablanmış və ödənilmiş sığorta haqlarının hesablanması (forma 4-FSS) - hər rübün nəticələrinə əsasən (lakin elektron forma üçün 25-ci gündən və kağız forması üçün 15-ci gündən gec olmayaraq) növbəti rübün 1-ci ayı.

Əlavə vergilər üzrə hesabat verən fərdi sahibkar

Fərdi sahibkar əlavə vergilər ödənilməli olan fəaliyyətlə də məşğul ola bilər.

Fərdi sahibkarların bütün əlavə vergiləri, habelə sahibkarın hesabatının növü və tənzimləyici orqana təqdim edilmə müddətləri aşağıdakı cədvəldə təqdim olunur.

IP ətraf mühit hesabatı

1. Tullantıların yaranması, zərərsizləşdirilməsi, utilizasiyası və istifadəsi üzrə KOS hesabatı əvvəlki ildən sonrakı ilin yanvar ayının 15-dək təqdim edilir. KOM hesabatı yalnız orta və kiçik biznes subyektləri tərəfindən təqdim olunur.
2. 2-TP (tullantı). 2018-ci il üçün bu ekoloji hesabatın təqdim edilməsi üçün son tarix 1 fevral 2019-cu ildir. 2019-cu ilə qədər demək olar ki, bütün fərdi sahibkarlar 2-TP (tullantı) təhvil verdilər. Hətta istehsalı olmayanlar da, ofisi var. Hesabat Təbii Sərvətlər İstifadəçi Modulu vasitəsilə hazırlanmalı və göndərilməlidir. 2019-cu il yanvarın 1-dən Sənətin 2-ci bəndinə uyğun olaraq. "Ətraf mühitin mühafizəsi haqqında" Federal Qanuna dəyişikliklər edilməsi haqqında 21 iyul 2014-cü il tarixli 219-FZ Federal Qanununun 3-ü, IV kateqoriyalı obyektlərdə (ofislər daxil olmaqla) fəaliyyət göstərən fərdi sahibkarların 2-TP hesabatı təqdim etməsinə ehtiyac yoxdur.

Fərdi sahibkarlar üçün hesabatların hər biri haqqında ətraflı məlumatı saytımızda oxuya bilərsiniz.

Material 12.01.2018-ci il tarixindən müvafiq qanunvericiliyə edilmiş dəyişikliklərə uyğun olaraq redaktə edilmişdir.

Bu da faydalı ola bilər:

Məlumat faydalıdır? Dostlarınıza və həmkarlarınıza deyin

Hörmətli oxucular! Saytın materialları vergi və hüquqi məsələlərin həllinin tipik yollarına həsr olunub, lakin hər bir hal unikaldır.

Xüsusi probleminizi necə həll edəcəyinizi bilmək istəyirsinizsə, bizimlə əlaqə saxlayın. Bu sürətli və pulsuzdur! Siz həmçinin telefonla məsləhətləşə bilərsiniz: MSK - 74999385226. Sankt-Peterburq - 78124673429. Regionlar - 78003502369 daxili. 257

Kifayət qədər sadə mühasibat uçotu və hesabatı ilə tanınır. Sahibkarın işçiləri yoxdursa, o, gəlir və xərclərini KUDiR-də qeyd edir və ildə bir dəfə sadələşdirilmiş vergi sisteminə uyğun olaraq bəyannamə təqdim edir. Fərdi sahibkarlar mühasibat uçotu aparmırlar, bu, yalnız təşkilatların üzərinə düşür.

Ancaq işçilər varsa, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkar digər işəgötürənlər kimi işçilər üçün eyni hesabatları təqdim etməyə borcludur və bunu sadə adlandırmaq olmaz. 2019-cu ildə işçiləri olan fərdi sahibkarlara ödəmək, idarə etmək və təqdim etmək üçün nə lazımdır?

Nəzərə alsaq ki, sahibkarlar üçün tam mühasibat uçotu lazım deyil, biz dedikdə yalnız işçilər üçün vergi uçotu və hesabatları nəzərdə tutacağıq. Fərdi sahibkarların 2019-cu ildə işçiləri ilə sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə bağlı hesabatlarına Federal Vergi Xidmətinə, Pensiya və Sosial Sığorta fondlarına hesabatlar daxildir. Bundan əlavə, işəgötürənlər işçilərinə ödənilən məbləğin 30%-i həcmində aylıq sığorta haqqı ödəyirlər. Bu yazıda fərdi sahibkarın 2019-cu ildə işçiləri ilə sadələşdirilmiş vergi sisteminə hansı hesabat təqdim etdiyi barədə məlumat verəcəyik.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarlar muzdlu işçilərlə: 2019-cu il üçün hesabatlar

Sadələşdirilmiş vergi sistemi çərçivəsində fərdi sahibkarlar hansı hesabatları təqdim edirlər? Fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş vergi hesabatından danışırıqsa, bu, ilin sonunda yalnız bir bəyannamədir. Fərdi sahibkarlar cari ilin aprel ayının 30-dan gec olmayaraq əvvəlki bəyannamə üçün sadələşdirilmiş bəyannamə təqdim etməlidirlər.

Təşkilatların sadələşdirilmiş vergi sisteminə əsasən bəyannamə təqdim etmək üçün daha az vaxtı var, onlar üçün son tarix 31 martdır. Sadələşdirilmiş vergi ödəyiciləri hər rübün sonunda əldə etdikləri gəlir üzrə avans ödənişini hesablamalı və ödəməlidirlər. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə rüblük hesabat müəyyən edilmir.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminə əsasən bəyannamənin forması tez-tez dəyişir və fərdi sahibkarların hesabatlarının köhnəlmiş formada təqdim edilməsi onun təqdim edilməməsinə bərabərdir. Cari bəyannamə formasını Federal Vergi Xidmətinin tax.ru saytında və ya bizdə tapa bilərsiniz.

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən muzdlu işçilərlə istifadə edən fərdi sahibkarlar 2-NDFL və vergi müfəttişliyinə işçilərə ödənilən məbləğlər, habelə tutulan və köçürülmüş gəlir vergisi haqqında məlumatları əks etdirən hesabatlar təqdim edirlər. Şəxsi gəlir vergisi vəziyyətində işəgötürən vergi ödəyicisi deyil, vergi agentidir.

• 2019-cu ildə fərdi sahibkarlar üçün 2-NDFL təqdim etmək üçün son tarix əvvəlki il üçün aprelin 1-dəkdir;
• Fərdi sahibkarlar üçün 2019-cu ildə 6-NDFL təqdim etmək üçün son tarix hesabat rübü üçün növbəti ayın sonundan gec olmayaraq.

Bundan əlavə, ildə bir dəfə Federal Vergi Xidməti haqqında məlumat təqdim etməlisiniz.

Fərdi sahibkarın işçiləri ilə uçotu müstəqil işləyən bir sahibkarın hesabatından daha mürəkkəbdir. Siz ayda iki dəfə əmək haqqını hesablayıb ödəməyi, sığorta haqlarını aylıq hesablayıb köçürməyi, zəruri hallarda məzuniyyət, xəstəlik məzuniyyəti və analıq müavinətlərini hesablamağı bacarmalısınız. Üstəlik, hesabatlar təqdim etməlisiniz - rübdə və ya ayda bir dəfə. Hesablamaların, mühasibat uçotunun və hesabatların aparılmasını mütəxəssislərə verməyi tövsiyə edirik, çünki səhvlər ciddi cəzalarla nəticələnə bilər. Mühasibat xidmətlərini autsorsing etmək çox vaxt tam ştatlı mühasibin maaşından çox az xərclənir.

2019-cu ildə işəgötürənlər işçilər üçün aylıq hesabatları Pensiya Fonduna təqdim edirlər. O, “Sığorta olunanlar haqqında məlumat” adlanır və onun üçün SZV-M forması verilir. SZV-M formasını yükləyə və onu doldurmağın nüansları haqqında "" məqaləsində öyrənə bilərsiniz.

Bundan əlavə, 2019-cu ilin sonunda Pensiya Fonduna işçilər üçün illik hesabatlar təqdim etmək lazımdır - İl üçün fərdiləşdirilmiş uçot məlumatları. Son tarix növbəti ilin mart ayının 1-dən gec olmayaraq.

2019-cu ildə fərdi sahibkarlar üçün Rosstat-a hesabat vermək

Fərdi sahibkarın statistikaya hesabat təqdim etməsinə ehtiyac varmı? Hər 5 ildən bir Rosstat, bütün fərdi sahibkarlar üçün hesabatın məcburi olduğu davamlı monitorinq aparır. Sonuncu dəfə belə müşahidə 2016-cı ildə aparılıb.

Rosstat davamlı monitorinqin aparılması ilə bağlı məlumatları rəsmi saytında dərc edir, əlavə olaraq, statistik hesabat formaları doldurulması üçün vergi ödəyicilərinə göndərilir. Davamlı müşahidə dövrləri arasında Rosstat-a hesabat seçimlidir, müəyyən bir sahibkara sorğu göndərilir.

Statistik hesabatların təqdim edilməsi öhdəliyinin pozulmasına görə cərimə tətbiq edilə bilər. Fərdi sahibkarlar üçün bu, 10 ilə 20 min rubl arasında bir məbləğdir. Təhlükəsiz oynamaq üçün statistikaya hesabat təqdim etməyiniz lazım olub-olmadığını əvvəlcədən öyrənin. Bu, xüsusi formanın sahələrini doldurmaqla edilə bilər.

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən fərdi sahibkarlar üçün 2019-cu ildə hesabatların təqdim edilməsi üçün son tarixlər

Nəzərinizə çatdırırıq ki, fərdi sahibkarlar üçün maliyyə hesabatlarının təqdim edilməsi üçün heç bir müddət yoxdur, çünki Sahibkarlar faktiki mühasibat uçotu aparmırlar. 2019-cu ildə sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən işçiləri olan fərdi sahibkarlar üçün hesabatların vergi təqviminə təqdim edilməsi müddətlərini azaldaq:

*Fərdi sahibkarlar və işçilər yalnız əsas fəaliyyətinin OKVED kodunu dəyişdikdə əsas fəaliyyətini təsdiq etmək üçün Sosial Sığorta Fonduna arayış təqdim edirlər.Hesabatın illik təqdim edilməsi tələb olunmur.

Beləliklə, fərdi sahibkarın 2019-cu ildə işçiləri ilə sadələşdirilmiş vergi sisteminə hansı hesabatları təqdim etdiyini anladıq. Siyahı genişdir və yalnız bir işçi olsa belə, bu hesabatları tam şəkildə təqdim etməli olacaqsınız.